НалогPRO

Фиктивный подрядчик по госконтракту

ООО «Суэртэ» выполняло госконтракт на реконструкцию системы водоснабжения и привлекло в качестве субподрядчика ООО «ТДК» для техперевооружения котельной.

Налоговый орган посчитал, что ТДК работы не выполняло, а документы оформлены формально для получения вычета.

Суды согласились с инспекцией:

❌ у ТДК не было собственных или арендованных основных средств, транспорта, лицензий и допусков на обслуживание газовых котельных;

❌в актах КС-3 есть расхождения по датам и составу работ, а оплата по договору не производилась (частично перечислили только после подачи уточненки);

❌ физлицо, указанное как исполнитель работ, не было ни ИП, ни самозанятым, доход не декларировало, а его акт не содержал видов и объемов работ;

❌ перевозчик оборудования (ИП Туаев) сдавал нулевую отчетность, оплата ему не производилась, а маршруты грузовиков из ТТН не совпадают с Платоном;

❌ адреса погрузки и разгрузки не совпадают с адресами общества, ТДК и объекта заказчика.

Суды признали, что общество создало формальный документооборот для необоснованного увеличения вычетов по НДС.

Итог: -778 250 руб.

Постановление АС СКО от 22.10.2026 по делу № А61-6092/2025

#разбор_полетов #НДС #госконтракт #формальный_документооборот #технический_контрагент #вычеты #необоснованная_выгода

@pronalog

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Утильсбор с погрузчиков: коэффициент 4,2

Общество Сатурн ввезло в Россию шесть китайских погрузчиков с вилочным захватом с дизельным двигателем.

В декларации на товары и электронных паспортах самоходных машин общество само указало мощность силовой установки 62,54 лс.

Таможня при проверке установила неполную уплату утилизационного сбора.

При расчёте применили коэффициент 4,2 — для погрузчиков мощностью 50-100 лс.

Общество возражало: фактическая мощность двигателей 35 кВт, что равно 47,58 лс, поэтому коэффициент 4,2 неприменим.

Суды трёх инстанций довод отклонили.

Общество само в юридически значимых документах указало мощность в лошадиных силах, а заявление об изменении сведений в ДТ не подавало.

Расчёт таможни признан верным: 172 500 руб. × 4,2 × 6 = 4 347 тыс. руб.

С учётом уплаченных 1 035 тыс. руб. недоимка составила 3 312 тыс. руб.

Правовой вывод: риск неверных сведений в декларации лежит на декларанте, а пересчёт киловатт в лошадиные силы без изменения ДТ не работает.

Итог: -3 312 000 руб.

Постановление АС СКО от 23.10.2026 по делу № А63-25037/2025

#разбор_полетов #утильсбор #таможня #погрузчики #арбитраж

@pronalog

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Взыскали долг с зависимого лица

Компания Агропромтехснаб прошла выездную налоговую проверку за 2016–2018 годы.

Инспекция установила завышение вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль по сделкам с контрагентами. Доначислила 36,3 млн руб.

Меры принудительного взыскания результата не дали — долг не погашен.

Налоговый орган обратился в суд, чтобы взыскать задолженность с ООО «Камско-Полянское ХПП».

Аргумент — перевод бизнеса на взаимозависимое лицо с целью уклонения от уплаты налогов.

Суды установили: должник с 15.02.2019 был учредителем ответчика с долей 45%.

Общества вели деятельность по одному адресу, использовали одни телефоны, имели схожий вид деятельности.

К окончанию проверки все активы должника были переданы ответчику.

Часть сотрудников переведена в компанию "клон".

Договоры с контрагентами перезаключены на ответчика в марте–июне 2020 года.

Суды признали общества взаимозависимыми и взыскали долг с ООО «Камско-Полянское ХПП».

Правовой вывод: при доказанности передачи бизнеса зависимому лицу в целях уклонения от налогов задолженность может быть взыскана с получателя активов по п. 3 ст. 45 НК РФ.

Итог: -36 308 429,89 руб.

Постановление АС ПО от 23.10.2026 по делу № А65-9313/2024

#разбор_полетов #НДС #налог_на_прибыль #взаимозависимые_лица #взыскание_задолженности #арбитраж

@pronalog

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

IT-льгота: техническая ошибка в форме не помешала льготе

ООО «Айтиинс» с 2020 года применяло пониженный тариф страховых взносов 7,6% как IT-компания.

Для ежегодного подтверждения льготы нужно подать в налоговую согласие на раскрытие налоговой тайны.

При заполнении формы компания технически не указала код «20009» в нужном поле.

Из-за этого сведения не ушли в Минцифры, и 17.07.2024 аккредитацию аннулировали.

Компания быстро заметила ошибку: направила корректное согласие, и 02.08.2024 Минцифры возобновило аккредитацию.

Налоговая отказала в льготе по страховым взносам, применив норму буквально: раз аккредитации не было в июле, то права на льготу нет с начала года (с 01.01.2024), а новая льгота — только с августа.

Но суды встали на сторону компании:

📌 Письма Минфина не являются нормативным актом и не обязательны для суда.

📌 Правила должны быть симметричны: если утрата аккредитации лишает льготы с начала года, то ее восстановление в том же году возвращает право на льготу с начала года.

📌 Компания объективно соответствовала всем критериям IT-льготы, а аннулирование произошло из-за технической ошибки, а не из-за потери статуса.

📌 Лишение льготы в такой ситуации не соответствует цели господдержки IT-отрасли.

Итог: -2 663 218,52 руб.

Постановление АС МО от 12.10.26 по делу № А40-300932/2025

#разбор_полетов #страховые_взносы #IT_льгота #аккредитация #пониженный_тариф #техническая_ошибка

@pronalog

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Если вы думали, что на этом эпопею с коэффициентами можно закрыть, то ошибаетесь.

В последние дни прилетело несколько запросов от физиков по земельному налогу за 2025 год.

Напомню, исторически по ИЖС-участкам физиков действовал не п.15, а п.16 ст.396 НК РФ.
Т.е. повышающие коэффициенты включались не сразу после регистрации права на участок, а только через 10 лет:

п. 15 ст.396 НК РФ: первые 3 года коэффициент 2, после - коэффициент 4;

п. 16 ст.396 НК РФ: через 10 лет коэффициент 2.

Причем ФНС России подтверждала, что этот порядок относится и к ИП, которые используют участки в предпринимательской деятельности (Письмо ФНС России от 21.06.2024 № БС-4-21/6973@).

Но с 01.01.26 норму поменяли: из-под п.16 ст.396 НК РФ исключили ИЖС-участки физиков, которые используются в предпринимательской деятельности.

Вот только налоговики применили эти поправки при расчете налога за 2025 год.

Что думаете?😉

КС РФ отказал в разъяснении Постановления #52-П.

Если кратко:
1. 2026, 2025 и т.д. - налог считается с коэффициентами.
2. Исключение только для тех, кто обратился за судебной защитой до 21.07.26 (и их дела находились на рассмотрении).
3. Досудебное обжалование не в счёт.
4. С 2027 коэффициенты к ставке 1,5% не применяются.

Так что стабильность местных бюджетов перевесила всё остальное..

Определения КС РФ от 24.09.2026 № 2442-О-Р и № 2443-О-Р

ВС РФ: льгота по таунхаусам не положена

Застройщики Корнер Агент и Корнер Констракшн-1 (помимо коттеджей) строили таунхаусы (ВРИ «Индивидуальные блоки в блокированных жилых домах»).

Общество применяло пониженную ставку 0,3% для жилищного строительства.

Налоговый орган посчитал, что компания использует землю в предпринимательской деятельности (строит коттеджный поселок на продажу), поэтому ставка должна быть 1,5%.

Верховный Суд РФ согласился с налоговой, фактически распространив ограничения по ИЖС-участкам на другой, самостоятельный вид застройки (блокированная застройка):

📌 пониженная ставка 0,3% — это мера поддержки граждан, строящих жилье для личных нужд, а не для бизнеса;

📌 таунхаусы, как и ИЖС, предназначены для проживания, но если их строит коммерческая организация на продажу, льгота не применяется;

📌 различия в архитектуре и документах не дают права на льготу, если цель — извлечение прибыли.

Определение ВС РФ от 15.10.2026 по делу № А65-42003/2024

#разбор_полетов #земельный_налог #таунхаусы #ИЖС #застройщики #ставка_0_3

@pronalog

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

ВС РФ: повышающие коэффициенты к ставке 1,5% по ИЖС

ВС РФ рассмотрел дела двух застройщиков - Корнер Агент и Корнер Констракшн-1.

Ссылаясь на Постановление КС РФ № 52-П от 21.07.2026, ВС РФ признал применение коэффициентов 2 и 4 к ставке 1,5% незаконным.

Инспекция приводила доводы, что Постановление КС РФ #52-П от 21.07.26 к этим делам не применимо, т.к. кассационные жалобы были направлены 22.07.26 (т.е. после Постановления КС РФ).

Но ВС РФ с этим не согласился, поскольку:
✅ застройщики своевременно обратились за судебной защитой;
✅ на дату Постановления КС РФ не исчерпали всех средств защиты (срок на подачу кассационной жалобы не истёк).

Определения ВС РФ от 15.10.2026 по делам №А65-42003/2024, А65-42007/24

#разбор_полетов #земельный_налог #ИЖС #повышающие_коэффициенты #застройщики #ВС_РФ #КС_РФ

@pronalog

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Продажа санатория и лимиты спецрежимов

ИП Лазарева А.Ю. вела кондитерскую школу в Москве, применяла УСН (6%) и патент.

В 2021 году она получила 32,2 млн руб. от образовательной деятельности и 320 млн руб. от продажи имущественного комплекса (санатория) в Сочи.

Налоговый орган посчитал, что доход от продажи санатория превысил лимиты для спецрежимов (60 млн для патента и 200 млн для УСН).

Предпринимателю доначислили налоги и штрафы на общую сумму 35 094 555 руб.

Две инстанции согласились с инспекцией: санаторий не предназначен для личного использования, значит, доход от его продажи — предпринимательский.

Лимиты превышены, право на спецрежимы утрачено.

Кассация с этим согласилась, но поправила по суммам.
До обращения в суд вышестоящий налоговый орган (УФНС) уже частично отменил решение инспекции, убрав часть доначислений.

Однако суды нижестоящих инстанций отказали в иске полностью, проигнорировав это обстоятельство.

Нельзя отказывать в удовлетворении требований в той части, в которой решение налогового органа уже отменено вышестоящим органом.

Постановление АС СКО от 06.10.2026 по делу № А32-3591/2025

#разбор_полетов #УСН #ПСН #превышение_лимитов #НДФЛ #продажа_недвижимости #кассация

@pronalog

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Проигнорировал требование налоговиков: штраф устоял, несмотря на «недостоверный» адрес

ООО «Строй-Олимп» не представило в налоговую документы по встречке.

Налоговый орган составил акт по ст. 101.4 НК РФ и оштрафовал компанию на 5 000 руб. по п. 1 ст. 129.1 НК РФ за непредставление сведений.

Общество попыталось оспорить штраф, ссылаясь на процессуальные нарушения: акт направили с опозданием, а извещение не получили, так как адрес в ЕГРЮЛ был недостоверным, и они сами писали в инспекцию о проблемах с почтой.

Суды согласились с налоговым органом:

· Нарушение срока направления акта не является безусловным основанием для отмены решения. Материалы рассмотрели спустя более месяца, дав обществу время представить возражения (чем оно не воспользовалось).

· Риск неполучения корреспонденции по адресу из ЕГРЮЛ лежит на самой компании. Наличие записи о недостоверности адреса не освобождает от обязанности его обновить.

· Наличие личного кабинета налогоплательщика не обязывает инспекцию дублировать все документы только туда.

· Общество не доказало, что было лишено возможности участвовать в рассмотрении материалов из-за незаконных действий инспекции.

Постановление АС МО от 31.08.2026 по делу № А40-343916/2025

#разбор_полетов #ст_129_1 #истребование_документов #ЕГРЮЛ #налоговый_контроль #штраф

@pronalog

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город