Бухгалтерия ясно

🪙 По расчетам криптой и цифровыми правами надо будет отчитываться так же, как и по «обычным» валютам

Банк России распространил общие правила валютного контроля на внешнеторговые расчёты с использованием криптовалют и цифровых прав. Изменения вносят в инструкцию 181И: в ней закрепили порядок учёта контрактов, где криптовалюта применяется для полной или частичной оплаты товаров, услуг, работ, информации либо результатов интеллектуальной деятельности.

Отметим, в проекте используется обозначение «цифровая валюта», но по смыслу речь именно о «свободных» криптах, не о национальных цифровых валютах и уж точно не цифровом рубле.

📍Пороговые значения и постановка на учёт

Правила постановки контрактов на учёт действуют для сделок с расчетами криптой или цифровыми правами:

▪️ от 3 млн рублей — для импортных контрактов;
▪️ от 10 млн рублей — для экспортных.

Если обязательства прописаны «в цифре», для определения суммы контракта берут её рыночную котировку:

▪️ на дату заключения договора — для первоначальной суммы;
▪️ на дату изменений — если сумма обязательств при изменениях корректируется.

Сроки постановки контракта на учёт зависят от направления платежа:

▪️ при переводе цифровой валюты иностранному контрагенту — не позднее даты записи о переводе;
▪️ при получении цифровой валюты от контрагента — в течение 15 рабочих дней после этой даты.

При этом если исполнение обязательств идёт иным способом (например, отгрузка товара до оплаты), может потребоваться поставить контракт на учёт раньше.

📍Какие документы потребуется предоставить банку

После постановки контракта на учёт резидент обязан представить в обслуживающий банк:

▪️ уникальный номер контракта;
▪️ код вида операции;
▪️ документ, подтверждающий передачу цифровых прав либо перевод криптовалюты (цифровой валюты).

Срок подачи — не позднее 15 рабочих дней с даты передачи или перевода. Это правило действует и для платежей иностранному контрагенту, и для поступлений от него.

В качестве подтверждения подойдут:

▪️ выписка цифрового депозитария или оператора информационной системы;
▪️ для операций через иностранные сервисы — документ от соответствующей иностранной организации;
▪️ для операций с самостоятельно управляемым адресом — документы, выданные или заверенные уполномоченными участниками.

Если платёж проведён третьим лицом либо в пользу третьего лица, дополнительно нужно представить документы, объясняющие основание такого исполнения.

📍Источник средств для расчета тоже надо подтверждать

Особое внимание уделено прозрачности происхождения средств: при оплате импортного контракта резидент должен сообщить банку, на каком основании он получил использованные в расчетах крипту или права. Эти сведения фиксируют в ведомости банковского контроля. То есть банку важно не только знать объём отправленной криптовалюты, но и понимать, откуда она появилась у плательщика.

Банк вправе запросить дополнительные документы и информацию, если они нужны для учёта операций с цифровыми валютами и правами.

📍Когда отдельное подтверждение не требуется

Предусмотрели ситуации, когда представлять подтверждающие документы отдельно не придётся:

▪️ если банк, обслуживающий контракт, одновременно выступает цифровым депозитарием или оператором и сам учитывает операцию — он внесёт сведения о платеже самостоятельно;
▪️ если резидент дал банку право проверить запись о переводе в иностранной информационной системе — отдельные документы по такому переводу подавать не нужно.

📍Сроки вступления новаций в силу

Новое указание ЦБ от 08.10.2026 № 7489У вступит в силу через 30 рабочих дней после официального опубликования. Сейчас документ находится на регистрации в Минюсте, что означает:  по итогам процедуры текст может быть (но, скорее всего, не будет) скорректирован.

🥇 Нетипичный бухгалтер

🛒 За закупки заплатят все участники с 01.01.2027

Прошел рассмотрение думских комитетов и рекомендован к принятию в первом чтении законопроект № 619-9. Это второй объёмный документ, который вместе с проектом № 617-9 сильно поменяет «картинку» бизнес-среды с 1 января 2027 года. Первое чтение обоих проектов состоится 29 октября.

Мы уже касались некоторых положений этого проекта, когда рассказывали про передачу администрирования взносов на травматизм в ФНС. Сегодня разберём еще несколько новшеств, которые, с высокой вероятностью, ждут всех в 2027 году ⚠️.

📍Участвуешь в закупках? Плати!

В рамках законопроекта № 6199 предлагают изменить подход к взиманию платы за участие в электронных конкурентных закупках. Главное новшество — плательщиком может стать не только победитель, но и другие стороны: сам участник закупки либо лицо, с которым заключают договор, а за проведение процедуры должен будет заплатить заказчик 💸.

📍Как будут понимать, кто платит

Чтобы ввести плату, потребуется отдельное решение правительства: именно оно определит порядок взимания и установит предельные размеры платежей. При этом для закупок, где участвовать могут только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), планируют закрепить отдельные полномочия по установлению платы — с учётом специфики этого сегмента.

Сейчас электронные площадки уже могут взимать плату — в частности, допускается сбор с компании или ИП, с которыми заключают договор по итогам закупки среди МСП. Новый проект не создаёт систему с нуля, а расширяет перечень возможных плательщиков и фиксирует правила на уровне закона.

📍Куда пойдут такие платежи

Правительство также решит, какая доля собранных средств должна направляться в федеральный бюджет, и утвердить порядок их перечисления. При этом сам законопроект не фиксирует конкретный размер этой доли — её определят позже нормативными актами.

📍Совсем бесплатной будет только аккредитация

Одновременно в закон хотят внести прямой запрет на взимание платы за аккредитацию на электронной площадке. Платным может быть только участие в конкретных закупках — и только в рамках правил, утверждённых правительством 🚫.

🥇 Нетипичный бухгалтер

🧾 Сотрудник с совмещением работал в выходной – нужно ли включать доплату в расчет за эту работу?

Роструду задали вопрос: сотрудник на основании приказа совмещал должности в период с 1 по 8 октября 2026 года. Этот же сотрудник привлекался к работе в выходной день – 10 октября. Будет ли входить в расчет оплаты за работу в выходной день доплата за совмещение должностей в период с 01.10 - 08.10?

Ответ Роструда: да, будет входить.

Ведомство обосновало свой вывод так: при оплате труда в выходной день или нерабочий праздничный день работодатель должен учитывать не только тарифную часть зарплаты, районные коэффициенты и процентные надбавки, но и компенсационные и стимулирующие выплаты ⚠️. Доплата за совмещение по сути компенсация за дополнительные обязанности. Поэтому исключать ее при расчете оплаты работы в выходной неправомерно 🚫.

🥇 Нетипичный бухгалтер

🛒 НДС с закупок в зарубежных маркетплейсах – тоже проект № 619-9

Продолжаем разговор о втором важном законопроекте, который сформирует условия работы для многих бизнесов с 1 января 2027 года.

Про плату за участие в закупках мы → рассказали тут.

Именно в проекте № 619-9 заложена «засада» с новым таможенным контролем и уплатой НДС при покупках на зарубежных электронных торговых площадках.

📍Что хотят поменять

Планируют с онлайнпокупок у зарубежных продавцов взимать:

▪️ таможенные сборы;
▪️ налоги, включая НДС.

Сейчас такие транзакции часто «выпадают» из привычного контура контроля, и государство планирует выстроить единую систему учёта и сборов — по аналогии с тем, как это работает при классических импортных поставках.

📍Кого это затронет

Правило касается покупок у продавцов из стран вне ЕАЭС.

То есть речь идёт о популярных маркетплейсах и магазинах из Китая, США, Европы и других регионов, которые сейчас продают товары напрямую физлицам без полноценного таможенного оформления.

📍Кто в итоге будет платить НДС

Технически платить будут электронные торговые площадки — и российские, и иностранные. Их предлагают наделить статусом налогового агента. Это значит: площадка сама исчислит НДС с покупки, удержит его из суммы, которую перечисляет продавцу, и перечислит в российский бюджет. Так покупателю не придётся самому заполнять декларации и платить налог — всё пройдёт «само собой» в момент оформления заказа. 🧾

Примечание НБ: скорее всего этот НДС и возможные таможенные платежи «сядут» в цену для покупателя

А что же иностранный продавец? Он тоже может оказаться плательщиком российского НДС. Если продавец работает напрямую (без посредничества площадки) и при этом не встал на учёт в российских налоговых органах, именно на нём по закону останется обязанность исчислить и уплатить НДС. Но на практике многим проще делегировать эту функцию площадке-посреднику — тогда она и выступает агентом. 

Важное уточнение про порог. В обсуждениях проекта фигурировал беспошлинный лимит (сначала €200, потом его планировали снижать). Но теперь новый механизм с налоговым агентом (площадкой) предлагается ввести вне зависимости от суммы заказа — то есть и для покупок ниже порога, и выше. Раньше для заказов до лимита отдельный НДС с трансграничных покупок часто не взимался, а по новым правилам площадка будет удерживать его всегда 📌

📍Задачи, которые решают новациями

Главная задача — выровнять условия конкуренции. Российские продавцы платят НДС и другие налоги, а иностранные — часто нет. Новые правила должны устранить этот дисбаланс и сделать рынок более справедливым. ⚖️

Кроме того, это дополнительный источник поступлений в бюджет и инструмент контроля за трансграничной торговлей.

📍Последствия для бизнеса и покупателей

Вероятнее всего, итоговая стоимость товаров вырастет: продавцы либо заложат налоги в цену, либо будут выставлять дополнительные сборы на этапе оформления заказа. Прозрачность тоже станет выше: в чеке или карточке товара может появиться отдельная строка с таможенными платежами или НДС.

🥇 Нетипичный бухгалтер

Вопрос для бухгалтера 👇🏻

→ ИП на НПД застраховал принадлежащее ему нежилое помещение по договору добровольного имущественного страхования на 5 лет и успел уплатить 200 тыс. руб. взносов.

Через 3 года с момента заключения договора в здании, где находится помещение, произошел пожар, принадлежащая ИП часть пострадала.

ИП предоставил утвержденную смету на ремонт с итоговой суммой 600 тыс. рублей.

Страховщик подтвердил выплату страхового возмещения по договору в сумме 1 млн рублей. Сколько денег получит ИП?

📣 Страховые выплаты могут облагаться НДФЛ

Когда и как – разъяснили на сайте ФНС.

📍Какая страховка не облагается НДФЛ

Налоговики указали, что в общем случае не облагаются НДФЛ 📌 доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам:

▪️ обязательного страхования (в т.ч. по ОСАГО);
▪️ добровольного страхования жизни;
▪️ личного страхования;
▪️ пенсионного страхования;
▪️ по ОСАГО.

📍Что еще, связанное со страхованием, не облагается НДФЛ

В качестве облагаемого НДФЛ дохода также не учитываются возмещенные страхователю или понесенные страховщиком расходы, если они связаны:

▪️ с расследованием обстоятельств наступления страхового случая;
▪️ установлением размера ущерба;
▪️ осуществлением судебных и иных расходов согласно законодательству и условиям договора страхования.

📍Какие страховые выплаты облагаются НДФЛ

В отличие от перечисленных случаев доход, полученный по договору добровольного имущественного страхования, облагается НДФЛ ⚠️.

При этом страховщик, перечисляющий страховую выплату, признается налоговым агентом. Он должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в установленные сроки.

НДФЛ уплачивается с разницы между страховой выплатой и увеличенной на размер уплаченных страховых взносов суммой, которой является:

▪️ рыночная стоимость имущества на дату заключения договора - при гибели застрахованного имущества или его уничтожении;
▪️ рыночная стоимость имущества на дату страхового случая по договору страхования гражданской ответственности - при гибели или уничтожении имущества третьих лиц;
▪️ стоимость ремонта имущества (необходимые для его проведения расходы) - при повреждении имущества (имущества третьих лиц - по договору страхования гражданской ответственности).

Верный ответ на вопрос:

1 000 000 (выплата по страховке) – ((1 000 000 - 600 000 (стоимость ремонта) – 200 000 (взносы))*13%) = 974 000 рублей

Также отметим, что в данном случае ИП надо будет платить именно НДФЛ, а не НПД (и помещение нежилое, и страховая выплата не попадет в доход для НПД).

Кроме того, подлежит обложению НДФЛ сумма выплаты по праву требования, которое перешло к другому физическому лицу (например, уступка права требования), так как не является страховой выплатой, а указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.

Поэтому в таком случае у налогоплательщика возникает обязанность по уплате НДФЛ по договору страхования, в том числе ОСАГО.

📍Что будет, если страховщик не удержал НДФЛ как налоговый агент?

Если налог с выплаченного дохода удержать не получилось, страховщик не позднее 25 февраля следующего года должен сообщить об этом в ФНС и застрахованному. Последний получит от налоговой уведомление, куда включат этот НДФЛ.

Если же страховщик не известит ФНС о невозможности удержать НДФЛ, получивший выплату должен задекларировать доход и уплатить налог самостоятельно ⚠️.

Кстати, повод проверить, что там с НДФЛ, если получали страховку, которая может быть облагаемой, в 2026 году?

🥇 Нетипичный бухгалтер

🧾 Малое предприятие? Проверьте, не пора ли отчитаться в Росстат по итогам 3 квартала

Напоминаем, что малые предприятия должны представить в Росстат данные об основных показателях своей деятельности в 3 квартале 2026 года до 29 октября. Такой отчет сдают юрлица со статусом МП, которые попали в выборку Росстата.

Проверить по ИНН, попали ли вы в выборку на 2026 год, можно здесь.

Указанные сведения необходимо сдать по статистической форме № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия», утвержденной приказом Росстата от 30.07.2021 № 462. Обращаем внимание, что в форму и порядок заполнения вносились изменения. Для корректного заполнения рекомендуем пользоваться указаниями из приказа Росстата от 10.04.2024 № 144

В форму ПМ включаются сведения в целом по юридическому лицу, то есть по всем филиалам и структурным подразделениям малого предприятия независимо от их местонахождения. Если в отчетном периоде организация не вела деятельность, то она сдает форму с заполненным разделом 1 «Анкета».

ИП и микропредприятия форму № ПМ не сдают.

💓 Пульс бухгалтера