Налоговые споры

⚡Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания:

Альбина Исафова - канал опытного налогового консультанта. Все о законной оптимизации налогов, взаимодействии с налоговой, ответах на требования и прохождении ВНП.

Pro права студентов – полезная правовая информация про права студентов и абитуриентов. Telegram.

PRO Семейные права – о семейном праве (брак, имущество, льготы). Telegram.

Судебная практика IP и IT - споры об интеллектуальной собственности и цифровым правам. Telegram.

Письма по налогам - узнавайте первыми о важных письмах Минфина и ФНС России. Telegram.

Pravo потребителя -  канал для каждого, кто покупает и продает, пользуется услугами или оказывает их. Telegram.

Автоправо - надежный источник правовой информации для водителей. Telegram.

Присоединиться к подборке.

Неправомерность применения НПД: суды разъясняют
 
Ситуация: по результатам камеральных проверок установлено занижение обществом в нарушение положений НК РФ налоговой базы для исчисления НДФЛ в результате квалификации гражданско-правовых договоров с физическими лицами в качестве трудовых отношений.
 
Позиция суда: физические лица не вправе применять специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход» в отношении доходов, получаемых от оказания услуг (выполнения работ), заказчиками которых выступают работодатели данных физических лиц, и в отношении их доходов от трудовой деятельности работодатель (общество) обязан исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ.
 
Источник: Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29.09.2026 № Ф02-2680/2026 по делу № А33-16783/2025.
 
@persontaxes

По смыслу абз. 2, 3 п. 14 ст. 101 НК РФ то, что налогоплательщик при проведении налоговой проверки был лишен возможности проверить приобщение налоговым органом всех представленных им документов в материалы налогового дела не является основанием для признания решения налогового органа недействительным
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.09.2026 № Ф05-13231/2026 по делу № А40-273439/2024
 
Суть дела: по результатам выездной проверки обществу доначислены налог на прибыль, НДС, НДФЛ и штрафы в связи с несоблюдением положений п. 1 ст. 54.1 НК РФ.
 
Значимые выводы: установлен факт искажения обществом сведений о фактах хозяйственной деятельности, которое привело к необоснованному включению в состав расходов, принятых к учету для целей обложения налогом на прибыль, затрат и неправомерному предъявлению к вычету сумм НДС в отсутствие реального осуществления хозяйственных операций с контрагентами.
Указания общества на недоказанность инспекцией наличия умысла в действиях налогоплательщика противоречат доказательствам, полученным в ходе проведения выездной налоговой проверки. В действиях должностных лиц общества установлено наличие прямого умысла, поскольку при создании и включении в схему по минимизации налоговых обязательств подконтрольных им организаций (спорных контрагентов) они желали и ожидали наступления именно таких последствий как получение налоговой экономии. При взаимодействии заявителя со спорными контрагентами об умышленности его действий свидетельствуют не только обстоятельства подконтрольности контрагентов заявителю, но и движение денежных потоков по счетам организаций, отражение заведомо ложных сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете, создания искусственного документооборота и получения налоговой экономии.
 
#налоги #НДС
@nalogi_sud

Образование «площадки» аффилированными лицами: суд разъясняет нюансы
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.09.2026 № Ф05-14477/2026 по делу № А40-107085/2025
 
Суть дела: оспариваемым решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штраф.
 
Значимые выводы: в ходе проверки налоговым органом установлено, что в проверяемый период обществом применена схема минимизации налогообложения, заключающуюся в использовании в финансово-хозяйственной деятельности «технических» организаций, входящих в аффилированную группу, образующих «площадку», которая действовала в составе единого экономического процесса, осуществляющего деятельность в области купли-продажи драгоценных металлов с целью минимизации налоговых обязательств. Спорные контрагенты являлись «техническими» организациями, которые входили в аффилированную группу компаний, образующих «площадку», созданную для минимизации налоговых обязательств по НДС, не располагали условиями хранения драгоценных металлов (специализированными хранилищами), транспортом для инкассации, координировалась единым внешним центром - Ассоциация профессиональных участников рынка драгоценных металлов, ООО), деятельность которых была фиктивной, направленной для уменьшения сумм «входящего» НДС.
Реальные драгоценные металлы приобретались без НДС, однако впоследствии, путем включения в книги покупок «круговым» способом аффилированных контрагентов, искусственно создавался НДС.
 
#налоги #НДС
@nalogi_sud

Уважаемые подписчики!

Мы собрали в одну папку - Юр.Каналы юридические ТГ-каналы, которые качественно и интересно пишут о праве. Каналы очень полезные и достойны вашего внимания.

Очень удобно, когда правовая информация находится в одном месте!

Получить доступ к папке.

Хотите попасть в следующую папку - напишите сюда.

ФНС России обобщила судебную практику по спорам в сфере налогообложения имущества
 
ФНС России направила обзор судебной практики по спорам в сфере налогообложения имущества, дошедшим до Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, за январь - август 2026 года.
 
Так, налоговая база по земельному налогу и налогу на имущество физлиц определяется как кадастровая стоимость объекта налогообложения. Если она меняется в результате установления рыночной стоимости такого объекта, то после внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) изменения учитываются для целей налогообложения (п. 1.1 ст. 391 и п. 2 ст. 403 НК РФ).
 
Конституционный Суд определил, что налогоплательщик может подать заявление об установлении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости, в том числе в отношении архивной кадастровой стоимости, которая содержалась в ЕГРН и использовалась для определения налоговой базы на 1 января налогового периода. Он указал, что до внесения изменений в законодательство об оценочной деятельности установить кадастровую стоимость объекта недвижимости в размере рыночной можно путем подачи заявления в бюджетное учреждение субъекта РФ, в том числе в течение года после получения физлицом налогового уведомления.
 
Верховный Суд РФ разъяснил особенности налогообложения объектов долевого строительства с проектируемым назначением «многоквартирный дом». Так, для объекта незавершенного строительства налоговая база определяется как кадастровая стоимость в соответствии со ст. 378.2 НК РФ. По общему правилу, после ввода в эксплуатацию право собственности на созданные объекты недвижимости (в том числе жилые помещения в многоквартирном доме) подлежит регистрации в ЕГРН.
 
В тоже время с момента ввода в эксплуатацию объект незавершённого строительства перестает быть таковым с одновременным возникновением в качестве объекта налогообложения многоквартирного дома или жилых помещений в нем. Это не зависит от актуализации в ЕГРН сведений об объекте незавершенного строительства. При этом физические лица - участники долевого строительства признаются собственниками переданных им квартир и плательщиками налога на имущество только с момента государственной регистрации права собственности на них.
 
В таком случае могла складываться ситуация, при которой в ЕГРН одновременно содержатся сведения относительно одного объекта, который выступает как объект незавершенного строительства и достроенный многоквартирный дом. Она возникает, если застройщик вовремя не представил в орган регистрации прав заявление о прекращении права на объект незавершенного строительства. Для исключения споров законодатель внес соответствующие изменения. Теперь право застройщика на соответствующее обращение в орган регистрации прав заменено на его обязанность. Соответственно, актуальные сведения ЕГРН о статусе объекта незавершённого строительства автоматически поступают в налоговые органы.
 
Подробности в письме ФНС России от 03.09.2026 № БС-36-21/7738@.

@nalogi_sud

Из смысла НК РФ, положений главы 24, статей 65 и 200 АПК РФ и сформированных в судебной практике правовых подходов следует, что обязанность подтвердить надлежащими относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами обоснованность применения налоговых вычетов по НДС лежит на налогоплательщике
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирскогоокруга от 31.08.2026 № Ф04-2568/2026 по делу № А75-20397/2024
 
Суть дела: налоговый орган доначислил НДС, взыскал штраф ввиду неправомерного применения обществом налоговых вычетов и формального составления документооборота по взаимоотношениям со спорными контрагентами.
 
Значимые выводы: обществом не доказана реальность поставок нефтепродуктов указанными поставщиками и перевозчиками, денежные средства, в частности, перечислялись на счета взаимозависимых лиц и выводились в наличный оборот посредством терминальных устройств.
Для подтверждения финансово-хозяйственных взаимоотношений со спорными контрагентами обществом представлены договоры с приложениями, счета-фактуры, универсально-передаточные документы, транспортные накладные, платежные поручения.
Ни одним из участников цепочки по приобретению и реализации нефтепродуктов не представлены товаросопроводительные документы (товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты приема-передачи, квитанции о приеме груза), подтверждающие реальные факты передачи и движения продукции, также не представлены сертификаты соответствия, паспорта или иные документы, подтверждающие качество и происхождение товаров.
 
#налоги #НДС
@nalogi_sud

С 1 января 2027 могут быть введены новые штрафы по НК РФ для организаций!
 
Приведем примеры новых штрафов для организаций:

1️⃣Не сообщили в срок о создании обособленного подразделения в РФ (кроме филиалов и представительств).
‼️Размер штрафа: 121 000 руб.
 
2️⃣Не исполнили поручение налоговой о приостановке (возобновлении) приема заказов и размещения карточки товара (работы, услуги) продавца на платформе, а также обязанности в связи с налоговым контролем. Субъект нарушения – оператор посреднической цифровой платформы.
‼️Размер штрафа: 100 000  руб.
 
Источник: Проект Федерального закона № 617-9 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
 
@nalogi_sud

«Позиции ФНС России»
 
Как определяется финансовый результат по договорам участия в долевом строительстве
 
ФНС России разъяснила, как организациям-застройщикам определять финансовый результат по договорам участия в долевом строительстве при исчислении налога на прибыль.
Так, финансовый результат (экономия) определяется как разница между величиной денежных средств, полученных организацией по таким договорам, и ее затратами по передаваемому объекту долевого строительства, осуществленными в рамках их исполнения.
 
Если по завершении долевого строительства у застройщика есть объекты, не подлежащие передаче участникам долевого строительства, затраты на их создание не учитываются при определении финансового результата. При этом само наличие таких объектов у застройщика не влечет возникновения дохода в виде безвозмездно полученного имущества, подлежащего обложению налогом на прибыль организаций.
 
Доходы от последующей реализации объектов, которые не передаются участникам долевого строительства, а также расходы на их создание учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в общеустановленном порядке.
 
Источник: информация ФНС России

@nalogi_sud

Применительно к операциям налогоплательщика, совершенным с использованием «технических»компаний, это означает, что возможность применения «налоговой реконструкции», в том числе в условиях действия статьи 54.1 НК РФ, определяется не формальными, а материальными условиями - установлением по результатам налоговой проверки, в том числе при содействии самого налогоплательщика, лица, которое фактически производило исполнение по сделке, таким образом, чтобы вывести реально совершенные хозяйственные операции из «теневого» (не облагаемого налогами) оборота и осуществить их полное налогообложение
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 27.08.2026 № Ф03-2194/2026 по делу № А51-18292/2022
 
Суть дела: обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени в связи с неправомерным заявлением вычетов по НДС, включением в состав расходов затрат по сделкам с «техническими» контрагентами, реальность которых не подтверждена.
 
Значимые выводы: реальность сделок по поставке товаров, операций, связанных с приобретением упаковочно-тарной продукции, приобретением продуктов питания, не подтверждена; «технические» контрагенты использовались для получения налоговой экономии; денежные операции имели транзитный характер с обналичиванием денежных средств через физических лиц.
Реальность хозяйственных операций с контрагентом не может быть подтверждена только лишь проводкой операции по счетам бухгалтерского учета либо отражением счета-фактуры в книге покупок и налоговой декларации, поскольку налогоплательщиком должны быть представлены документы о фактах хозяйственных операций, отвечающие критериям статей 169, 171, 252 НК РФ и подтверждающие наличие реальных операций по оказанию услуг, поставки товаров конкретным исполнителем (поставщиком).
 
#налоги #НДС
@nalogi_sud