Договор заключили при НДС 20%, а отгрузка уже при 22%: кто заплатит разницу?
Договор подписали раньше. В цене указали «в том числе НДС 20%».
А отгрузка происходит уже после перехода на 22%.
Старый договор старую ставку не сохраняет: для отгрузки применяется НДС 22%.
А вот кто фактически понесёт разницу, зависит от того, как в договоре прописана цена.
Пример: цена договора — 1 000 000 ₽, НДС включён.
При ставке 20%:
— 833 333,33 ₽ — стоимость без НДС;
— 166 666,67 ₽ — НДС.
При ставке 22% из того же миллиона:
— 819 672,13 ₽ — стоимость без НДС;
— 180 327,87 ₽ — НДС.
То есть покупатель по-прежнему платит 1 000 000 ₽, а продавец получает без НДС на 13 661,20 ₽ меньше.
👆 В этом случае разницу фактически несёт продавец.
Другой вариант:
«Цена — 1 000 000 ₽ без НДС. НДС начисляется дополнительно по ставке, установленной законодательством».
Тогда при ставке 20% покупатель платил бы 1 200 000 ₽, а при 22% — 1 220 000 ₽.
Разница — 20 000 ₽.
👆 В этом случае дополнительную сумму платит покупатель.
❗ Поэтому до следующей отгрузки проверьте:
— цена указана с НДС или без НДС;
— можно ли изменить стоимость;
— что договор говорит об изменении налоговой ставки;
— потребуется ли дополнительное соглашение.
Главный риск здесь часто не в самой ставке 22%, а в одной фразе о цене в старом договоре.
Сохраните пост и проверьте формулировки о цене и НДС в действующих договорах до следующей отгрузки.
_________________
Подписывайтесь на «Налоговый юрист | Бизнес без претензий ФНС».
Договор подписали раньше. В цене указали «в том числе НДС 20%».
А отгрузка происходит уже после перехода на 22%.
Старый договор старую ставку не сохраняет: для отгрузки применяется НДС 22%.
А вот кто фактически понесёт разницу, зависит от того, как в договоре прописана цена.
Пример: цена договора — 1 000 000 ₽, НДС включён.
При ставке 20%:
— 833 333,33 ₽ — стоимость без НДС;
— 166 666,67 ₽ — НДС.
При ставке 22% из того же миллиона:
— 819 672,13 ₽ — стоимость без НДС;
— 180 327,87 ₽ — НДС.
То есть покупатель по-прежнему платит 1 000 000 ₽, а продавец получает без НДС на 13 661,20 ₽ меньше.
👆 В этом случае разницу фактически несёт продавец.
Другой вариант:
«Цена — 1 000 000 ₽ без НДС. НДС начисляется дополнительно по ставке, установленной законодательством».
Тогда при ставке 20% покупатель платил бы 1 200 000 ₽, а при 22% — 1 220 000 ₽.
Разница — 20 000 ₽.
👆 В этом случае дополнительную сумму платит покупатель.
❗ Поэтому до следующей отгрузки проверьте:
— цена указана с НДС или без НДС;
— можно ли изменить стоимость;
— что договор говорит об изменении налоговой ставки;
— потребуется ли дополнительное соглашение.
Главный риск здесь часто не в самой ставке 22%, а в одной фразе о цене в старом договоре.
Сохраните пост и проверьте формулировки о цене и НДС в действующих договорах до следующей отгрузки.
_________________
Подписывайтесь на «Налоговый юрист | Бизнес без претензий ФНС».
Views: 22
