Как доказали сокрытие выручки

ПО МЗКО (ОСНО) занималась производством отопителей, кондиционеров и теплообменников.

На выездной налоговики выяснили, что компания занижала реальный объем выпуска продукции. Неучтенные объемы продавали через связанные компании (те, в свою очередь, закрывались вычетами от техничек).

Как доказали?

По бухучету остатки продукции отсутствовали, готовая продукция передавалась на склад только по факту ее реализации покупателям (одной датой).

Но остатки были, что подтверждалось сведениями из Журнала учета выпуска готовой продукции, объяснениями сотрудника, который вел журнал, и электронными файлами, изъятыми в ходе ОРМ.

Встречки показали, что товар (с шильдиками и заводским номером) шел напрямую со склада налогоплательщика.

В договорах указывались телефоны отдела сбыта и сотрудников налогоплательщика.

Базы 1с, Печати, ЭЦП связанных компаний лежали у налогоплательщика, так что доводы о самостоятельности связанных компаний звучали, мягко говоря, не убедительно.

Доходы связанных компаний (ОСНО) вменили налогоплательщику.

Постановление АС ВВО от 21.04.2025 по делу № А11-8065/2022

#разбор_полетов #схема #занижение_выручки
@pronalog