НАЛОГИ с Ольгой Неволиной

Друзья, у меня для вас отличная новость!

🥳Вышел 36 выпуск моего
Журнала "БУХГАЛТЕРСКОЕ МАСТЕРСТВО"!

Это бесплатный электронный Журнал.

Будем отправлять предложение о получении Журнала всем моим ученикам в течение 3 дней.

Если вы когда-то покупали у меня Курсы или Мастер-классы и не являетесь отписанными от моих рассылок, то вы получите на электронную почту "волшебное" сообщение.
Многие уже получили.

ЛОВИТЕ!!! 😘

🗓 Зарплата на 4 ноября? - Платим 3-го

4 ноября (среда) - праздник. Если зарплата или аванс выпадают на этот день, выплачиваем НАКАНУНЕ - 3 ноября (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Выплата 5-го - это уже задержка.

Ещё три правила недели:
✓ 3 ноября - рабочий день КОРОЧЕ НА ЧАС (ч. 1 ст. 95 ТК РФ);
✓ оклад за ноябрь НЕ УМЕНЬШАЕМ из-за праздника (ч. 4 ст. 112 ТК РФ);
✓ работа 4 ноября - не менее чем в двойном размере или день отдыха по выбору работника (ст. 153 ТК РФ).

Норма ноября: 159 ч при 40-часовой неделе.

В Памятке - календарь недели, оплата для окладников и сдельщиков, оформление работы в праздник, штрафы за задержку и Чек-лист 👇

Один и тот же e-mail во всех чеках: ФНС считает это нарушением
Кассир вбивает в каждый чек одну и ту же "дежурную" почту или телефон, чтобы не печатать бумажный чек?
ФНС это ВИДИТ и считает нарушением:

(Письмо ФНС России от 01.09.2026 № АБ-36-20/7611@).

ФНС проанализировала кассовые чеки и обнаружила тенденцию: продавцы вносят в тег 1008 "телефон или электронный адрес покупателя" ЗАВЕДОМО НЕДОСТОВЕРНЫЕ СВЕДЕНИЯ. Это одни и те же e-mail или номера телефонов, которые повторяются в чеках на протяжении долгого времени.

___________

▫️ При расчёте продавец обязан выдать бумажный чек. Электронный чек направляется, ЕСЛИ ПОКУПАТЕЛЬ САМ до расчёта сообщил свой телефон или e-mail (п. 2 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

▫️ Тег 1008 заполняется, когда чек или ссылка на него действительно передаются покупателю в электронной форме (форматы фискальных документов, приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

🚫 По позиции ФНС, это НАРУШЕНИЕ ПОРЯДКА ПРИМЕНЕНИЯ ККТ. Ответственность за него - по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Работодатель задержал зарплату и выплатил проценты по ст. 236 ТК РФ. Нужно ли удерживать с них НДФЛ? -
Минфин снова отвечает: ДА.

Письмо Минфина России от 21.08.2026 № 03-04-06/73852:
▫️ Компенсация по ст. 164 ТК РФ - это возмещение затрат работника, связанных с работой;
▫️ Проценты за задержку по ст. 236 ТК РФ - это МЕРА МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ работодателя. Затраты работника они не возмещают;
▫️ Значит, освобождение по п. 1 ст. 217 НК РФ для компенсационных выплат НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ;
▫️ Компенсация - это доход работника по п. 1 ст. 210 НК РФ, и она ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ в общем порядке.

🕰 До 2022 года Минфин считал иначе: компенсация освобождалась от НДФЛ (например, письмо от 11.03.2022 № 03-04-05/18004).
Но уже в письме от 27.05.2022 № 03-04-06/50079 ведомство РАЗВЕРНУЛО ПОЗИЦИЮ. С тех пор её подтверждает в каждом новом письме, новое письмо - очередное из них.

Поэтому сейчас безопаснее:
▫️ Удержать НДФЛ при выплате компенсации (п. 4 ст. 226 НК РФ).
▫️ Отразить доход и налог в 6-НДФЛ за период выплаты.
▫️ Проверить настройки зарплатной программы: в старых настройках компенсация может стоять как необлагаемая.

Нужно ли платить НДФЛ с коммерческой недвижимости, подаренной близким родственником, если её используют в бизнесе?

На этот вопрос ответил Верховный Суд РФ в Кассационном определении от 3 июня 2026 года № 44-КАД26-3-К7.


📜 СУТЬ ДЕЛА:

13 декабря 2021 года сын подарил отцу доли в праве собственности на 16 объектов недвижимости в торговом центре. На момент дарения сын был индивидуальным предпринимателем.

Примерно через месяц после сделки отец тоже зарегистрировался как ИП и начал использовать помещения в бизнесе.

По итогам выездной проверки инспекция решила, что ОСВОБОЖДЕНИЕ ДЛЯ РОДСТВЕННИКОВ здесь не работает: недвижимость коммерческая и для личных или семейных нужд не предназначена. Отцу доначислили НДФЛ за 2021 год в сумме 14 180 241 рубль и штраф около 700 тысяч рублей.

Налогоплательщик обратился в суд.


⚖️ РЕШЕНИЯ СУДА:

Первая инстанция встала на сторону отца. Апелляция и кассация это решение отменили: раз имущество коммерческое, то и доход облагается.

Верховный Суд оставил в силе решение первой инстанции, указав:

✔️ подарки от членов семьи и близких родственников по Семейному кодексу освобождаются от НДФЛ, в том числе недвижимость (п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
✔️ ЕДИНСТВЕННЫЙ критерий для освобождения - близкое родство дарителя и одаряемого;
✔️ назначение имущества, его характеристики, использование в бизнесе и статус ИП у дарителя или одаряемого ЗНАЧЕНИЯ НЕ ИМЕЮТ;
✔️ доначисление НДФЛ незаконно.

Эта позиция вошла в Обзор судебной практики Верховного Суда РФ № 3 (2026), утвержденный Президиумом ВС РФ 14 октября 2026 года.

Раньше к такому же выводу пришла экономколлегия ВС в Определении от 17 апреля 2026 года № 309-ЭС24-21782 по делу № А50-28917/2023. Там дочь получила от матери 11 нежилых объектов, которые использовались в бизнесе.

86 признаков для компаний и 51 для ИП: ФНС расширяет скоринг налоговых рисков

20 октября 2026 года на круглом столе ТПП РФ (XXII Всероссийский налоговый форум) представители ФНС рассказали, как будут оценивать налоговые риски бизнеса.

📊 В скоринг добавят 47 НОВЫХ КРИТЕРИЕВ РИСКА.
Всего будет 86 признаков для юрлиц и 51 для ИП.


⚠️ Константин Новосёлов, замначальника Контрольного управления ФНС России, назвал самым весомым критерием деятельность с налоговым риском, ВКЛЮЧАЯ ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА. Приоритет контроля - ПРЕСЕЧЕНИЕ СХЕМНЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДС.

🤝 Василий Жуков, замначальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России, отметил: в судах компании выигрывают всё реже. Поэтому выгоднее решать спор НА ДОСУДЕБНОЙ СТАДИИ, начиная с возражений на акт.


💡 Риски нужно оценивать ДО формирования налоговой базы, а не после проверки.

Делюсь малюсенькой частичкой "внутрянки" ❤️

Так вот как раз ждать не придется. ❗️ФСБУ 9 и ФСБУ 10 будут включены в Курс про Налог на прибыль.

Без них разницу между бухгалтерским и налоговым учётом не понять, ведь любая разница начинается с того, как доход или расход признан в бухучёте.

Свой новый Курс я выстраиваю от хозяйственной операции: как она отражается в БУ (в т.ч. по новым стандартам), как в НУ по НК РФ, где возникает разница и в какую строку декларации она попадает.

Товар утрачен на складе маркетплейса: может ли "упрощенец" списать убыток?

После ударов по складам площадок многие селлеры остались без товара.
Минфин разъяснил, как быть с такими потерями на УСН
(Письмо Минфина России от 21.09.2026 № 03-00-06/82851).


📌 СУТЬ РАЗЪЯСНЕНИЙ:

На УСН "Доходы - Расходы" убытки от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других ЧС учесть МОЖНО. Это касается и ТОВАРА, УТРАЧЕННОГО НА СКЛАДЕ оператора электронной площадки.

В базе учитываются и убытки за ПРЕДЫДУЩИЕ налоговые периоды.
На УСН "Доходы" такие убытки НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ. При этом объекте база равна доходам, расходы её не уменьшают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).


🔄 Почему раньше было нельзя, а теперь можно:

Ещё в 2025 году Минфин отвечал отрицательно: перечень расходов в п. 1 ст. 346.16 НК РФ ЗАКРЫТЫЙ, потерь от ЧС в нём нет (Письмо Минфина России от 30.01.2025 № 03-03-06/1/7801).

С 1 ЯНВАРЯ 2026 ГОДА Законом № 425-ФЗ этот перечень дополнен пп. 45: "иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса".

А в главе 25 потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других ЧС прямо названы ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫМИ РАСХОДАМИ (пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ). Через эту связку они и стали доступны "упрощенцам".

➡️ Помним о том, что расходы на УСН должны соответствовать критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, в том числе быть документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
На практике помимо первичных документов на приобретение товара разумно иметь:
- уведомление или акт площадки об утрате;
- документы о самом происшествии;
- внутренний акт списания.

💰 Не забудьте про компенсацию:

Если маркетплейс возместил стоимость утраченного товара, это ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЙ ДОХОД (п. 3 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Он учитывается в день получения денег (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).