Бизнес-Форсаж с Еленой Восканян

Друзья, собрали главные деловые и законодательные новости за неделю. В центре внимания — решения, которые влияют на расходы компаний, договорные отношения и налоговые риски.👇

❇️ Банк России 23 октября оставил ставку без изменений. С лета 2025 года она снизилась с 21% до 14%, но нового снижения стоимости заёмных денег пока нет. Для компаний это означает, что нового снижения стоимости заёмных денег пока не произошло. При планировании расходов стоит учитывать действующий уровень.

❇️ Госдума приняла в первом чтении законопроект о закреплении в ГК механизма «бери или плати». Предлагается разрешить предпринимателям заранее согласовывать денежную компенсацию на случай одностороннего отказа от обязательства или изменения его условий, если причиной не стало нарушение со стороны контрагента. Компаниям с долгосрочными договорами стоит следить за прохождением инициативы.

❇️ За первое полугодие 2026 года поступления от контрольно-аналитической работы с компаниями с доходом свыше 35 млрд рублей выросли в 4,4 раза, до 91 млрд рублей. Число выездных проверок выросло на 83%. Компаниям с крупными оборотами стоит проверить документы по существенным сделкам, подтверждение расходов и обоснованность вычетов.

❇️ На XXII Всероссийском налоговом форуме в ТПП РФ вновь подняли вопрос об обязательных платежах, которые не включены в Налоговый кодекс. Президент ТПП РФ Сергей Катырин сообщил, что эксперты палаты занимаются этой темой более десяти лет.
Среди предложений по итогам работы: принять рамочный закон о неналоговых платежах и создать их электронный федеральный реестр. Для бизнеса проблема практическая: компании сталкиваются как с появлением новых сборов, например технологического, так и с увеличением уже действующих, в том числе утилизационного.

❇️ В рамках XXII Всероссийского налогового форума был представлен практический алгоритм снижения налоговых рисков.
Первый шаг: составить налоговый план, оценив нагрузку каждой компании и группы в целом, а затем сопоставить её с бюджетом и денежным потоком.
Второй: провести диагностику бизнеса, учётных данных, контрагентов и подтверждающих документов.
Третий: составить карту рисков с оценкой вероятности, возможных потерь, доказуемости и влияния на ликвидность.
Четвёртый: назначить ответственных, определить контрольные процедуры и периодичность проверок.
Пятый: формировать доказательства одновременно с совершением операций и использовать досудебные способы урегулирования.
Совет бизнесу: карту рисков следует использовать не просто как таблицу налогового отдела, а как инструмент управленческих решений. Она помогает определить, какой риск устранить, какой уточнить, какой принять, а какой вынести на уровень собственника.

Коллеги, вчера завершился второй день XXII Всероссийского налогового форума ТПП РФ. Очень насыщенные два дня: вопросы бизнеса, позиции ФНС, спорные ситуации и разговор о том, как предупреждать проблемы, пока они не превратились в доначисления.

Вчера для меня был особо активен круглый стол «Эксперимент по обелению аутстаффинга и налоговые риски в ЗПИФ». В обсуждении участвовали зам руководителя ФНС Т. Шиналиев, начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам Е. Суворова и начальник Межрегиональной инспекции № 7 А. Катяев.

Затем на пленарном заседании я представила результаты работы нашей РГ по управлению налоговыми рисками при Экспертном совете ТПП РФ.

Какие выводы считаю важными для собственников?
1️⃣ Смотреть на свою компанию нужно в контексте всей отрасли.
В центре обсуждения были отраслевые данные, экстерриториальная работа, «бумажный НДС», предоставление персонала, применение льгот, как ФНС сопоставляет устройство бизнеса и его показатели с отраслевыми моделями, видит взаимосвязи участников и общие источники риска.
Поэтому вопрос «Все документы подписаны?» слишком узок. Важно понимать, как фактически организована работа, кто её выполняет, куда движутся деньги и чем подтверждается экономический смысл операций. Этот подход ФНС описывает и в своих материалах.
2️⃣ Выбор инструмента ещё не завершает работу с рисками.
На примере аутстаффинга и ЗПИФ хорошо видно, насколько важны реальные отношения и содержание операций.
ЗПИФ сам по себе не означает нарушения. Но при его использовании необходимо оценивать инвестиционную деятельность, характер сделок, фактический контроль и распределение выгоды. Именно это выделяет ФНС в своей позиции.
Для собственника практический вопрос такой: можем ли мы объяснить, зачем бизнесу эта конструкция и как она работает, без единственного аргумента «так меньше налогов»?
3️⃣ Бизнесу нужен понятный путь роста без резкого скачка нагрузки.
На пленарном заседании Д. Сатин обозначил обсуждение переходного специального налогового режима для пользователей АвтоУСН и самозанятости. Идея в том, чтобы по мере роста бизнеса нагрузка увеличивалась плавно.
Пока это концепция, а не принятые правила и перестраивать расчёты под ещё не утверждённые условия рано. Подробнее о заявлении.

А что сделала наша Рабочая группа?
✅ За полгода провели 5 заседаний с суммарным участием более 1 800 человек. Разбирали НДС, налог на прибыль, акцизы, в контексте неоднозначности применения норм права, а также вопросы осмотрительности при выборе контрагентов и другие признаки получения необоснованной налоговой выгоды.
✅ Сформировали и передали в ТПП пакет предложений.
✅ Подготовили структуру карты налоговых рисков, начали работу по их систематизации в разрезе двух категорий – неоднозначности норм права ст.54 и отраслевых принадлежностей.

За каждым материалом стоит практический вопрос: что происходит, сколько бизнес может потерять, какие есть варианты и кто отвечает за решение?

Продолжается работа по отдельным вопросам неоднозначности: инвестиционный вычет, изменение стоимости строительных работ, определение периода получения вычета по НДС по объектам смешанного назначения (облагаемым и необлагаемым НДС). Предмет обращений в Минфин и ФНС определён, но окончательных ответов ещё предстоит добиться.

На нашем круглом столе «От налоговой неопределённости — к защищённым решениям бизнеса» обсуждали эту последовательность: выявить сигнал, проверить факты, оценить последствия, принять решение и проверить исполнение. Часть вопросов взяли в дальнейшую проработку группы.

Мой вывод по итогам форума: налоговая безопасность требует постоянной работы с бизнес-процессами. Согласовали сделку, изменили цепочку поставок, передали функции другой компании, применили льготу? Нужна своевременная оценка последствий.

Лучше задать неудобный вопрос до сделки, чем потом искать удобное объяснение 🙂

Какой вопрос важнее для бизнеса: подрядчики и персонал, льготы, структура группы или предсказуемая налоговая нагрузка? Напишите без конфиденциальных деталей

Друзья! Хочу поделиться с вами новостью о знаковом событии, которое состоялось сегодня. В рамках XXII Всероссийского налогового форума ТПП РФ мы провели круглый стол «От налоговой неопределённости — к защищённым решениям бизнеса» Рабочей группы по управлению налоговыми рисками Экспертного совета ТПП РФ, руководителем которой я являюсь. Модератором встречи выступила С.А. Сульженко — Директор по развитию ГК «Аудит-Вела».

В рамках круглого стола обсудили, как бизнесу своевременно выявлять налоговые риски , планировать налоговую нагрузку и выстраивать систему контроля, которая позволяет предупреждать налоговые претензии. Особое внимание уделили формированию доказательной базы и организации налогового контроля.

Первым выступил К.В. Новоселов (заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, д.э.н., профессор Финансового университета). Он сделал акцент, что ФНС работает по риск-ориентированному подходу с 2007 года, опираясь на 12 открытых критериев; сегодня важнее всех 12-й — деятельность с высоким налоговым риском. Приоритеты известны: схемные вычеты по НДС, риск-подход и налоговый мониторинг, войти в который теперь можно с 800 млн ₽ выручки и 80 млн ₽ налогов. Выездных проверок стало 5 000 вместо 75 000 в 2010 году. За первое полугодие 60% поступлений дали добровольные уточнения. Отдельная боль — дробление бизнеса: чем позже «обеляешься», тем дороже, а замороженные суммы с пеней могут дойти до 100% налога.

Отдельный индикатор — ещё не приговор, а повод для диалога. Как его вести, объяснила И.Ю. Александрова (начальник МИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам №4). Она отметила, Межрегионалки становятся отраслевыми центрами, проверки — экстерриториальными; по «бумажному НДС» подключилась Генпрокуратура, в УК появилась ст. 173.3. Рабочими инструментами для бизнеса стали скоринг в личном кабинете (57 критериев для юрлиц и 33 для ИП, готовится расширение до 86 и 51), сервис «Как меня видит налоговая инспекция», ЭКГ-рейтинг и депонирование НДС на ЕНС контрагента.

А если разногласия всё-таки возникли? Здесь решает качество доказательной базы. О досудебном урегулировании рассказал В.А. Жуков (заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России): 20 лет назад служба проигрывала больше 70% судов, сейчас — около 1,5% от числа жалоб. Совет: чётко понять предмет спора, разложить возражения по четырём пунктам (факты, допустимость доказательств, расчёт, смягчающие обстоятельства) и не бояться диалога — чем раньше раскроете информацию, тем ближе доначисления к реально неуплаченному.

Я, Елена Восканян (управляющий партнёр ГК «Аудит-Вела», аудитор с 29-летним опытом) в своем выступлении рассказала о трех задачах у налоговой функции холдинга: планировать нагрузку, управлять рисками и контролировать исполнение. Поделилась, как на основе 91 признака строится карта рисков с оценкой суммы и вероятности, и у каждого риска должен быть свой хозяин. Показала, как применять инструмент управленческих решений.

Завершил экспертную часть Д.С. Стрижеусов (операционный директор ГСП-Центр группы «Газстройпром»). Он рассказал, как выстроить путь от учёта к прогнозной модели. Поделился мнением, что централизация налоговой функции, налоговый аудит и оговорки в контрактах защищают на налоговых доначислений. Его формула: «Мы не думаем, как попасть в суд. Мы думаем, как туда не попасть».

Вопросы участников показали, что бизнесу не хватает практики: как подтвердить зачисление платежа за третье лицо на ЕНС контрагента, как отвечать на «письма счастья», что изменилось для продавцов на маркетплейсах после 1 октября и какие документы действительно подтверждают должную осмотрительность. Спикеры отвечали предметно, а часть вопросов взяли в проработку Рабочей группы.

Друзья, собрали новости за прошедшую неделю, которые могут повлиять на налоги, расходы и текущую работу компаний. В фокусе недели: отсрочка по налогам, новые платежи для электроники и инициативы для бизнеса.👇

❇️ Если организация пострадала от атак беспилотников и единовременная уплата налогов грозит признаками банкротства, можно обратиться за отсрочкой или рассрочкой по налогам, сборам и страховым взносам.
ФНС разъяснила порядок подачи заявления: электронно по ТКС или через личный кабинет.
Для руководителя: Если бизнес столкнулся с последствиями чрезвычайной ситуации, стоит проверить возможность воспользоваться этим механизмом до возникновения критического кассового разрыва.

❇️ Президент РФ Владимир Путин призвал принять меры по устранению ненужных барьеров в торговле через маркетплейсы, в том числе сельскохозяйственной продукцией.
Совет: Пока речь идёт о предложении, а не о вступивших в силу изменениях. Компаниям, которые экспортируют товары через маркетплейсы, стоит следить за дальнейшими решениями правительства.

❇️ Минэкономразвития опубликовало проект приказа об установлении коэффициентов-дефляторов на 2027 год. Они будут использоваться, в частности, при расчёте НДФЛ, лимита доходов для УСН, стоимости патента в рамках ПСН и торгового сбора.
Для руководителя: Документ пока представлен в виде проекта. При планировании налоговой нагрузки на 2027 год учитывайте, что значения ещё могут измениться до окончательного утверждения.

❇️ С 1 декабря 2026 года производители и импортёры отдельных электронных устройств должны будут уплачивать технологический сбор.
Для устройств, включённых в систему обязательной маркировки, сбор будет на 33% ниже базовой ставки. Итоговая сумма зависит от предусмотренных документом коэффициентов.
Совет: Импортёрам, производителям и продавцам электроники стоит пересчитать закупочную себестоимость, проверить условия договоров поставки и оценить возможное влияние сбора на розничные цены.

❇️ Правительство скорректировало перечень кодов ОКПД2 для отдельных видов муки, реализация которых облагается НДС по ставке 10%. В перечень добавлены отдельные коды для хлебопекарной муки, муки из мягкой и твёрдой пшеницы для макаронных изделий и других видов муки.
Постановление Правительства РФ от 9 октября 2026 года № 1327 вступает в силу 9 ноября 2026 года. При этом изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.
Что проверить: Производителям, оптовым поставщикам и продавцам соответствующей продукции необходимо проверить коды товаров в учётных системах и правильность применения ставки НДС с начала года.

❇️ Президент России Владимир Путин на съезде «Деловой России» заявил о намерении поручить правительству проработать механизм отложенного инвестиционного налогового вычета.
По словам главы государства, такой инструмент мог бы стать дополнительной мерой поддержки предпринимателей.
Для руководителя: Пока это инициатива на стадии проработки, а не действующая налоговая льгота. Не закладывайте её в расчёты налоговой экономии до появления утверждённых правил.

❇️ Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ) предлагает временно разрешить хранение персональных данных за пределами России в случае подтверждённых атак или аварий, нарушивших работу инфраструктуры.
После её восстановления компании должны будут вернуться к обычному порядку обработки информации. Дополнительные платежи за международный трафик для резервирования данных и восстановления сервисов вводить не предлагают. Специальный режим предлагают ввести не позднее 1 марта 2028 года.
Внимание: Предложение пока не является действующим исключением из требований о локализации персональных данных. Компаниям не следует менять практику хранения данных до принятия соответствующих нормативных изменений.

Друзья,  сегодня я решила затронуть тему: ВНУТРИГРУППОВЫЕ СДЕЛКИ В ХОЛДИНГАХ
 
 Часто возникает ситуация – «Деньги остались внутри группы. А дополнительные налоги — откуда?»
 
Завод платит управляющей компании. Торговый дом арендует склад у «своего» общества. Одна компания выдаёт другой заём, третья перевыставляет общие расходы.
 
Для собственника это один бизнес. Но расходы, доходы и налоговые обязательства возникают у конкретных юридических лиц.
 
Поэтому фраза «мы просто переложили деньги из одного кармана в другой» налоговый риск не снимает.
 
Возьмём услуги управляющей компании. Договор подписан, акты есть, деньги перечислены. Что ещё нужно?
 
Нужно объяснить: какую работу выполнили, зачем она понадобилась именно этой компании и как рассчитали плату.
 
Особенно если у получателя есть собственные бухгалтерия, юристы или финансовая служба. Их наличие само по себе не означает дублирования. Но разграничение функций должно быть понятным и подтверждённым.
 
📌 Что я рекомендую проверить собственнику и финансовому директору уже сейчас:
1⃣ За что мы платим внутри группы?
За конкретную работу, имущество, финансирование — или за общее «управление бизнесом», содержание которого никто не может раскрыть?
 2⃣ Не оплачиваем ли одну функцию дважды?
Своей службе, управляющей компании и дополнительно внешнему консультанту?
 3⃣ У каждого ли участника цепочки есть работа и ответственность?
Если убрать промежуточную компанию, что изменится в закупках, продажах, логистике? Ответ помогает увидеть ненужные звенья.
 4⃣ Можем ли мы воспроизвести расчёт платежа?
Почему именно такой процент выручки, такая доля общих затрат или такая сумма годовой доплаты?
 
Моя позиция: управлять внутригрупповыми сделками нужно до подписания договора. Тогда можно убрать дублирование, упростить расчёты и заранее подготовить доказательства. Взаимозачёт уже совершённых операций сам по себе налоги не отменяет.
 
🎤 29 сентября на заседании Рабочей группы по управлению налоговыми рисками при ТПП РФ, которую я возглавляю, в своём выступлении разберу эти вопросы: где возникают риски, как ФНС оценивает операции и что бизнесу нужно изменить в системе контроля.
 
📍 29 сентября, 12:30–14:30, Москва, ТПП РФ.

Тема заседания — «Налог на прибыль: неоднозначное применение норм права».
 
Приглашаю собственников, финансовых директоров, главных бухгалтеров и налоговых специалистов стать участником мероприятия
А какие внутригрупповые операции вызывают вопросы у вас — услуги УК, займы, аренда, распределение общих расходов?
 
Если бы вы могли задать ФНС один вопрос по этой теме — что бы спросили? Напишите в комментариях или мне лично, без названий компаний. Наиболее актуальные вопросы предложим для обсуждения на заседании.

Налоги–2027: сколько останется бизнесу и собственнику?

Осень — время собирать бюджеты на следующий год. И снова возникает вопрос: какую налоговую нагрузку закладывать в расчеты?

В материалах к бюджетному пакету на 2027–2029 годы обозначены новые налоговые инициативы. Они касаются добывающих компаний, личных доходов собственников, инвестиционных фондов и трансграничной торговли.

Пока это предложения. Одобрение бюджетного пакета само по себе не означает, что новые налоговые правила уже действуют. Но оценить их влияние на свои планы стоит сейчас.

1️⃣ Пассивные доходы физлиц: предлагается шкала НДФЛ 13–22%.
Изменения могут затронуть дивиденды, проценты по вкладам, доходы от ценных бумаг, продажи имущества и другие доходы, для которых сейчас предусмотрена специальная шкала 13–15%.
Для собственника это повод заново посмотреть на личный финансовый план: сколько денег останется после выплаты дивидендов, продажи актива, получения инвестиционного дохода. При этом верхняя ставка шкалы не означает, что весь доход автоматически облагается по 22%.

2️⃣ ПИФы: предлагается 15% с пассивных доходов.
Если фонд используется в структуре владения недвижимостью или другими активами, потребуется пересчитать экономику такой модели.
Здесь принципиальны детали: какие доходы попадут под налог, как будут учитываться расходы и ранее уплаченный налог при выплатах пайщикам. Складывать ставки механически и объявлять итоговую нагрузку пока рано.

3️⃣ Сверхдоходы добывающих отраслей: заявлены 30%, для золота — 20%.
В предложениях фигурирует сравнение с 2025 годом. Но без окончательной формулы нельзя достоверно рассчитать обязательство или определить весь круг затронутых компаний.
Для финансового директора задача уже понятна: оценить, насколько дополнительное изъятие может изменить свободный денежный поток, инвестиционную программу и возможности выплаты дивидендов.

4️⃣ Дивиденды нерезидентам на счета типа «С»: предлагается ставка 35%.
Это отдельный вопрос для групп с иностранным участием. Потребуется проверить условия конкретной выплаты, применимый режим и сумму, которая останется получателю. Распространять эту ставку на любые выплаты любым нерезидентам некорректно.

5️⃣ Трансграничная интернет-торговля: предлагается НДС 22%.
Речь идет о покупках у зарубежных продавцов через электронные площадки. Формулировка «НДС на все импортные товары на маркетплейсах» слишком широкая.
Для бизнеса, работающего в этом сегменте, это повод проверить маржинальность и ценовую модель. Рост налога не означает автоматического роста конечной цены на те же 22%: результат зависит от механизма налогообложения и распределения нагрузки между участниками.

Моя позиция: для бизнеса справедливость налоговой системы неотделима от ее предсказуемости. Инвестиции, кредиты и развитие планируют на годы. Изменение правил влияет на решения, под которые деньги уже могли быть вложены.

Что я рекомендую собственникам сейчас:
▪️ Поручить финансовому директору подготовить два сценария бюджета–2027: по действующим правилам и с учетом объявленных инициатив.
▪️ Оценить совокупную нагрузку на уровне компании, структуры владения и собственника.
▪️ Выделить решения, чувствительные к изменениям: дивиденды, продажу активов, инвестиции, использование ПИФов.
▪️ После публикации текстов поправок проверить сроки вступления, исключения и переходные положения.

Ключевой вопрос для собственника: сколько денег останется на развитие бизнеса и личные цели после всех налогов?

👉По пятницам буду разбирать значимые налоговые события недели: что меняется, какие риски возникают и какие решения стоит пересмотреть.

«А как правильно?» — вопрос по налогу на прибыль, на который бизнесу нужен определенный ответ

На наших мероприятиях мы много обсуждаем налоговые риски, разбираем кейсы, спорим об аргументах. И я снова убедилась: самые интересные вопросы начинаются там, где общую норму нужно применить к конкретной ситуации

При управлении налоговыми рисками, всегда рекомендую делить риски на две категории – риски ст. 54.1 и риски, которые возникают при неопределенности норм права. Так как в том и другом случае нужны разные методы работы с рисками..

Сегодня, хочу остановиться на неоднозначности применения норм права:
Кейс: Работы выполнены. Расходы понесены. Но контрагент оказался «техническим». Что из расходов компания сможет учесть — и чем это подтвердить?
Кейс: Или договор закрыли, а спустя год пересмотрели цену. Нужно исправлять прошлый период или учитывать новые обстоятельства в текущем? Особенно если ставки налога различаются.

Собственнику в такой ситуации нужно понимать, сколько денег останется у бизнеса. Главбуху — как отразить операцию. Финансовому директору — какую нагрузку заложить в расчеты.

Моя позиция: налоговая определенность нужна компании до того, как она принимает решение. Чтобы заранее понимать условия, оценивать последствия и собирать необходимые доказательства. Именно ради такой практической работы я возглавляю Рабочую группу по управлению налоговыми рисками при ТПП РФ.

Для меня ценность этой площадки — возможность собрать за одним столом бизнес, представителей ФНС и экспертов. Обсудить сложный вопрос, услышать аргументы, выяснить, где подход понятен, а где требуется официальное разъяснение.

❗29 сентября обсудим налог на прибыль и неоднозначное применение норм права.

Вот несколько вопросов, которые предлагаю разобрать:
💢Контрагент «технический», а расходы реальные. Что необходимо доказать для их учета? Как быть, если результат работ есть, но установить реального исполнителя сложно?
💢Цена изменилась после исполнения договора. Где граница между ошибкой и новым обстоятельством? Когда возникает вопрос об уточненной декларации?
💢 Льгота предусмотрена законом. Что проверить в условиях ее применения и документах, прежде чем закладывать экономию в финансовый план?
💢 В группе компаний есть общие службы. Как обосновать расходы на их услуги, если у получателя уже работают собственные специалисты?

К участию приглашен представитель Центрального аппарата ФНС России — специалист по налогу на прибыль организаций.

40 минут выделяем на вопросы бизнеса. Можно заранее направить свою ситуацию: что произошло, какие трактовки возможны и к каким последствиям они приводят. Приоритет отдадим вопросам, актуальным для многих компаний.

Мне важно, чтобы участники ушли с пониманием: что проверить у себя, какие аргументы подготовить и какие вопросы пока остаются открытыми. Последние будем фиксировать для дальнейшей работы и подготовки обращений за разъяснениями.

📍 29 сентября, 12:30–14:30
Москва, ТПП РФ. Очное заседание.
Приглашаю собственников, финансовых директоров, главных бухгалтеров и налоговых специалистов.

Если бы вы могли задать представителю ФНС один вопрос по налогу на прибыль — о чем бы спросили? Напишите в комментариях без названий компаний или мне лично. Для участия в заседании также напишите в личные сообщения.

Мы рядом. И вопрос «а как правильно?» точно стоит задавать, пока решение еще можно спокойно проработать.