📦 Маркетплейсы на УСН «Доходы» + НДС 5%: как правильно определить налоговую базу и дату дохода

При работе с торговыми площадками (Ozon, Wildberries, Яндекс Маркет и др.) на упрощенке легко запутаться в расчете налогов. Ситуация усложняется, если компания или ИП также платит НДС по ставке 5%.
Разбираем два главных правила, которые защитят вас от штрафов ФНС при налоговой проверке.
🔹 Правило 1. Каким образом определяется налоговая база?
Налог всегда платится с полной стоимости проданного товара, которую покупатель перевел маркетплейсу.
Комиссия площадки доход не уменьшает. В доходы нужно включать всю сумму реализации по отчету агента. Если товар стоил 10 000 рублей, а маркетплейс удержал 1 500 рублей комиссии и перечислил вам на счет 8 500 рублей, ваша налоговая база для УСН — все равно 10 000 рублей. Отражать в КУДиР только фактически пришедшие на счет деньги — грубая ошибка.
Что делать с НДС 5%? Доходы для расчета налога по УСН учитываются без учета НДС. То есть из общей суммы выручки (заплаченной покупателями) необходимо вычесть сумму начисленного налога 5%. Налог по УСН будет рассчитываться уже от этой «очищенной» суммы.
🔹 Правило 2. На какую дату признавать доход?
Датой получения дохода признается день поступления оплаты от покупателя на счет маркетплейса, а не день, когда площадка перевела эти деньги на ваш расчетный счет.
По закону, как только покупатель оплатил товар на сайте, эти денежные средства юридически принадлежат вам как принципалу, и вы можете ими распоряжаться через своего агента (маркетплейс). Поэтому ориентироваться нужно на внутренние отчеты площадки и даты фактических продаж, а не на банковские выписки по вашему счету.
Основание: п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.01.2025 № 03-11-11/1996.
📌 Краткая памятка для КУДиР:
Налоговая база УСН = (Вся сумма, оплаченная покупателями) – (НДС 5%)
Запись в КУДиР делаем датой продажи товара покупателю на маркетплейсе.
#учет_маркетплейсов #усн_доходы #ндс2026 #бухгалтерия_маркетплейсов #налоги_бизнеса #совет_аудитора