НАЛОГИ с Ольгой Неволиной

Можно ли перерегистрировать ИП в регион с УСН 1%, если бизнес остался на старом месте? -
На этот вопрос ответил 16 ААС в Постановлении от 3 июля 2026 года по делу № А22-3911/2025.


📜 СУТЬ ДЕЛА:

ИП торгует на Wildberries и Яндекс Маркете и применяет УСН «Доходы».
В декабре 2023 года он сменил регистрацию на посёлок в Калмыкии и встал там на налоговый учёт.

Причина понятна: Калмыкия даёт по УСН «доходы» ставку 1% ВМЕСТО 6% (Закон Республики Калмыкия № 243-VI-З).

Для этой ставки закон ставит всего одно условие: сдать КУДиР в течение месяца после первичной декларации. ИП это условие выполнил.
За 2024 год он получил 132,7 млн руб. дохода и заплатил налог около 1 млн руб.

Налоговая провела камеральную проверку и решила, что переезд - это ИСКУССТВЕННОЕ СОЗДАНИЕ УСЛОВИЙ для льготы (п. 1 ст. 54.1 НК РФ). Налог пересчитали по ставке 6%:
🔸 доначислено 6,6 млн руб. налога;
🔸 назначен штраф 1,3 млн руб. (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Вышестоящий налоговый орган жалобу ИП отклонил.
ИП обратился в суд.


⚖️ РЕШЕНИЯ СУДА:

Первая инстанция была на стороне ИП. Суд указал, что закон Калмыкии НЕ ТРЕБУЕТ ни жить в регионе, ни вести там бизнес, а маркетплейсы работают по всей стране.

Апелляция решение отменила и встала на сторону налоговой, указав:
✔️ бизнес ИП по-прежнему ЦЕЛИКОМ В СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ, поэтому главная цель переезда - экономия на налоге;
✔️ доводы ИП о расширении бизнеса и связях с Казахстаном ничем не подтверждены, а реальную работу по месту регистрации он не доказал;
✔️ договоры аренды офиса и бухгалтерских услуг есть, но ОПЛАТ ПО НИМ В ВЫПИСКЕ НЕТ;
✔️ зарплату сотруднику с расчётного счёта не платили, а отчётность по НДФЛ за него сдали УЖЕ ПОСЛЕ решения налоговой;
✔️ регистрация в Калмыкии ФОРМАЛЬНАЯ, деловой цели у переезда нет;
✔️ в требованиях ИП отказано: 6,6 млн руб. налога и 1,3 млн руб. штрафа остаются в силе.

Прямой эфир в Мастерской бухгалтера.
📃Поговорили об участии экспедиторов в перевозках, реестрах перевозчиков, взаимодействии с ФСБ и многом другом

🌍 Иностранец работает удалённо из-за рубежа: начислять ли взносы?
Минтруд ответил: на ОПС и ОСС - НЕТ.

━━━━━━━━━━━━

📌 Письмо Минтруда России от 21.08.2026 № 14-4/В-1025.
Ситуация такая: организация заключила трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем. Он живёт и работает за пределами России и при этом руководит компанией как единоличный исполнительный орган.

Логика ведомства:
➡️ объект обложения взносами - выплаты застрахованным лицам (п. 1 ст. 420 НК РФ);
➡️ иностранцы застрахованы по ОПС и ОСС, только если они постоянно или временно проживают либо временно пребывают в России (п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ, ст. 2 Закона № 255-ФЗ);
➡️ иностранец, который работает за рубежом, НЕ ПРОЖИВАЕТ И НЕ ПРЕБЫВАЕТ в РФ.

ВЫВОД: он не застрахован по ОПС и по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.


━━━━━━━━━━━━

⚠️ ГДЕ ЗОНА НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ:

✓ ОМС. Письмо этот вид страхования не разбирает. Застрахованные иностранцы по ОМС тоже определяются через проживание или пребывание в РФ (ст. 10 Закона № 326-ФЗ), но официального ответа по ОМС нет;
✓ Травматизм в письме тоже не упоминается;
✓ НДФЛ - отдельный вопрос. Оплата дистанционной работы по договору с российской организацией считается доходом от источника в РФ (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Отвечает ли главбух субсидиарно за «нарисованный» баланс? -
На этот вопрос ответил АС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 14 октября 2026 года по делу № А45-8503/2020.


📜 СУТЬ ДЕЛА:

Компанию признали банкротом 29 декабря 2020 года. Конкурсный управляющий потребовал привлечь к субсидиарной ответственности директора, бенефициаров и главного бухгалтера.

В балансе за 2018 год активы превышали 93 млн руб. Директор сам признал, что на деле их было В ТРИ РАЗА МЕНЬШЕ, около 30 млн руб.

Главбуха управляющий включил в число ответчиков только 14 мая 2024 года.

Две инстанции привлекли к ответственности всех, включая главбуха. Она обжаловала это в кассацию.


⚖️ РЕШЕНИЯ СУДА:

Суд встал на сторону главного бухгалтера, указав:
✔️ за организацию учета отвечает РУКОВОДИТЕЛЬ, поэтому за искажение баланса отвечает ДИРЕКТОР (пп. 2 п. 2 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ);
✔️ одна лишь ДОЛЖНОСТЬ ГЛАВБУХА НЕ ДЕЛАЕТ человека контролирующим лицом (абз. 4 п. 3 постановления Пленума ВС РФ от 21 декабря 2017 года № 53);
✔️ управляющий НЕ ДОКАЗАЛ, что главбух влияла на решения, получала выгоду или распоряжалась деньгами. Директор подтвердил, что управленческих решений она не принимала;
✔️ СРОК ДАВНОСТИ ИСТЕК 29 декабря 2023 года, через три года после признания должника банкротом (п. 5 ст. 61.14 Закона № 127-ФЗ), а это самостоятельное основание для отказа (абз. 2 п. 2 ст. 199 ГК РФ);
✔️ в привлечении главбуха к субсидиарной ответственности отказано.

Друзья, у меня для вас отличная новость!

🥳Вышел 36 выпуск моего
Журнала "БУХГАЛТЕРСКОЕ МАСТЕРСТВО"!

Это бесплатный электронный Журнал.

Будем отправлять предложение о получении Журнала всем моим ученикам в течение 3 дней.

Если вы когда-то покупали у меня Курсы или Мастер-классы и не являетесь отписанными от моих рассылок, то вы получите на электронную почту "волшебное" сообщение.
Многие уже получили.

ЛОВИТЕ!!! 😘

🗓 Зарплата на 4 ноября? - Платим 3-го

4 ноября (среда) - праздник. Если зарплата или аванс выпадают на этот день, выплачиваем НАКАНУНЕ - 3 ноября (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Выплата 5-го - это уже задержка.

Ещё три правила недели:
✓ 3 ноября - рабочий день КОРОЧЕ НА ЧАС (ч. 1 ст. 95 ТК РФ);
✓ оклад за ноябрь НЕ УМЕНЬШАЕМ из-за праздника (ч. 4 ст. 112 ТК РФ);
✓ работа 4 ноября - не менее чем в двойном размере или день отдыха по выбору работника (ст. 153 ТК РФ).

Норма ноября: 159 ч при 40-часовой неделе.

В Памятке - календарь недели, оплата для окладников и сдельщиков, оформление работы в праздник, штрафы за задержку и Чек-лист 👇

Один и тот же e-mail во всех чеках: ФНС считает это нарушением
Кассир вбивает в каждый чек одну и ту же "дежурную" почту или телефон, чтобы не печатать бумажный чек?
ФНС это ВИДИТ и считает нарушением:

(Письмо ФНС России от 01.09.2026 № АБ-36-20/7611@).

ФНС проанализировала кассовые чеки и обнаружила тенденцию: продавцы вносят в тег 1008 "телефон или электронный адрес покупателя" ЗАВЕДОМО НЕДОСТОВЕРНЫЕ СВЕДЕНИЯ. Это одни и те же e-mail или номера телефонов, которые повторяются в чеках на протяжении долгого времени.

___________

▫️ При расчёте продавец обязан выдать бумажный чек. Электронный чек направляется, ЕСЛИ ПОКУПАТЕЛЬ САМ до расчёта сообщил свой телефон или e-mail (п. 2 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

▫️ Тег 1008 заполняется, когда чек или ссылка на него действительно передаются покупателю в электронной форме (форматы фискальных документов, приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

🚫 По позиции ФНС, это НАРУШЕНИЕ ПОРЯДКА ПРИМЕНЕНИЯ ККТ. Ответственность за него - по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Работодатель задержал зарплату и выплатил проценты по ст. 236 ТК РФ. Нужно ли удерживать с них НДФЛ? -
Минфин снова отвечает: ДА.

Письмо Минфина России от 21.08.2026 № 03-04-06/73852:
▫️ Компенсация по ст. 164 ТК РФ - это возмещение затрат работника, связанных с работой;
▫️ Проценты за задержку по ст. 236 ТК РФ - это МЕРА МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ работодателя. Затраты работника они не возмещают;
▫️ Значит, освобождение по п. 1 ст. 217 НК РФ для компенсационных выплат НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ;
▫️ Компенсация - это доход работника по п. 1 ст. 210 НК РФ, и она ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ в общем порядке.

🕰 До 2022 года Минфин считал иначе: компенсация освобождалась от НДФЛ (например, письмо от 11.03.2022 № 03-04-05/18004).
Но уже в письме от 27.05.2022 № 03-04-06/50079 ведомство РАЗВЕРНУЛО ПОЗИЦИЮ. С тех пор её подтверждает в каждом новом письме, новое письмо - очередное из них.

Поэтому сейчас безопаснее:
▫️ Удержать НДФЛ при выплате компенсации (п. 4 ст. 226 НК РФ).
▫️ Отразить доход и налог в 6-НДФЛ за период выплаты.
▫️ Проверить настройки зарплатной программы: в старых настройках компенсация может стоять как необлагаемая.

Нужно ли платить НДФЛ с коммерческой недвижимости, подаренной близким родственником, если её используют в бизнесе?

На этот вопрос ответил Верховный Суд РФ в Кассационном определении от 3 июня 2026 года № 44-КАД26-3-К7.


📜 СУТЬ ДЕЛА:

13 декабря 2021 года сын подарил отцу доли в праве собственности на 16 объектов недвижимости в торговом центре. На момент дарения сын был индивидуальным предпринимателем.

Примерно через месяц после сделки отец тоже зарегистрировался как ИП и начал использовать помещения в бизнесе.

По итогам выездной проверки инспекция решила, что ОСВОБОЖДЕНИЕ ДЛЯ РОДСТВЕННИКОВ здесь не работает: недвижимость коммерческая и для личных или семейных нужд не предназначена. Отцу доначислили НДФЛ за 2021 год в сумме 14 180 241 рубль и штраф около 700 тысяч рублей.

Налогоплательщик обратился в суд.


⚖️ РЕШЕНИЯ СУДА:

Первая инстанция встала на сторону отца. Апелляция и кассация это решение отменили: раз имущество коммерческое, то и доход облагается.

Верховный Суд оставил в силе решение первой инстанции, указав:

✔️ подарки от членов семьи и близких родственников по Семейному кодексу освобождаются от НДФЛ, в том числе недвижимость (п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
✔️ ЕДИНСТВЕННЫЙ критерий для освобождения - близкое родство дарителя и одаряемого;
✔️ назначение имущества, его характеристики, использование в бизнесе и статус ИП у дарителя или одаряемого ЗНАЧЕНИЯ НЕ ИМЕЮТ;
✔️ доначисление НДФЛ незаконно.

Эта позиция вошла в Обзор судебной практики Верховного Суда РФ № 3 (2026), утвержденный Президиумом ВС РФ 14 октября 2026 года.

Раньше к такому же выводу пришла экономколлегия ВС в Определении от 17 апреля 2026 года № 309-ЭС24-21782 по делу № А50-28917/2023. Там дочь получила от матери 11 нежилых объектов, которые использовались в бизнесе.