Самозанятые вместо штата: где кончается экономия и начинается розыск
23 октября МВД объявило в розыск Артура Зеленого, основателя Level Kitchen. В 2021 году он был в рейтинге Forbes «30 самых перспективных россиян до 30 лет». Теперь ему заочно предъявлено обвинение в уклонении от налогов в особо крупном размере.
Началось всё со схемы, которую многие считают обычной оптимизацией: людей оформляли не в штат, а самозанятыми.
Что произошло
По версии ФНС:
— сотрудников находили на
hh.ru, оформляли в штат одной компании, затем переводили в самозанятые, и они продолжали делать ту же работу;
— исполнители работали по графику, получали фиксированную оплату, их могли оштрафовать;
— статус самозанятого или ИП появлялся одновременно с договором и пропадал, когда человек уходил.
Чем это закончилось
— 411,3 млн ₽ доначисленных налогов и взносов за 2021–2023 годы плюс 131,5 млн ₽ штрафа;
— долг основной компании перед бюджетом сейчас больше 750 млн ₽;
— счета в четырёх банках заблокированы, суды проиграны в двух инстанциях;
— ФНС подала заявления о банкротстве компаний;
— на личное имущество основателя на 149,5 млн ₽ наложен запрет (дома, участок, Rolls-Royce), ему ограничен выезд из страны;
— отдельно налоговая требует привлечь его к субсидиарной ответственности на 170 млн ₽.
Экономия на налогах обернулась потерей бизнеса и личного имущества.
Как налоговая отличает подрядчика от сотрудника
Важно не то, как называется договор, а как на самом деле устроена работа. Признаки скрытых трудовых отношений:
☐ человек работал у вас в штате, а потом «стал самозанятым»;
☐ у него график и рабочее место, он подчиняется внутренним правилам;
☐ платите фиксированную сумму каждый месяц, а не за конкретный результат;
☐ вы его единственный или почти единственный заказчик;
☐ он выполняет функцию («менеджер», «повар»), а не разовый заказ («сделать сайт»);
☐ вы его штрафуете, отправляете в отпуск, контролируете как сотрудника;
☐ статус самозанятого оформлен под ваш договор и закрылся, когда сотрудничество закончилось.
Чем больше совпадений, тем выше риск. Отдельно стоит помнить: с бывшим работником закон вообще запрещает работать как с самозанятым два года после увольнения.
Чем рискует бизнес
1. Налоговая пересчитает выплаты как зарплату: доначислит НДФЛ и страховые взносы за три года, добавит пени.
2. Штраф 20% от недоимки, а если докажут умысел — 40%.
3. Если недоимка за три года подряд больше 18,75 млн ₽, это уже уголовное дело. Больше 56,25 млн ₽ — особо крупный размер, до 5 лет лишения свободы.
4. Если платить нечем, долги компании могут повесить лично на собственника (субсидиарная ответственность).
Когда самозанятые — это нормально
Когда это настоящий подряд: разовый или проектный заказ, оплата за результат, у человека есть и другие клиенты, он сам решает, когда и как работать. Дизайнер, который делает вам проект, бригада, которая ремонтирует офис, фотограф на съёмку — это как раз то, для чего этот режим создавался.
Что сделать сейчас
Возьмите список всех самозанятых и ИП, которым платите регулярно, и проверьте каждого по чек-листу выше. Если по кому-то совпадает три–четыре пункта и больше, это сотрудник, а не подрядчик. Дешевле перевести его в штат сейчас, чем разговаривать с налоговой о трёх годах сразу.
Экономия, которая держится на том, что никто не проверит, — это не оптимизация. Это кредит под чужой процент, и выставит его налоговая.
---
Хотите лекцию на тему:
"Как работать с самозанятыми"?
Пишите запрос в комментарий к этому посту.
Организуем лекцию и пригласим спикера!)