Налоги с подаренной коммерческой недвижимости
Фабула дела
Подарил сын отцу торговый центр. Налоговая решила, что это бизнес и доначислила мужчине 14 млн ₽ НДФЛ и 700 тыс. ₽ штрафа за подарок от собственного сына.
Дело дошло до Верховного суда и попало в свежий Обзор судебной практики № 3 за 2026 год.
Что произошло
Сын владел 16 коммерческими помещениями в торговом центре и сдавал их в аренду как ИП. Потом подарил их отцу. Отец тоже зарегистрировался как ИП и продолжил сдавать помещения тем же арендаторам.
Налоговая посчитала так: это не семейный подарок, а передача бизнеса. Недвижимость коммерческая, для личных нужд не предназначена, и даритель, и одаряемый — предприниматели. Значит, льгота не положена, платите 13%.
Как решали суды
Первая инстанция встала на сторону отца. Апелляция и кассация согласились с налоговой.
Верховный суд отменил их решения и оставил в силе решение первой инстанции.
Выводы Верховного суда:
👉 Подарки от членов семьи и близких родственников освобождены от НДФЛ, в том числе недвижимость (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
👉 Закон не делает исключений для коммерческой недвижимости, для имущества, которое используют в бизнесе, или для случаев, когда стороны — ИП.
👉 Единственное условие — близкое родство. Есть родство, значит, налога нет.
Отец и сын — близкие родственники, поэтому оснований для доначисления не было.
Что это значит на практике
Если вам дарит недвижимость супруг, родитель, ребёнок, бабушка, дедушка, внук, брат или сестра, НДФЛ платить не нужно, даже если это офис, склад или торговое помещение и вы собираетесь сдавать его в аренду. Налоговая не может отказать в льготе только из-за того, что имущество «коммерческое».
А вот подарок от дяди, тёти, двоюродного брата или друга облагается налогом в 13%.
📌 Определение ВС РФ № 44-КАД26-3-К7
Фабула дела
Подарил сын отцу торговый центр. Налоговая решила, что это бизнес и доначислила мужчине 14 млн ₽ НДФЛ и 700 тыс. ₽ штрафа за подарок от собственного сына.
Дело дошло до Верховного суда и попало в свежий Обзор судебной практики № 3 за 2026 год.
Что произошло
Сын владел 16 коммерческими помещениями в торговом центре и сдавал их в аренду как ИП. Потом подарил их отцу. Отец тоже зарегистрировался как ИП и продолжил сдавать помещения тем же арендаторам.
Налоговая посчитала так: это не семейный подарок, а передача бизнеса. Недвижимость коммерческая, для личных нужд не предназначена, и даритель, и одаряемый — предприниматели. Значит, льгота не положена, платите 13%.
Как решали суды
Первая инстанция встала на сторону отца. Апелляция и кассация согласились с налоговой.
Верховный суд отменил их решения и оставил в силе решение первой инстанции.
Выводы Верховного суда:
👉 Подарки от членов семьи и близких родственников освобождены от НДФЛ, в том числе недвижимость (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
👉 Закон не делает исключений для коммерческой недвижимости, для имущества, которое используют в бизнесе, или для случаев, когда стороны — ИП.
👉 Единственное условие — близкое родство. Есть родство, значит, налога нет.
Отец и сын — близкие родственники, поэтому оснований для доначисления не было.
Что это значит на практике
Если вам дарит недвижимость супруг, родитель, ребёнок, бабушка, дедушка, внук, брат или сестра, НДФЛ платить не нужно, даже если это офис, склад или торговое помещение и вы собираетесь сдавать его в аренду. Налоговая не может отказать в льготе только из-за того, что имущество «коммерческое».
А вот подарок от дяди, тёти, двоюродного брата или друга облагается налогом в 13%.
📌 Определение ВС РФ № 44-КАД26-3-К7