❕ К чему могут привести расхождения в ЭТрН и закрывающих документах

Расхождение между данными электронной транспортной накладной, первичных документов (актов, УПД) и счетов-фактур может стать проблемой при налоговой проверке. Разбираемся в вопросе с коллегами из Контур.Экстерна.

При сверке проверяют взаимосвязь документов и согласованность сведений об одной операции. Например:

✅ УПД на товар сопоставляют со сведениями ЭТрН о грузе;
✅ УПД на перевозку — с договором и расчетом стоимости перевозки.

При этом полного совпадения всех реквизитов не требуется: разногласия оценивают с учетом назначения документов, единиц измерения и ролей участников сделки.

⚡️️️️️️️ Что стоит проверить бухгалтеру

Налоговая при проверке будет смотреть всю связку документов: договор (заявка) + ЭТрН + УПД (акт) + счет-фактура.

Сведения в этих документах в рамках одной операции должны быть согласованы, например, в части:

— массы и количества груза;
— стоимости перевозки;
— маршрута перевозки;
— реквизитов грузоотправителя, перевозчика и грузополучателя.

Если данные расходятся, есть риск, что налоговая усомнится в фактическом исполнении договора перевозки. Это может привести к отказу в признании расходов на перевозку и вычете входного НДС, а также к доначислению налогов, пеней и штрафов.

Однако ошибка в ЭТрН сама по себе не означает, что расходы неправомерны. Налоговые органы должны учитывать все обстоятельства спорной операции.

Ставьте 👍, если было полезно!

Подписаться на канал для бухгалтеров