Что выгоднее: зарплата или дивиденды?

Как собственнику ООО получать доход от бизнеса: начислять зарплату или выплачивать дивиденды? Ответ зависит не только от налогов, но и от прибыли компании, потребности в регулярном доходе и роли владельца в бизнесе.

Зарплата — за работу, дивиденды — за владение бизнесом

Зарплату получают за выполнение трудовых обязанностей. Она дает регулярный доход и трудовые гарантии: оплачиваемый отпуск, право на пособия при соблюдении установленных условий, формирование пенсионных прав.

Дивиденды — это часть чистой прибыли, которую распределяют между участниками компании. Их размер зависит от финансового результата бизнеса и решения собственников. Дивиденды сами по себе не дают трудовых и социальных гарантий.

Какие налоги нужно учитывать?

С обычной зарплаты налогового резидента удерживают НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 22%. Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх соответствующего порога. Дополнительно работодатель начисляет страховые взносы: конкретная нагрузка зависит от применяемого тарифа и права на льготы.

С дивидендов учредителю — налоговому резиденту РФ — удерживают:

- 13% с суммы до 2,4 млн рублей в год;
- 15% с суммы превышения.

Налоговую базу по дивидендам считают отдельно от зарплаты. Страховые взносы на дивиденды не начисляются.

Однако отсутствие взносов не означает, что дивиденды всегда выгоднее. Они выплачиваются из прибыли после налогообложения, поэтому сравнивать нужно совокупные расходы компании и сумму, которую собственник получит на руки.

Что выбрать собственнику ООО?

Зарплата подходит для регулярного дохода за реальную работу в компании. Дивиденды позволяют получать доход от вложенного капитала, но зависят от наличия чистой прибыли и соблюдения ограничений на ее распределение. Деньги на расчетном счете еще не означают, что их можно выплатить участникам.

Возможна и комбинация: зарплата за управление бизнесом и дивиденды по результатам его работы. Конкретное соотношение лучше определять расчетом — с учетом системы налогообложения, страховых взносов и финансового состояния ООО.

Как избежать переплаты и ошибок?

Перед выплатой дохода собственнику важно проверить бухгалтерскую прибыль, подготовить документы и рассчитать налоги. Бухгалтерское сопровождение поможет сравнить варианты, правильно оформить зарплату директора и выплату дивидендов учредителю ООО.