Russia
📌 Октябрь для бизнеса: штраф делят на десять, самозанятых считают по часам
С 1 октября заработали новые правила для юрлиц и ИП. Вот три главных - что поменялось и что сделать.
💸 Налоговый штраф снижают по шкале.
🧮 НДС по старым договорам
С 2026 года порог снизили до 20 млн ₽. Доход ООО – 30 млн ₽, это выше порога, и ООО стало платить НДС. Покупатель тоже на УСН, а на УСН вычета НДС нет – налог в цене покупатель из бюджета не вернёт. Поднять цену на сумму налога стороны не договорились.
С 1 октября по такому договору НДС не добавляют к цене, а выделяют из неё - ст. 1 Закона № 293-ФЗ , новый п. 3.2 ст. 166 НК. Как считают НДС по длящимся договорам
Считаем один платёж. Покупатель платит 1 000 000 ₽ - как в договоре. НДС по ставке 5 % считают изнутри этой суммы: 1 000 000 × 5 / 105 = 47 619 ₽. 47 619 ₽ ООО перечисляет в бюджет и оставляет себе 952 381 ₽. За год ООО недополучит 571 428 ₽.
✅ Продавец и покупатель вписывают в договор налоговую оговорку – что происходит с ценой, если закон меняет налог. Например, «если продавец станет плательщиком НДС, цена увеличивается на сумму налога».
👔 Самозанятые через платформу: 60 часов в месяц
👉 Разбираю новые правила для бизнеса - пишите
#новости#полезное #важное #актуальное #информация
С 1 октября заработали новые правила для юрлиц и ИП. Вот три главных - что поменялось и что сделать.
💸 Налоговый штраф снижают по шкале.
ФНС утвердила список смягчающих обстоятельств и шкалу снижения - приказ № ЕД-1-7/514@ . Одно обстоятельство снижает штраф вдвое, два - вчетверо, три - вшестеро, четыре - ввосьмеро, пять - в десять раз. Сильнее не снизят (п. 3 ст. 114 НК ).
Что считается смягчающим обстоятельством, например:
🔶 отчёт сдали на 1-3 рабочих дня позже срока;
🔶 ошибку исправили сами - но только если уточнёнку подали в срок;
🔶ущерб бюджету возместили до акта инспекции;
🔶больше 3 лет платили налоги вовремя, и налоговая нагрузка выше средней по отрасли
Минимальный штраф по шкале – 3 000 ₽ для ИП и МСП и 10 000 ₽ для остальных юрлиц. Этот минимум работает, когда обстоятельств два и больше. При одном обстоятельстве штраф просто делят пополам: из 4 000 ₽ выйдет 2 000 ₽, хотя это меньше 3 000 ₽.
‼️Пример. Штраф - 50 000 ₽ за то, что отчёт сдали на 2 рабочих дня позже срока. До этого ООО 5 лет платило налоги вовремя, а налоговая нагрузка у него выше средней по отрасли.
Это два обстоятельства - штраф снижают вчетверо: 50 000 / 4 = 12 500 ₽.
✅ Чтобы штраф снизили, ООО или ИП перечисляет смягчающие обстоятельства в ответе на акт проверки и прикладывает доказательства.
Электронный ответ на акт инспекция теперь принимает только файлом XML – приказ № ЕД-1-2/568@).
🧮 НДС по старым договорам
‼️Например, ООО на УСН зарабатывает 30 млн ₽ в год. В 2025 году порог был 60 млн ₽, и НДС ООО не платило. Тогда же ООО заключило с покупателем договор поставки на два года – 1 млн ₽ в месяц без НДС. За год – 12 млн ₽.
С 2026 года порог снизили до 20 млн ₽. Доход ООО – 30 млн ₽, это выше порога, и ООО стало платить НДС. Покупатель тоже на УСН, а на УСН вычета НДС нет – налог в цене покупатель из бюджета не вернёт. Поднять цену на сумму налога стороны не договорились.
С 1 октября по такому договору НДС не добавляют к цене, а выделяют из неё - ст. 1 Закона № 293-ФЗ , новый п. 3.2 ст. 166 НК. Как считают НДС по длящимся договорам
Считаем один платёж. Покупатель платит 1 000 000 ₽ - как в договоре. НДС по ставке 5 % считают изнутри этой суммы: 1 000 000 × 5 / 105 = 47 619 ₽. 47 619 ₽ ООО перечисляет в бюджет и оставляет себе 952 381 ₽. За год ООО недополучит 571 428 ₽.
✅ Продавец и покупатель вписывают в договор налоговую оговорку – что происходит с ценой, если закон меняет налог. Например, «если продавец станет плательщиком НДС, цена увеличивается на сумму налога».
👔 Самозанятые через платформу: 60 часов в месяц
Самозанятый работает на одного заказчика через платформу больше 60 часов в месяц 6 месяцев подряд. Тогда платформа обязана ограничить ему заказы от этого заказчика. Так требует п. 5 ч. 1 ст. 17 Закона № 289-ФЗ Порог задало Правительство (ПП № 760). Разбор правила 60 часов.
Правило действует в 14 сферах: стройка, склады, торговля, общепит, уборка зданий, IT и другие. Прямой договор с самозанятым под лимит не попадает.
Например, грузчик полгода берёт через платформу заказы одного склада по 80 часов в месяц. Платформа ограничит ему заказы от этого склада.
Сам лимит работу трудовой не делает. Но если инспекция признает работу трудовой, заказчик заплатит НДФЛ и страховые взносы. Юрлицу ещё грозит штраф до 100 000 ₽ по ч. 4 ст. 5.27 КоАП.
✅ Заказчик раз в месяц считает часы постоянных исполнителей с платформ.
👉 Разбираю новые правила для бизнеса - пишите
#новости#полезное #важное #актуальное #информация
