📣 Страховые выплаты могут облагаться НДФЛ
Когда и как – разъяснили на сайте ФНС.
📍Какая страховка не облагается НДФЛ
Налоговики указали, что в общем случае не облагаются НДФЛ 📌 доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам:
▪️ обязательного страхования (в т.ч. по ОСАГО);
▪️ добровольного страхования жизни;
▪️ личного страхования;
▪️ пенсионного страхования;
▪️ по ОСАГО.
📍Что еще, связанное со страхованием, не облагается НДФЛ
В качестве облагаемого НДФЛ дохода также не учитываются возмещенные страхователю или понесенные страховщиком расходы, если они связаны:
▪️ с расследованием обстоятельств наступления страхового случая;
▪️ установлением размера ущерба;
▪️ осуществлением судебных и иных расходов согласно законодательству и условиям договора страхования.
📍Какие страховые выплаты облагаются НДФЛ
В отличие от перечисленных случаев доход, полученный по договору добровольного имущественного страхования, облагается НДФЛ ⚠️.
При этом страховщик, перечисляющий страховую выплату, признается налоговым агентом. Он должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в установленные сроки.
НДФЛ уплачивается с разницы между страховой выплатой и увеличенной на размер уплаченных страховых взносов суммой, которой является:
▪️ рыночная стоимость имущества на дату заключения договора - при гибели застрахованного имущества или его уничтожении;
▪️ рыночная стоимость имущества на дату страхового случая по договору страхования гражданской ответственности - при гибели или уничтожении имущества третьих лиц;
▪️ стоимость ремонта имущества (необходимые для его проведения расходы) - при повреждении имущества (имущества третьих лиц - по договору страхования гражданской ответственности).
Верный ответ на вопрос:
1 000 000 (выплата по страховке) – ((1 000 000 - 600 000 (стоимость ремонта) – 200 000 (взносы))*13%) = 974 000 рублей
Также отметим, что в данном случае ИП надо будет платить именно НДФЛ, а не НПД (и помещение нежилое, и страховая выплата не попадет в доход для НПД).
Кроме того, подлежит обложению НДФЛ сумма выплаты по праву требования, которое перешло к другому физическому лицу (например, уступка права требования), так как не является страховой выплатой, а указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.
Поэтому в таком случае у налогоплательщика возникает обязанность по уплате НДФЛ по договору страхования, в том числе ОСАГО.
📍Что будет, если страховщик не удержал НДФЛ как налоговый агент?
Если налог с выплаченного дохода удержать не получилось, страховщик не позднее 25 февраля следующего года должен сообщить об этом в ФНС и застрахованному. Последний получит от налоговой уведомление, куда включат этот НДФЛ.
Если же страховщик не известит ФНС о невозможности удержать НДФЛ, получивший выплату должен задекларировать доход и уплатить налог самостоятельно ⚠️.
Кстати, повод проверить, что там с НДФЛ, если получали страховку, которая может быть облагаемой, в 2026 году?
🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху
Когда и как – разъяснили на сайте ФНС.
📍Какая страховка не облагается НДФЛ
Налоговики указали, что в общем случае не облагаются НДФЛ 📌 доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам:
▪️ обязательного страхования (в т.ч. по ОСАГО);
▪️ добровольного страхования жизни;
▪️ личного страхования;
▪️ пенсионного страхования;
▪️ по ОСАГО.
📍Что еще, связанное со страхованием, не облагается НДФЛ
В качестве облагаемого НДФЛ дохода также не учитываются возмещенные страхователю или понесенные страховщиком расходы, если они связаны:
▪️ с расследованием обстоятельств наступления страхового случая;
▪️ установлением размера ущерба;
▪️ осуществлением судебных и иных расходов согласно законодательству и условиям договора страхования.
📍Какие страховые выплаты облагаются НДФЛ
В отличие от перечисленных случаев доход, полученный по договору добровольного имущественного страхования, облагается НДФЛ ⚠️.
При этом страховщик, перечисляющий страховую выплату, признается налоговым агентом. Он должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в установленные сроки.
НДФЛ уплачивается с разницы между страховой выплатой и увеличенной на размер уплаченных страховых взносов суммой, которой является:
▪️ рыночная стоимость имущества на дату заключения договора - при гибели застрахованного имущества или его уничтожении;
▪️ рыночная стоимость имущества на дату страхового случая по договору страхования гражданской ответственности - при гибели или уничтожении имущества третьих лиц;
▪️ стоимость ремонта имущества (необходимые для его проведения расходы) - при повреждении имущества (имущества третьих лиц - по договору страхования гражданской ответственности).
Верный ответ на вопрос:
1 000 000 (выплата по страховке) – ((1 000 000 - 600 000 (стоимость ремонта) – 200 000 (взносы))*13%) = 974 000 рублей
Также отметим, что в данном случае ИП надо будет платить именно НДФЛ, а не НПД (и помещение нежилое, и страховая выплата не попадет в доход для НПД).
Кроме того, подлежит обложению НДФЛ сумма выплаты по праву требования, которое перешло к другому физическому лицу (например, уступка права требования), так как не является страховой выплатой, а указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.
Поэтому в таком случае у налогоплательщика возникает обязанность по уплате НДФЛ по договору страхования, в том числе ОСАГО.
📍Что будет, если страховщик не удержал НДФЛ как налоговый агент?
Если налог с выплаченного дохода удержать не получилось, страховщик не позднее 25 февраля следующего года должен сообщить об этом в ФНС и застрахованному. Последний получит от налоговой уведомление, куда включат этот НДФЛ.
Если же страховщик не известит ФНС о невозможности удержать НДФЛ, получивший выплату должен задекларировать доход и уплатить налог самостоятельно ⚠️.
Кстати, повод проверить, что там с НДФЛ, если получали страховку, которая может быть облагаемой, в 2026 году?
🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху
