Бизнес-Форсаж с Еленой Восканян

редстоит ещё два чтения, но вектор задан.

Друзья, эта неделя оставила больше вопросов, чем ответов.
Госдума перекраивает налоговую реформу на ходу, ЦБ присматривается к наличным, а суды всё чаще смотрят не на бумаги, а на реальный экономический смысл сделок. Собрали главное за неделю, что действительно стоит учитывать собственнику👇

❇ Просроченная задолженность компаний друг перед другом за год выросла на 28% — до 155 трлн рублей. Это максимальный прирост с 2004 года . Среди крупных компаний 23,8% уже задерживают платежи, а доля тех, кто просрочил больше чем на 60 дней выросла в полтора раза — до 6,5% . Дальше — эффект домино: пострадавшие поставщики сами становятся должниками.
Что сделать: пересмотреть политику работы с дебиторкой и условия отсрочек для контрагентов. В такой среде выигрывает тот, кто первым ужесточит платёжную дисциплину.

❇ ФНС включила «оценку благонадёжности» в промышленную эксплуатацию. Компания сама запрашивает выписку и решает, кому её передать. Это не замена комплексной осмотрительности, но дополнительный инструмент, который может как помочь, так и подставить, если вы переоцените его вес .
Руководителю: использовать оценку ФНС как один из фильтров при проверке подрядчиков, но не отменять собственный due diligence.

❇ Госдума приняла в первом чтении бюджетный пакет налоговых поправок, но Комитет по бюджету уже указал на перегибы. В частности, предложено не передавать маркетплейсам функции налогового контроля и исключить блокировку карточек товаров за неявку продавца в инспекцию . Сам законопроект № 617-9 предусматривает объединение большинства доходов граждан в единую базу с прогрессией НДФЛ от 13% до 22%, а также опережающую индексацию акцизов . Пока это только первое чтение.
Совет: следите за финальной версией: отдельные нормы могут исчезнуть или радикально измениться.

❇ Госдума ратифицировала протокол к договору с Беларусью об общих принципах налогообложения по косвенным налогам. Документ актуализирует перечни операций, освобождаемых от НДС, облагаемых по пониженной и нулевой ставкам, а также устанавливает минимальные ставки акцизов на подакцизные товары с учётом инфляции. Со стороны России в договор добавлены освобождения от НДС для майнинга и реализации цифровой валюты, услуг скорой помощи и капстроительства жилья через эскроу-счета .
Что сделать: если вы работаете с белорусскими контрагентами или закупаете подакцизные товары в ЕАЭС — пересмотреть налоговые оговорки в договорах и проверить, не попали ли ваши операции в обновлённые перечни льгот.

❇ Если компании зависят друг от друга, недоимку могут взыскать с «дружественной» структуры. Суд оценивал деловые причины реструктуризации, цены и движение активов (Картотека арбитражных дел, дело № А41-41449/2025)
Рекомендуем: при любой реструктуризации документировать экономический смысл, самостоятельность компаний и обоснованность цен. Просто «перевесить бизнес» на новое юрлицо больше не работает.

❇ Методические рекомендации Банка России № 5-МР от 26.10.2026 касаются контроля внесения наличных на счета. Банк может запрашивать документы, оценивать операции как подозрительные и применять меры по внутреннему контролю.
Что делать: обеспечить понятное документальное подтверждение происхождения наличных и экономического смысла операций. «Просто так» снять или внести крупную сумму становится всё рискованнее.

❇ Госдума приняла в первом чтении законопроект о повышении акцизов на алкоголь, табак, топливо и автомобили на 2027–2029 годы. В 2027 году ставки вырастут на 6,5%, в 2028 и 2029 — ещё по 4% ежегодно. Ориентиры: крепкий алкоголь — 878 руб./л чистого спирта в 2027-м (до 950 руб. к 2029-му); сигареты — минимальный акциз 4 741 руб. за 1 000 штук в 2027-м; бензин АИ-95 (5 класс) — 19 126 руб./тонна в 2027-м.
Руководителю: если вы в смежных отраслях (HoReCa, логистика, розница топлива или табака) — пересмотрите закупочные бюджеты и ценовые стратегии на 2027 год уже сейчас. Законопроекту п

Друзья, собрали главные деловые и законодательные новости за неделю. В центре внимания — решения, которые влияют на расходы компаний, договорные отношения и налоговые риски.👇

❇️ Банк России 23 октября оставил ставку без изменений. С лета 2025 года она снизилась с 21% до 14%, но нового снижения стоимости заёмных денег пока нет. Для компаний это означает, что нового снижения стоимости заёмных денег пока не произошло. При планировании расходов стоит учитывать действующий уровень.

❇️ Госдума приняла в первом чтении законопроект о закреплении в ГК механизма «бери или плати». Предлагается разрешить предпринимателям заранее согласовывать денежную компенсацию на случай одностороннего отказа от обязательства или изменения его условий, если причиной не стало нарушение со стороны контрагента. Компаниям с долгосрочными договорами стоит следить за прохождением инициативы.

❇️ За первое полугодие 2026 года поступления от контрольно-аналитической работы с компаниями с доходом свыше 35 млрд рублей выросли в 4,4 раза, до 91 млрд рублей. Число выездных проверок выросло на 83%. Компаниям с крупными оборотами стоит проверить документы по существенным сделкам, подтверждение расходов и обоснованность вычетов.

❇️ На XXII Всероссийском налоговом форуме в ТПП РФ вновь подняли вопрос об обязательных платежах, которые не включены в Налоговый кодекс. Президент ТПП РФ Сергей Катырин сообщил, что эксперты палаты занимаются этой темой более десяти лет.
Среди предложений по итогам работы: принять рамочный закон о неналоговых платежах и создать их электронный федеральный реестр. Для бизнеса проблема практическая: компании сталкиваются как с появлением новых сборов, например технологического, так и с увеличением уже действующих, в том числе утилизационного.

❇️ В рамках XXII Всероссийского налогового форума был представлен практический алгоритм снижения налоговых рисков.
Первый шаг: составить налоговый план, оценив нагрузку каждой компании и группы в целом, а затем сопоставить её с бюджетом и денежным потоком.
Второй: провести диагностику бизнеса, учётных данных, контрагентов и подтверждающих документов.
Третий: составить карту рисков с оценкой вероятности, возможных потерь, доказуемости и влияния на ликвидность.
Четвёртый: назначить ответственных, определить контрольные процедуры и периодичность проверок.
Пятый: формировать доказательства одновременно с совершением операций и использовать досудебные способы урегулирования.
Совет бизнесу: карту рисков следует использовать не просто как таблицу налогового отдела, а как инструмент управленческих решений. Она помогает определить, какой риск устранить, какой уточнить, какой принять, а какой вынести на уровень собственника.

Коллеги, вчера завершился второй день XXII Всероссийского налогового форума ТПП РФ. Очень насыщенные два дня: вопросы бизнеса, позиции ФНС, спорные ситуации и разговор о том, как предупреждать проблемы, пока они не превратились в доначисления.

Вчера для меня был особо активен круглый стол «Эксперимент по обелению аутстаффинга и налоговые риски в ЗПИФ». В обсуждении участвовали зам руководителя ФНС Т. Шиналиев, начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам Е. Суворова и начальник Межрегиональной инспекции № 7 А. Катяев.

Затем на пленарном заседании я представила результаты работы нашей РГ по управлению налоговыми рисками при Экспертном совете ТПП РФ.

Какие выводы считаю важными для собственников?
1️⃣ Смотреть на свою компанию нужно в контексте всей отрасли.
В центре обсуждения были отраслевые данные, экстерриториальная работа, «бумажный НДС», предоставление персонала, применение льгот, как ФНС сопоставляет устройство бизнеса и его показатели с отраслевыми моделями, видит взаимосвязи участников и общие источники риска.
Поэтому вопрос «Все документы подписаны?» слишком узок. Важно понимать, как фактически организована работа, кто её выполняет, куда движутся деньги и чем подтверждается экономический смысл операций. Этот подход ФНС описывает и в своих материалах.
2️⃣ Выбор инструмента ещё не завершает работу с рисками.
На примере аутстаффинга и ЗПИФ хорошо видно, насколько важны реальные отношения и содержание операций.
ЗПИФ сам по себе не означает нарушения. Но при его использовании необходимо оценивать инвестиционную деятельность, характер сделок, фактический контроль и распределение выгоды. Именно это выделяет ФНС в своей позиции.
Для собственника практический вопрос такой: можем ли мы объяснить, зачем бизнесу эта конструкция и как она работает, без единственного аргумента «так меньше налогов»?
3️⃣ Бизнесу нужен понятный путь роста без резкого скачка нагрузки.
На пленарном заседании Д. Сатин обозначил обсуждение переходного специального налогового режима для пользователей АвтоУСН и самозанятости. Идея в том, чтобы по мере роста бизнеса нагрузка увеличивалась плавно.
Пока это концепция, а не принятые правила и перестраивать расчёты под ещё не утверждённые условия рано. Подробнее о заявлении.

А что сделала наша Рабочая группа?
✅ За полгода провели 5 заседаний с суммарным участием более 1 800 человек. Разбирали НДС, налог на прибыль, акцизы, в контексте неоднозначности применения норм права, а также вопросы осмотрительности при выборе контрагентов и другие признаки получения необоснованной налоговой выгоды.
✅ Сформировали и передали в ТПП пакет предложений.
✅ Подготовили структуру карты налоговых рисков, начали работу по их систематизации в разрезе двух категорий – неоднозначности норм права ст.54 и отраслевых принадлежностей.

За каждым материалом стоит практический вопрос: что происходит, сколько бизнес может потерять, какие есть варианты и кто отвечает за решение?

Продолжается работа по отдельным вопросам неоднозначности: инвестиционный вычет, изменение стоимости строительных работ, определение периода получения вычета по НДС по объектам смешанного назначения (облагаемым и необлагаемым НДС). Предмет обращений в Минфин и ФНС определён, но окончательных ответов ещё предстоит добиться.

На нашем круглом столе «От налоговой неопределённости — к защищённым решениям бизнеса» обсуждали эту последовательность: выявить сигнал, проверить факты, оценить последствия, принять решение и проверить исполнение. Часть вопросов взяли в дальнейшую проработку группы.

Мой вывод по итогам форума: налоговая безопасность требует постоянной работы с бизнес-процессами. Согласовали сделку, изменили цепочку поставок, передали функции другой компании, применили льготу? Нужна своевременная оценка последствий.

Лучше задать неудобный вопрос до сделки, чем потом искать удобное объяснение 🙂

Какой вопрос важнее для бизнеса: подрядчики и персонал, льготы, структура группы или предсказуемая налоговая нагрузка? Напишите без конфиденциальных деталей

Друзья! Хочу поделиться с вами новостью о знаковом событии, которое состоялось сегодня. В рамках XXII Всероссийского налогового форума ТПП РФ мы провели круглый стол «От налоговой неопределённости — к защищённым решениям бизнеса» Рабочей группы по управлению налоговыми рисками Экспертного совета ТПП РФ, руководителем которой я являюсь. Модератором встречи выступила С.А. Сульженко — Директор по развитию ГК «Аудит-Вела».

В рамках круглого стола обсудили, как бизнесу своевременно выявлять налоговые риски , планировать налоговую нагрузку и выстраивать систему контроля, которая позволяет предупреждать налоговые претензии. Особое внимание уделили формированию доказательной базы и организации налогового контроля.

Первым выступил К.В. Новоселов (заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, д.э.н., профессор Финансового университета). Он сделал акцент, что ФНС работает по риск-ориентированному подходу с 2007 года, опираясь на 12 открытых критериев; сегодня важнее всех 12-й — деятельность с высоким налоговым риском. Приоритеты известны: схемные вычеты по НДС, риск-подход и налоговый мониторинг, войти в который теперь можно с 800 млн ₽ выручки и 80 млн ₽ налогов. Выездных проверок стало 5 000 вместо 75 000 в 2010 году. За первое полугодие 60% поступлений дали добровольные уточнения. Отдельная боль — дробление бизнеса: чем позже «обеляешься», тем дороже, а замороженные суммы с пеней могут дойти до 100% налога.

Отдельный индикатор — ещё не приговор, а повод для диалога. Как его вести, объяснила И.Ю. Александрова (начальник МИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам №4). Она отметила, Межрегионалки становятся отраслевыми центрами, проверки — экстерриториальными; по «бумажному НДС» подключилась Генпрокуратура, в УК появилась ст. 173.3. Рабочими инструментами для бизнеса стали скоринг в личном кабинете (57 критериев для юрлиц и 33 для ИП, готовится расширение до 86 и 51), сервис «Как меня видит налоговая инспекция», ЭКГ-рейтинг и депонирование НДС на ЕНС контрагента.

А если разногласия всё-таки возникли? Здесь решает качество доказательной базы. О досудебном урегулировании рассказал В.А. Жуков (заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России): 20 лет назад служба проигрывала больше 70% судов, сейчас — около 1,5% от числа жалоб. Совет: чётко понять предмет спора, разложить возражения по четырём пунктам (факты, допустимость доказательств, расчёт, смягчающие обстоятельства) и не бояться диалога — чем раньше раскроете информацию, тем ближе доначисления к реально неуплаченному.

Я, Елена Восканян (управляющий партнёр ГК «Аудит-Вела», аудитор с 29-летним опытом) в своем выступлении рассказала о трех задачах у налоговой функции холдинга: планировать нагрузку, управлять рисками и контролировать исполнение. Поделилась, как на основе 91 признака строится карта рисков с оценкой суммы и вероятности, и у каждого риска должен быть свой хозяин. Показала, как применять инструмент управленческих решений.

Завершил экспертную часть Д.С. Стрижеусов (операционный директор ГСП-Центр группы «Газстройпром»). Он рассказал, как выстроить путь от учёта к прогнозной модели. Поделился мнением, что централизация налоговой функции, налоговый аудит и оговорки в контрактах защищают на налоговых доначислений. Его формула: «Мы не думаем, как попасть в суд. Мы думаем, как туда не попасть».

Вопросы участников показали, что бизнесу не хватает практики: как подтвердить зачисление платежа за третье лицо на ЕНС контрагента, как отвечать на «письма счастья», что изменилось для продавцов на маркетплейсах после 1 октября и какие документы действительно подтверждают должную осмотрительность. Спикеры отвечали предметно, а часть вопросов взяли в проработку Рабочей группы.

Друзья, собрали новости за прошедшую неделю, которые могут повлиять на налоги, расходы и текущую работу компаний. В фокусе недели: отсрочка по налогам, новые платежи для электроники и инициативы для бизнеса.👇

❇️ Если организация пострадала от атак беспилотников и единовременная уплата налогов грозит признаками банкротства, можно обратиться за отсрочкой или рассрочкой по налогам, сборам и страховым взносам.
ФНС разъяснила порядок подачи заявления: электронно по ТКС или через личный кабинет.
Для руководителя: Если бизнес столкнулся с последствиями чрезвычайной ситуации, стоит проверить возможность воспользоваться этим механизмом до возникновения критического кассового разрыва.

❇️ Президент РФ Владимир Путин призвал принять меры по устранению ненужных барьеров в торговле через маркетплейсы, в том числе сельскохозяйственной продукцией.
Совет: Пока речь идёт о предложении, а не о вступивших в силу изменениях. Компаниям, которые экспортируют товары через маркетплейсы, стоит следить за дальнейшими решениями правительства.

❇️ Минэкономразвития опубликовало проект приказа об установлении коэффициентов-дефляторов на 2027 год. Они будут использоваться, в частности, при расчёте НДФЛ, лимита доходов для УСН, стоимости патента в рамках ПСН и торгового сбора.
Для руководителя: Документ пока представлен в виде проекта. При планировании налоговой нагрузки на 2027 год учитывайте, что значения ещё могут измениться до окончательного утверждения.

❇️ С 1 декабря 2026 года производители и импортёры отдельных электронных устройств должны будут уплачивать технологический сбор.
Для устройств, включённых в систему обязательной маркировки, сбор будет на 33% ниже базовой ставки. Итоговая сумма зависит от предусмотренных документом коэффициентов.
Совет: Импортёрам, производителям и продавцам электроники стоит пересчитать закупочную себестоимость, проверить условия договоров поставки и оценить возможное влияние сбора на розничные цены.

❇️ Правительство скорректировало перечень кодов ОКПД2 для отдельных видов муки, реализация которых облагается НДС по ставке 10%. В перечень добавлены отдельные коды для хлебопекарной муки, муки из мягкой и твёрдой пшеницы для макаронных изделий и других видов муки.
Постановление Правительства РФ от 9 октября 2026 года № 1327 вступает в силу 9 ноября 2026 года. При этом изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.
Что проверить: Производителям, оптовым поставщикам и продавцам соответствующей продукции необходимо проверить коды товаров в учётных системах и правильность применения ставки НДС с начала года.

❇️ Президент России Владимир Путин на съезде «Деловой России» заявил о намерении поручить правительству проработать механизм отложенного инвестиционного налогового вычета.
По словам главы государства, такой инструмент мог бы стать дополнительной мерой поддержки предпринимателей.
Для руководителя: Пока это инициатива на стадии проработки, а не действующая налоговая льгота. Не закладывайте её в расчёты налоговой экономии до появления утверждённых правил.

❇️ Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ) предлагает временно разрешить хранение персональных данных за пределами России в случае подтверждённых атак или аварий, нарушивших работу инфраструктуры.
После её восстановления компании должны будут вернуться к обычному порядку обработки информации. Дополнительные платежи за международный трафик для резервирования данных и восстановления сервисов вводить не предлагают. Специальный режим предлагают ввести не позднее 1 марта 2028 года.
Внимание: Предложение пока не является действующим исключением из требований о локализации персональных данных. Компаниям не следует менять практику хранения данных до принятия соответствующих нормативных изменений.