Нетипичный бухгалтер 🥇

🔔 Не забудьте подать уведомления и уплатить авансы по имущественным налогам организаций

Напоминаем мы и ФНС.

Авансовые платежи по имущественным налогам организаций (транспортному, земельному и налогу на имущество) за 3 квартал 2026 года следует перечислить в бюджет не позднее 28 октября.

Уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по имущественным налогам за 3 квартал 2026 года нужно направить в налоговый орган по месту учета имущества не позднее 26 октября.

Сделать это нужно всем, кроме тех организаций, которые могут быть освобождены от обязанности по уплате авансовых платежей по имущественным налогам законами субъектов РФ в части транспортного налога и налога на имущество и решениями муниципальных образований в части земельного налога.

Интересны ли темы заполнения уведомлений и уплаты имущественных налогов организаций? Дайте знать лайками и комментариями.

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

📌 Самозанятый получает невозвратную абонентскую плату. Может ли он учесть ее в доходе для НПД, если фактически не оказал за расчетный период никаких услуг?

Пока все притихли в ожидании рассмотрения Госдумой 29 октября очередного «судьбоносного» законопроекта 617-9, разбираем еще один интересный вопрос от подписчиков.

Самозанятый получил абонентскую плату

Заказчик самозанятого оплатил месяц абонентской платы за консультационные услуги, но в течение всего месяца так ими не воспользовался. Может ли самозанятый учесть полученную плату как доход для НПД?

Ответ: да, может

По ст. 429.4 ГК РФ суть абонентского договора — не в факте оказания каждой отдельной консультации, а в предоставлении клиенту права получить услугу в нужный момент. То есть, самозанятый продал в данном случае доступ к консультациям «по требованию», а не конкретный объём работ. При этом абонент обязан платить, даже если не воспользовался услугой — если иное не прописано в договоре.

Что это значит на практике:

▪️ Если плата невозвратная и не переносится на следующий период, отсутствие обращений клиента не меняет налоговых последствий.
▪️ Полученную сумму вполне законно учесть в доходах в момент поступления денег и обложить НПД в полном объёме.

Важно понимать: правовая природа услуги остаётся прежней — это попрежнему оказание консультационных услуг, вне зависимости от конструкции договора (в данном случае абонентского).

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

🧾 С 2027 года администрировать взносы на травматизм будет ФНС. А куда подавать заявление на скидку к тарифу?

Такой вопрос задавали наши подписчики после публикации информации о законопроектах 617-9 и 619-9 по данной теме.

Отвечаем с нашими экспертами и приводим некоторые другие полезные подробности.

Куда подавать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм в 2027 году?

Ответ: в СФР

Даже с 2027 года, когда администрирование (то есть контроль за уплатой и отчётностью) перейдёт к ФНС, полномочие устанавливать сами скидки останется за СФР. 

ФНС будет следить за тем, как страхователи (они же налогоплательщики) исчисляют и перечисляют взносы (уже по правилам НК РФ). Но за СФР сохраняются «страховые» функции — в том числе определение класса риска, установление базового тарифа и решение о скидках или надбавках на основе показателей компании или ИП (уровень травматизма, спецоценка условий труда и т.п.).

То есть СФР анализирует риски и решает, дать ли скидку (или установить надбавку), а налоговая уже работает с суммой, которую страхователь должен платить с учётом этого решения. 

Кстати: если вы планируете подавать заявление на скидку на 2027 год, не тяните. По действующим правилам такое заявление нужно подать не позднее 1 ноября года, предшествующего тому, на который запрашивается скидка. То есть для 2027 года — до 1 ноября 2026 года. 

Как изменится отчетность в СФР и ФНС после передачи администрирования взносов на травматизм?

Ожидается, что изменения отразятся на формах РСВ и ЕФС-1.

При этом сведения или уточненные сведения о начислении взносов «на травматизм» за отчетные периоды до 2027 года нужно будет представлять по действующей сейчас единой форме сведений. 

Поскольку начисление и уплату взносов на травматизм будет контролировать ФНС, то отчетность по ним уйдет тоже в ФНС. То есть, необходимый раздел и поля добавят в РСВ. При этом сроки сдачи РСВ не корректируют. Значит, они остаются прежними, только теперь в них добавляются и «несчастные» взносы.

А из ЕФС-1, соответственно, Раздел 2 исключат. Но при этом надо оставить те данные, которые будут нужны СФР для назначения тарифов, скидок и надбавок, а также контроля информации, необходимой для расчета пособий и пенсий. Поэтому «остальная» ЕФС-1 в 2027 году никуда не денется. В том числе СФР по-прежнему будет ждать сведения о результатах СОУТ и проведения обязательных ежегодных медосмотров.

Страхователи должны будут ежегодно не позднее 25 января подавать в территориальный орган СФР сведения о результатах СОУТ и проведенных медосмотрах по состоянию на начало текущего календарного года. За непредставление предполагается штраф — 5 000 рублей.

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

"Я много учусь и смотрю семинаров и вебинаров, но такое подробное практическое руководство, пожалуй, впервые встречаю. Никакой воды - все только по существу! Огромное спасибо! Урок был полезен!"

☝️ Это отзыв на прошлую версию нашего мастер-класса "Аудит базы 1С. Проверка деклараций по НДС и налогу на прибыль".

Главная особенность этого мастер-класса - концентрированная подача информации, никакой воды и лишних слов.

Всего за пару часов вы получаете четкий алгоритм действий для проверки деклараций, а также узнаете причины самых популярных ошибок в отчетах.

Вчера мы выпустили обновленную версию этого мастер-класса, которая включает в себя еще бонусные уроки из нашего закрытого клуба:

1. Какие ошибки в 1С приводят к переплате НДС?
2. Зависший НДС на счетах 19, 76.АВ, 76.ВА - как исправить в 1С
3. Прямые и косвенные расходы - как ошибки в их классификации влияют на сумму налога на прибыль
4. Расхождения между декларациями по НДС и налогу на прибыль - основные причины

А также записи двух вебинаров с разбором в прямом эфире реальных баз 1С наших подписчиков.

Сейчас все это богатство еще можно получить со скидкой 50%, но акция закончится совсем скоро.

Доступ бессрочный.
Можно приобрести, пока действует скидка, и пересматривать хоть каждый отчетный период.

>> Подробная информация о мастер-классе со скидкой 50%

#реклама
О рекламодателе

🔔 Озон подключен для передачи в ФНС данных селлеров на АУСН

Маркетплейс Ozon подключился к информационному обмену с ФНС в рамках режима АУСН. Об этом сообщила сама налоговая служба.

Теперь продавцы на Ozon, которые применяют АУСН, могут в личном кабинете маркетплейса настроить автоматическую передачу в налоговые органы данных, необходимых для расчета налога на АУСН.

⚠️ При этом передача сведений пока возможна только при согласии продавца: перед отправкой он вправе проверить расчёты, а также в любой момент отключить автоматическую передачу данных.

Новый функционал может заметно упростить работу: не нужно собирать информацию для начисления налога вручную. Система автоматически рассчитывает взаимозачёт с учётом удержанных из выручки сумм — вознаграждений, стоимости услуг площадки, возвратов и прочих расходов.

Напомним, интеграция информационных систем ФНС и маркетплейсов осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

🔧 Возможность корректировать условия госконтрактов в связи с изменениями по НДС продлили на год

Возможность корректировать существенные условия государственных контрактов из-за роста НДС до 22 % с 1 января 2026 года продлена — теперь она действует до 1 октября 2027 года (ПП РФ от 15.10.2026 № 1354). Изначально предельный срок был - 1 октября 2026 года.

Такая корректировка допускается в рамках закона № 425ФЗ и постановления Правительства № 416, принятого в апреле 2026 года. Они регулируют пересмотр длящихся (в основном, строительных) госконтрактов, если из-за повышения НДС исполнение обязательств становится невозможным.

Заказчик и подрядчик вправе согласовать один из вариантов:

▪️ повысить цену контракта — но только в пределах роста ставки НДС;
▪️ либо сохранить прежнюю стоимость, скорректировав объёмы, виды работ или используемые строительные ресурсы.

Мера распространяется на отдельные контракты для федеральных нужд — в сфере проектирования, строительства, ремонта и сопутствующих работ. Чтобы правило применялось, должно быть выполнено одно из условий: контракт заключен до 1 января 2026 года либо закупка по нему была объявлена до этой даты. При этом дополнительный НДС не должен быть заранее заложен в условия договора.

⚠️ Норма не предусматривает автоматическую доплату подрядчику — любые изменения возможны только при наличии соглашения между сторонами.

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

🧾 Налоговая реконструкция для ИП: НДС «в том числе» и НДФЛ с него не доначисляется

Показательное судебное решение для схемы, которую разработал и внедрил ИП.

📍Что произошло

Налоговики «раскрутили» группу юрлиц и ИП, которая реализовывала продукты питания под единым товарным знаком. В ходе проверки инспекторы выяснили, что фактическим бенефициаром от всей схемы выступала только одна предпринимательница. Чтобы остаться на УСН без НДС, она организовала схему дробления бизнеса — денежные потоки распределялись между подконтрольными ей организациями и другими ИП.

По итогам проверки налоговики доначислили НДС «сверху» с выручки всей группы, а также рассчитали НДФЛ для предпринимательницы со всей суммы выручки подконтрольных лиц.

Предпринимательница оспорила решение сначала в досудебном порядке, но ничего не добилась. Стороны встретились в суде.

📍Что решили суды

Суд первой инстанции в удовлетворении требований отказал.

Апелляционный суд счёл ошибочной методику расчёта НДС, применённую инспекцией: налоговики начислили налог на всю выручку группы компаний. При этом Верховный суд в обзоре от 13.12.2023 разъяснил, что при выявлении схемы дробления бизнеса НДС следует выделять из выручки с применением расчётной ставки.

Такой подход связан с экономической природой НДС: этот налог продавец включает в цену товара и предъявляет покупателю. Поэтому при установлении налоговых обязательств нужно исходить из реальной цены реализации — так, будто она уже содержит НДС. Иными словами, налог надо выделить из цены по расчётной ставке, а не начислять сверх неё. В противном случае налог фактически уплачивается за счёт собственных средств продавца, без возможности переложить его на потребителя.

В остальной части апелляционный суд отказал предпринимательнице — в том числе в корректировке налоговой базы по НДФЛ с учётом рассчитанного НДС.

С этим решением не согласились ни сама предпринимательница, ни налоговая инспекция: обе стороны подали кассационную жалобу. Предпринимательница настаивала на исключении исчисленного НДС из базы по НДФЛ, а инспекция — на корректности своих расчётов.

Кассация в Постановлении АС Московского округа от 24.09.2026 № Ф0511871/2026 поддержала позицию апелляции относительно расчёта НДС по расчётной ставке. А ещё признала неправомерным отказ в корректировке базы по НДФЛ.

Суд исходил из того, что по общему правилу НДС не считается доходом и не формирует налоговую выгоду для целей НДФЛ. Учёт НДС в базе по НДФЛ приводит к повышенной налоговой нагрузке — большей, чем была бы при добросовестном исполнении налоговых обязательств.

Итоговые выводы кассации: НДС подлежит выделению из цены товаров по расчётной ставке и должен быть исключён из налоговой базы по НДФЛ.

То есть, если уж налоговики доначисляют НДС по «схеме», то должны исключать потом этот НДС из совокупной выручки для расчета НДФЛ ИП-бенефициару.

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

Хотите быть уверены, что ваши декларации по НДС и налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии заполнены верно?
Мы знаем, как быстро в этом убедиться (или найти ошибки в отчетах).

💡 Сегодня вышла обновленная версия мастер-класса "Проверка деклараций по НДС и налогу на прибыль" из серии "Аудит базы 1С".

Мастер-класс включает в себя

🔸 два часовых видеоурока
🔸 бонусные видео из нашего закрытого клуба для бухгалтеров
🔸 записи вебинаров с разбором реальных баз 1С наших подписчиков
(запись вебинара по налогу на прибыль уже ждет в личном кабинете, вебинар по НДС пройдет 21 октября)

👩‍💻 Мастер-класс поможет вам научиться быстро оценивать корректность заполнения деклараций по НДС и налогу на прибыль даже в тех базах 1С, которые вы видите в первый раз.

Всего за пару часов вы получите четкий алгоритм действий для проверки деклараций, а также узнаете причины самых популярных ошибок в отчетах!

🔥 Отчетный период в самом разгаре, и материалы с практическими советами по проверке этих важных деклараций будут сейчас очень кстати. Поэтому только на три дня - с 20 по 22 октября - мы предоставляем скидку 50% на обновленный мастер-класс!

Доступ к материалам вы получите сразу же после оплаты, начать изучение можно в любое время. Никаких ограничений на повторный просмотр!

Видео и все бонусные материалы мы предоставляем в бессрочное пользование, а значит, эта важная информация всегда будет у вас под рукой. Можно купить уроки со скидкой сейчас, а пересматривать каждый отчетный период!

>> Подробная информация о мастер-классе со скидкой 50%

Оплату принимаем от физических и юридических лиц (закрывающие документы почтой или ЭДО).

#реклама
О рекламодателе

Как организовать мониторинг перечней и реагировать на совпадения

(Продолжаем тему контроля клиентов на ОД/ФТ/ФРОМУ)

Для постоянного контроля необходимо назначить ответственного сотрудника, который будет ежедневно отслеживать обновления на сайте Росфинмониторинга и в личном кабинете — включая выходные и праздничные дни. Регулярной проверке подлежат все связанные с клиентом лица: сам клиент, его представители, выгодоприобретатели и бенефициары.

Если обнаружено совпадение с перечнем, требуется оперативно подготовить распоряжение о замораживании операций — оно утверждается руководителем. Важно понимать: в контексте аудита речь не идёт о фактической блокировке активов клиента: заморозка касается выполнения отдельных операций от имени или по поручению клиента. ⚠️ Сведения о принятых мерах нужно направить в Росфинмониторинг не позднее следующего рабочего дня после их применения.

Установлены предельные сроки для применения мер: 24 часа — в отношении лиц из перечней террористов и экстремистов, а также по решениям МКО по ПФТ; 20 часов — для лиц, включённых в перечни ФРОМУ Совета Безопасности ООН.

Хранение и защита информации

Документы, относящиеся к противодействию отмыванию доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), СРО рекомендует хранить обособленно от основной аудиторской документации. Доступ к ним должен быть строго ограничен: его предоставляют специальному должностному лицу, профильному подразделению (при наличии) и руководителю проекта. Крайне важно исключить риск разглашения конфиденциальных сведений. За нарушение этого требования предусмотрены дисциплинарные меры — вплоть до исключения из состава СРО. ⚠️

Зачем мы все это рассказываем бухгалтерам

Бухгалтеру, у которого проводится аудит, следует знать, почему запрашивают те или иные сведения и документы, почему могут делать это несколько раз (к примеру, при заключении договора и при подготовке заключения).

Также информация позволит, исходя из состава и периодичности запросов, сделать вывод о том, что аудиторы проверяют подозрения на ОД/ФТ/ФРОМУ и самостоятельно оценить риски заморозки отдельных операций, привлечения к делу Росфинмониторинга и прочих важных, но неприятных вещей, влияющих на работу.

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

🧾 СРО ААС дала указания аудиторам о том, как надо контролировать клиентов на ОД/ФТ/ФРОМУ

Приближается пора аудитов и в ее преддверии аудиторская СРО выпустила рекомендации (протокол от 30.09.2026 № 182). Они касаются мер по незамедлительному реагированию и применению финансовых санкций при выявлении ОД/ФТ/ФРОМУ (отмывания денег/финансирования терроризма/финансирования распространения оружия массового уничтожения).

Общий порядок действий

На этапе взаимодействия с клиентом аудиторам нужно провести идентификацию не только самого заказчика, но и его представителей, выгодоприобретателей, а также бенефициарных владельцев. Их следует сверять с действующими перечнями лиц, причастных к терроризму, экстремизму и распространению оружия массового уничтожения.

Информацию о бенефициарах и публичных должностных лицах целесообразно запрашивать дважды: перед подписанием договора на проведение аудита и на момент подготовки аудиторского заключения. При проверке не стоит ограничиваться простым сопоставлением названий — важно выявлять признаки косвенного контроля со стороны лиц, включённых в перечни.

На что обращать внимание при выявлении подозрительных признаков

При обнаружении возможных попыток обхода установленных ограничений СРО советует учитывать следующие маркеры:

▪️ разбивка операций на ряд мелких транзакций с целью уйти от контроля;
▪️ привлечение номинальных владельцев и использование подконтрольных структур;
▪️ наличие косвенного влияния на компанию со стороны лица из перечня;
▪️ проведение операций с контрагентами либо в юрисдикциях повышенного риска — в частности, в сегментах криптовалют, недвижимости и внешнеэкономической деятельности.

Аудиторским компаниям стоит закрепить в правилах внутреннего контроля (ПВК) механизм выявления необычных операций. В качестве примера можно использовать регулярную (например, ежеквартальную) проверку сделок клиента на соответствие критериям, указанным в статье 6 закона № 115ФЗ. Если выявляются операции, связанные с объектами или территориями высокого риска, рекомендуется оформить внутреннее сообщение и направить его в Росфинмониторинг.

Как организовать мониторинг перечней и реагировать на совпадения рассмотрим сегодня в следующем посте!

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху