Бизнес-финансы с Еленой Ждановой

Налоги 2027. К чему готовиться бизнесу уже сейчас

Коллеги, делюсь приглашением от франчайзинговой сети 1С «ИнфоСофт», партнёра, которому доверяю. Команда в соавторстве проводит 26 ноября IV форум «Налоговая стратегия 2027».

Если вы отвечаете за учёт и финансы, то рекомендую посетить это мероприятие. Здесь можно услышать позицию представителя ФНС, разобраться в судебной практике и обсудить налоговые вопросы с экспертами и коллегами.

Принять участие в форуме →

Спикеры, которых точно стоит услышать

• Константин Новоселов, заместитель начальника Контрольного управления ФНС России.
• Аркадий Брызгалин, основатель группы компаний «Налоги и финансовое право».
• Алексей Артюх, юрист. В его практике есть 14 прецедентных налоговых побед в Верховном Суде РФ.

Как ФНС выбирает компании для проверок? Какие судебные решения важно учитывать в работе? Что стоит пересмотреть в бизнесе перед наступлением 2027 года?

Эти вопросы станут частью программы форума.

15+ экспертов | 400 минут выступлений | общение с экспертами

26 ноября 2026 года
Новосибирск, ЦКиО «Победа»
Формат: очно и онлайн

При оплате до 30 октября участие от 15 900 ₽.

Посмотреть программу и зарегистрироваться →

Как Америка помогла придумать НДС — и сама его не ввела

Здравствуйте, с вами Жданова Елена.

Сегодня в «Финансовой истории по пятницам» — история налога, который распространился почти по всему миру, но так и не появился на федеральном уровне в стране, где формировалась одна из его ключевых идей.

В начале XX века обычные налоги с оборота имели серьезный недостаток: налог начислялся на каждом этапе продажи, и возникал эффект «налога на налог».

В 1921 году американский экономист Томас Сьюэлл Адамс предложил другую конструкцию: облагать не весь оборот бизнеса, а ту стоимость, которую компания добавила сама. Почти одновременно похожие идеи развивали и в Германии. Сегодня Адамса считают одним из интеллектуальных предшественников современного НДС. Но в США такой федеральный налог тогда не приняли. Кэмбридж

Настоящую практическую жизнь идея получила во Франции.

В 1954 году французский налоговый чиновник Морис Лоре внедрил систему, близкую к современному НДС: налог начисляется при продаже, но бизнес уменьшает его на сумму налога, уже уплаченную поставщикам. Так налог проходит через всю цепочку, но не должен каждый раз заново облагать одну и ту же стоимость. OECD

И система оказалась удивительно живучей.

По данным Организации экономического сотрудничества и развития, к середине 2024 года НДС или его аналог применяли уже 175 стран и территорий. Среди стран ОЭСР единственным исключением остаются США, где вместо федерального НДС действуют налоги с продаж на уровне штатов и местных властей. OECD

В России НДС появился с 1 января 1992 года и стал одним из ключевых федеральных налогов.

И здесь со временем возник еще один любопытный поворот.

Классическая идея НДС строится на непрерывной цепочке вычетов. Но сегодня часть бизнеса на УСН освобождена от НДС, а часть применяет специальные ставки 5% и 7% без вычета собственного входного НДС. Если в цепочке появляется поставщик без НДС, следующий плательщик начисляет налог со всей своей реализации, не получая вычета по такой закупке. Налоговая служба

А рядом существуют специальные режимы, где налог вообще снова считается непосредственно с дохода: например, на АвтоУСН объект «доходы» облагается по ставке 8% от полученных доходов. Это уже не НДС, но сама логика интересно перекликается со старыми оборотными налогами. АУСН

Интересный факт

Получается почти столетний налоговый парадокс.

Один из прообразов современного НДС предложил американский экономист.
Франция первой превратила идею в работающую систему.
Налог распространился почти по всему миру.
А США до сих пор обходятся без федерального НДС.

Иногда финансовая идея действительно успешнее путешествует по миру, чем приживается у себя дома.

Следующий выпуск «Финансовой истории» — в пятницу.

Пусть на этих выходных добавляется именно ценность — а не только стоимость.

Товар отгрузили. А деньги готовы вернуть за пять рабочих дней?

В договоре поставки это может оказаться не вопросом доброй воли, а согласованным условием.

Разобрали реальный договор в интересах поставщика. На первый взгляд — обычный документ: изготовить продукцию, получить оплату, организовать отгрузку.

Но самое интересное начинается в разделе приёмки.

Если представитель поставщика не приедет в согласованный срок, покупатель вправе составить акт о недостатках самостоятельно. А дальше — выбрать способ урегулирования, в том числе потребовать деньги обратно. На возврат договор отводит пять рабочих дней.

Представьте: материалы оплачены, продукция изготовлена, средства уже ушли в производство. Есть ли у компании запас, чтобы выполнить такое требование?

Отдельный вопрос — сроки. В договоре указаны три рабочих дня на отгрузку по заявке, а в спецификации — 45 календарных дней на изготовление. Читать эти условия нужно вместе: когда приходит заявка, с какого события начинается производство и как учитывается готовность партии?

Именно такие связи помогает увидеть Бизнес-помощник. Не просто отдельный «подозрительный пункт», а последовательность обязательств и их последствия для бизнеса.

В полном кейсе — выдержки из договора, вопросы контрагенту и направления правок. К разбору приложим маскированный исходник, чтобы можно было сверить условия.

👉 Читать разбор договора поставки

А если у вас есть юрист — покажите кейс ему.

Не вместо юриста. В руки юристу.

Пусть инструмент помогает с первичным чтением и подготовкой вопросов, а специалист занимается оценкой условий и защитой ваших интересов.


MAX

Telegram

Сайт

«Как меня видит налоговая»: где найти показатели бизнеса и получить выписку ФНС

У ФНС есть сервис, в котором можно посмотреть, какие сведения о вашем бизнесе видит налоговая и какие показатели рассчитывает на их основе.

Это полезно для самопроверки: лучше заранее увидеть возможные расхождения, чем узнавать о них из вопросов банка, заказчика или ФНС.

1. Смотрим показатели

Зайдите на nalog.gov.ru в личный кабинет ИП или организации. На главной странице откройте «Услуги. Сервисы» → «Как меня видит налоговая».

В разделе есть вкладки «Показатели ФХД» и «Показатели для партнёров». Выберите нужный год и изучите доступные сведения. ФНС рассчитывает их по декларациям, расчётам и информации от госорганов.

Для просмотра показателей отдельный запрос выписки не нужен — они уже доступны в личном кабинете. Отчёт можно сформировать и сохранить.

2. Получаем официальную выписку

В разделе «Как меня видит налоговая» нажмите «Перейти в сервис оценки ИП» (так кнопка называется в кабинете предпринимателя).

Далее: «Выписки» → «Запросить выписку» → выбрать шаблон.

Доступны стандартный, дополнительный и произвольный шаблоны. Для первой проверки рекомендую стандартный: в нём отражаются результаты оценки по критериям методики ФНС.

Если обнаружили ошибку, в сервисе есть блок «Нашли ошибку в данных?» → «Отправить заявление» для обращения за корректировкой.

3. Проверяем контрагента

Есть два способа:

• Запросить показатели через ФНС. Контрагент получает запрос в личном кабинете и сам решает, разрешить доступ к сведениям или отказать. Это не открытая проверка любой компании по ИНН.

• Попросить контрагента прислать выписку. Он формирует её в своём кабинете ФНС и передаёт вам. Особенно актуально перед крупным договором или работой с новым поставщиком.

Зачем пользоваться? Чтобы понять, как ФНС оценивает ваш бизнес, вовремя заметить ошибки и получить дополнительные сведения о партнёре.

Выписка не заменяет комплексную проверку контрагента, а сама оценка не означает автоматического назначения налоговой проверки.

Основание: приказ ФНС России от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/16593572/

БИЗНЕС-БАНКИНГ: 5 ПОЛЕЗНЫХ СЕРВИСОВ

На прошлой неделе я отобрала банковские новинки, которые могут пригодиться ИП и руководителям компаний. Не реклама банков, а инструменты для конкретных задач: расчётов, безопасности и автоматизации.

1. ТОЧКА — КАЛЬКУЛЯТОР ПРИБЫЛЬНОСТИ ТЕНДЕРОВ

Перед участием в закупке можно рассчитать себестоимость контракта, налоги, зарплату, страховые взносы, обеспечение заявки и расходы на финансирование. Калькулятор покажет ожидаемую прибыль и поможет понять, насколько допустимо снижать цену на торгах. Инструмент бесплатный и доступен независимо от обслуживающего банка.

Перейти→

2. АЛЬФА-БАНК — ЗАЩИТА ОТ КИБЕРАТАК

«Альфа-Сканер» ищет уязвимости на сайтах и в других доступных из интернета системах компании. Проверку дополняют ИИ-анализ и экспертиза специалистов банка. Полезно интернет-магазинам и бизнесу с клиентскими кабинетами. Бесплатное тестирование — через менеджера банка; массовые тарифы пока не объявлены.

Перейти→

3. СБЕР — ТАМОЖЕННЫЕ ГАРАНТИИ

Сбер автоматизировал оформление банковских гарантий для ФТС. По сообщению банка, процесс занимает около 7 минут вместо нескольких часов: документы формируются и направляются автоматически. Это может ускорить оформление обеспечения таможенных платежей для импортёров и экспортёров.

Перейти→

4. АЛЬФА-БАНК / MARKETGURU — ИИ ДЛЯ ПРОДАВЦОВ

«Оракул AI» помогает продавцам Wildberries анализировать спрос, товары, конкурентов и точки роста. В платформе также есть инструменты финансовой аналитики и управления рекламой. Полезно тем, кто хочет видеть не только выручку, но и экономику продаж. Есть пробный период; платные тарифы — от 4 990 ₽ в месяц.

Перейти→

5. СБЕР — КОНСТРУКТОР ИИ-ПОМОЩНИКОВ

В GigaPlatform AI Studio можно без программирования собрать и проверить прототип помощника: для работы с данными, документами и повторяющимися задачами. Для входа нужен Сбер ID. Эксперименты бесплатны, условия промышленного применения — отдельно.

Перейти→

Важно: бесплатный доступ не всегда означает бесплатное дальнейшее использование. Перед подключением проверяйте ограничения, тарифы и требования к данным компании.

Я собрала всё в одном выпуске, без серии отдельных обзоров. Переходите по ссылкам, изучайте условия и пробуйте то, что подходит вашему бизнесу!!

Якоб Фуггер: банкир императоров и арендодатель по 88 центов в год

Здравствуйте, с вами Жданова Елена.

Сегодня в «Финансовой истории по пятницам» — история человека, которого называли одним из богатейших людей Европы XVI века.

Якоб Фуггер родился в Аугсбурге в 1459 году. Семейную торговлю тканями он превратил в финансовую империю: кредитовал правителей, участвовал в добыче серебра и меди, финансировал Габсбургов и даже предоставил значительную часть денег, использованных при избрании Карла V императором в 1519 году.

Фуггер умел превращать кредиты во влияние и реальные активы. За займы правителям семья получала права на рудники и торговлю металлами.

Казалось бы, именно банковская империя должна была стать его главным наследием.

Но пережил пять столетий совсем другой проект.

В 1521 году Фуггер учредил в Аугсбурге Фуггерай — поселение для нуждающихся горожан.

Жилье предназначалось не для бездомных, а для людей, которые оказались в тяжелом положении, но сохраняли возможность самостоятельно жить и работать.

И самое удивительное — Фуггерай существует до сих пор.

Сегодня здесь 67 домов и 142 квартиры. А условия проживания почти не изменились за 500 лет.

Житель должен быть нуждающимся гражданином Аугсбурга, исповедовать католицизм и иметь хорошую репутацию. Сохранилось даже старое условие — ежедневно читать три молитвы за семью Фуггеров.

Но особенно впечатляет аренда.

В XVI веке она составляла один рейнский гульден в год.

Сегодня его исторический эквивалент — всего около 88 евроцентов в год.

При этом территория Фуггерай закрывается в 22:00. Опоздавшему жителю приходится платить ночному сторожу за вход: после десяти вечера — 50 центов, после полуночи — 1 евро.

Получается, одно позднее возвращение домой может стоить дороже годовой аренды квартиры.

Семья Фуггеров существует и сегодня. Потомки участвуют в управлении семейными фондами, а сам Фуггерай продолжает финансироваться главным образом за счет лесного хозяйства, недвижимости и доходов от посетителей.

Интересный факт

Якоб Фуггер строил финансовую империю на рудниках, международной торговле и кредитах монархам.

Но самым долговечным его «активом» оказался проект, который почти не приносит арендного дохода вообще.

Пожалуй, хороший пример того, что капитал можно оставить не только в наследство семье — иногда его можно превратить в систему, которая работает и через 500 лет.

Следующий выпуск «Финансовой истории» — в пятницу.

А на этих выходных желаю, чтобы самые удачные решения работали на вас значительно дольше, чем вы рассчитывали.

В России появились первые легальные криптообменники. Что это меняет для бизнеса

Банк России начал формировать регулируемый рынок цифровых валют: в начале октября в специальные реестры ЦБ вошли первые цифровые депозитарии и организации, осуществляющие обмен цифровых валют. Центральный банк России

Правовая база для этого заработала с 1 сентября 2026 года после вступления в силу Федерального закона № 282-ФЗ «О цифровых валютах и цифровых правах».

Что это за организации

Цифровой депозитарий может учитывать цифровые валюты и цифровые права, фиксировать их переход и предоставлять клиентам доступ к адресам, на которых учитываются такие активы. По функции это похоже на депозитарий на обычном финансовом рынке, только работает он с цифровыми активами. Центральный банк России

Криптообменник — это уже регулируемый участник рынка, который может покупать и продавать цифровую валюту от своего имени и за свой счёт вне организованных торгов. Для работы такая организация должна быть включена в реестр Банка России и соблюдать установленные требования к операциям и учёту. Центральный банк России

Первые участники получили допуск по переходным положениям закона. С момента включения в реестр они уже обязаны работать по установленным правилам, а полностью привести деятельность в соответствие с новым законодательством должны до 1 сентября 2027 года. Центральный банк России

Значит ли это, что теперь бизнес может принимать криптовалюту в оплату?

Нет. Появление регулируемых криптообменников не превращает биткоин, USDT или другие цифровые валюты в обычное средство расчёта внутри России.

Главное изменение в другом: появляется официальная регулируемая инфраструктура, а вместе с ней — участники рынка, включённые в реестры Банка России и находящиеся под его надзором.

Для бизнеса эта тема особенно интересна в контексте внешнеэкономических операций, инвестиций и дальнейшего развития легальных каналов работы с цифровыми активами.

То есть пока речь идёт не о разрешении свободно рассчитываться криптовалютой в обычной хозяйственной деятельности, а о постепенном формировании полноценного регулируемого рынка.

Источники:

— Банк России — первые цифровые депозитарии и криптообменники
https://www.cbr.ru/press/event/?id=32894

— Банк России — запуск рынка криптовалют
https://www.cbr.ru/develop/cryptocurrency/

— Банк России — цифровые депозитарии
https://www.cbr.ru/admissionfinmarket/navigator/cd/

— Банк России — реестры участников финансового рынка
https://www.cbr.ru/admissionfinmarket/register/

Похоже, осенний сезон законодательных изменений официально открыт

Вчера мы уже писали о новом пакете поправок в налоговое законодательство на 2027 год. И это, похоже, только начало.

На прошлой неделе одновременно появились ещё несколько проектов, которые напрямую влияют на расчёты бизнеса в следующем году: новый МРОТ, предельная база по страховым взносам и коэффициенты-дефляторы.

То есть законотворцы и ведомства после летней паузы явно набрали темп — начинаем собирать ориентиры на 2027 год.

МРОТ предлагают повысить до 28 935 ₽

С 1 января 2027 года федеральный МРОТ предлагают увеличить с 27 093 до 28 935 ₽ в месяц.

Для бизнеса это важно не только как минимальная зарплата. От МРОТ зависят отдельные расчёты пособий и страховых взносов, а для некоторых категорий МСП — порог выплаты, после которого применяется пониженный тариф взносов.

Изменение рассматривается в рамках законопроекта № 619-9.

https://www.consultant.ru/legalnews/32704/

Предельная база по страховым взносам — 3 311 000 ₽

На 2027 год предлагают увеличить единую предельную величину базы с 2 979 000 до 3 311 000 ₽ на одного работника.

Этот показатель определяет, с какой суммы выплаты работодателя применяются основные тарифы страховых взносов, а с какой — тариф после превышения лимита.

Показатель содержится в проекте постановления Правительства РФ «О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2027 г.».

https://www.consultant.ru/law/hotdocs/95906.html

Коэффициенты-дефляторы на 2027 год

Минэкономразвития предлагает установить:

— УСН — 1,153;
— ПСН — 1,325;
— НДФЛ — 3,006;
— торговый сбор — 2,290;
— водный налог — 1,153.

Для предпринимателей особенно важны коэффициенты по УСН и ПСН: они используются для индексации соответствующих налоговых показателей и лимитов, если такая индексация предусмотрена Налоговым кодексом.

Значения содержатся в проекте приказа Минэкономразвития России «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2027 год».

https://www.consultant.ru/law/hotdocs/95875.html

Пока это ещё не окончательно утверждённые показатели, а проекты. Но для планирования 2027 года их уже стоит держать в поле зрения.

За окончательным утверждением МРОТ, предельной базы и коэффициентов-дефляторов будем следить отдельно.

Налоговые изменения 2027: что предлагает Правительство

В Госдуму внесён большой пакет поправок в Налоговый кодекс — законопроект № 617-9.

Сейчас документ находится на стадии предварительного рассмотрения. Первое чтение запланировано на 29 октября 2026 года, поэтому пока речь идёт именно о предлагаемых изменениях, а не о принятых нормах.

Но уже сейчас в законопроекте есть несколько положений, которые могут существенно повлиять на предпринимателей, работодателей и собственников бизнеса с 2027 года.

Мы выделили шесть направлений, за которыми будем следить в первую очередь.

1. НДФЛ: расширение прогрессивной шкалы

Предлагается включить в общую прогрессивную шкалу НДФЛ 13–22% большинство так называемых пассивных доходов.

В их числе —
— дивиденды,
— проценты по банковским вкладам,
— доходы от операций с ценными бумагами и цифровыми правами,
— продажи имущества
— и ряд других доходов.

То есть прогрессивная шкала может начать применяться значительно шире, чем сейчас.

2. Налог с процентов по банковским вкладам

Меняется и порядок налогообложения процентов по депозитам.

Предлагается сделать банки налоговыми агентами: налог будет удерживаться банком при выплате процентов.
После окончания года ФНС сможет провести итоговый перерасчёт с учётом доходов человека во всех банках и применяемой ставки НДФЛ.

3. Налоговые штрафы

Большой блок законопроекта посвящён увеличению штрафов за налоговые нарушения.

Например, минимальный штраф за несвоевременную сдачу декларации предлагается увеличить с 1 000 до 2 600 рублей.

Повышаются штрафы за:
— непредставление документов и сведений в налоговые органы,
— нарушения порядка учёта
— и ряд других нарушений.

При этом процентные штрафы за саму неуплату налога в большинстве случаев проект не меняет.

4. Налоговый контроль продавцов на маркетплейсах

Один из наиболее заметных новых механизмов.

Операторов цифровых платформ предлагается включить в систему налогового контроля продавцов.

Маркетплейсы должны будут выявлять налоговые риски и передавать информацию в ФНС.

Кроме того, в определённых случаях ФНС сможет потребовать приостановить приём заказов или размещение карточек продавца, например если он не представил затребованные документы или не исполнил требования налогового органа.

5. Взносы на травматизм

Правила по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний предлагается включить непосредственно в Налоговый кодекс.

То есть администрирование этих взносов будет сильнее встроено в общую налоговую систему, а для работодателей порядок работы с ними станет ближе к другим страховым взносам.

6. Налоговое администрирование

Проект меняет и ряд процедурных правил.

Например, если срок уплаты налога в декабре приходится на нерабочий день, его предлагается переносить не вперёд, а на предыдущий рабочий день.

Одновременно планируется расширить возможности налогового мониторинга и скорректировать ряд процедур взаимодействия бизнеса с ФНС.

Это далеко не все изменения в законопроекте. В нём также есть поправки по:
— налогу на прибыль,
— КИК,
— ПИФам,
— акцизам,
— трансграничной электронной торговле,
— госпошлинам
— и другим направлениям.

Мы будем следить за прохождением законопроекта и отдельно разбирать изменения, которые непосредственно касаются бизнеса.

Подробнее о законопроекте № 617-9:

https://sozd.duma.gov.ru/bill/617-9

Как два государства пытались сделать денег больше — и получили денежный кризис

Здравствуйте, с вами Жданова Елена.

Сегодня в «Финансовой истории по пятницам» — две истории из XVII века, которые произошли в разных странах, но развивались удивительно похоже.

---

Эпоха Kipper und Wipper (1619–1623)

Первая история — на германских землях Священной Римской империи. Правителям нужны были деньги, в том числе на войну. Один из способов оказался очень соблазнительным: полноценные серебряные монеты изымали из обращения, переплавляли, добавляли более дешевые металлы и чеканили больше новых монет с тем же номиналом.

Так началась эпоха массовой сортировки, перевешивания и порчи монет (Kipper und Wipper).

Механика кризиса: хорошие серебряные деньги постепенно исчезали из оборота, плохих становилось все больше, цены росли, а доверие к монете падало. Правители сначала зарабатывали на чеканке, а потом были вынуждены с огромными убытками восстанавливать денежную систему, которую сами же расшатали.

---

Медный бунт в России (1654–1663)

Прошло чуть больше тридцати лет, и похожая история произошла в Русском государстве. В 1654 году, при Алексее Михайловиче, на фоне войны с Речью Посполитой начали массово выпускать медные деньги, приравнивая их по номиналу к серебряным.

Проблема была в том, что медь стоила значительно дешевле серебра, а выпуск новых монет постоянно увеличивался. Пока население принимало медные деньги по установленному курсу, система работала. Но постепенно доверие исчезло.

Цены росли, серебро уходило из обращения, а положение усугублялось дисбалансом: жалованье выплачивали медью, а некоторые обязательные платежи государство требовало строго серебром. Летом 1662 года напряжение вылилось в Медный бунт в Москве. В 1663 году чеканку медных денег прекратили, а система вернулась к серебру.

---

Параллели и выводы

В германских землях ухудшали качество серебряной монеты. В России массово выпускали медную монету с номиналом серебряной.

Механизм разный, но соблазн один и тот же: решить бюджетную проблему быстрым увеличением количества денег. И результат идентичен: рост цен, вытеснение качественных денег и падение доверия к валюте.

Интересный факт
В России после отмены реформы медные деньги выкупали по крайне невыгодному для населения курсу — примерно 100 медных копеек за 1 серебряную.

📖 Следующий выпуск «Финансовой истории» — в пятницу.

Пусть на этих выходных все важное сохраняет не только номинал, но и реальную ценность.