Как Америка помогла придумать НДС — и сама его не ввела
Здравствуйте, с вами Жданова Елена.
Сегодня в «Финансовой истории по пятницам» — история налога, который распространился почти по всему миру, но так и не появился на федеральном уровне в стране, где формировалась одна из его ключевых идей.
В начале XX века обычные налоги с оборота имели серьезный недостаток: налог начислялся на каждом этапе продажи, и возникал эффект «налога на налог».
В 1921 году американский экономист Томас Сьюэлл Адамс предложил другую конструкцию: облагать не весь оборот бизнеса, а ту стоимость, которую компания добавила сама. Почти одновременно похожие идеи развивали и в Германии. Сегодня Адамса считают одним из интеллектуальных предшественников современного НДС. Но в США такой федеральный налог тогда не приняли. Кэмбридж
Настоящую практическую жизнь идея получила во Франции.
В 1954 году французский налоговый чиновник Морис Лоре внедрил систему, близкую к современному НДС: налог начисляется при продаже, но бизнес уменьшает его на сумму налога, уже уплаченную поставщикам. Так налог проходит через всю цепочку, но не должен каждый раз заново облагать одну и ту же стоимость. OECD
И система оказалась удивительно живучей.
По данным Организации экономического сотрудничества и развития, к середине 2024 года НДС или его аналог применяли уже 175 стран и территорий. Среди стран ОЭСР единственным исключением остаются США, где вместо федерального НДС действуют налоги с продаж на уровне штатов и местных властей. OECD
В России НДС появился с 1 января 1992 года и стал одним из ключевых федеральных налогов.
И здесь со временем возник еще один любопытный поворот.
Классическая идея НДС строится на непрерывной цепочке вычетов. Но сегодня часть бизнеса на УСН освобождена от НДС, а часть применяет специальные ставки 5% и 7% без вычета собственного входного НДС. Если в цепочке появляется поставщик без НДС, следующий плательщик начисляет налог со всей своей реализации, не получая вычета по такой закупке. Налоговая служба
А рядом существуют специальные режимы, где налог вообще снова считается непосредственно с дохода: например, на АвтоУСН объект «доходы» облагается по ставке 8% от полученных доходов. Это уже не НДС, но сама логика интересно перекликается со старыми оборотными налогами. АУСН
Интересный факт
Получается почти столетний налоговый парадокс.
Иногда финансовая идея действительно успешнее путешествует по миру, чем приживается у себя дома.
Следующий выпуск «Финансовой истории» — в пятницу.
Пусть на этих выходных добавляется именно ценность — а не только стоимость.
Здравствуйте, с вами Жданова Елена.
Сегодня в «Финансовой истории по пятницам» — история налога, который распространился почти по всему миру, но так и не появился на федеральном уровне в стране, где формировалась одна из его ключевых идей.
В начале XX века обычные налоги с оборота имели серьезный недостаток: налог начислялся на каждом этапе продажи, и возникал эффект «налога на налог».
В 1921 году американский экономист Томас Сьюэлл Адамс предложил другую конструкцию: облагать не весь оборот бизнеса, а ту стоимость, которую компания добавила сама. Почти одновременно похожие идеи развивали и в Германии. Сегодня Адамса считают одним из интеллектуальных предшественников современного НДС. Но в США такой федеральный налог тогда не приняли. Кэмбридж
Настоящую практическую жизнь идея получила во Франции.
В 1954 году французский налоговый чиновник Морис Лоре внедрил систему, близкую к современному НДС: налог начисляется при продаже, но бизнес уменьшает его на сумму налога, уже уплаченную поставщикам. Так налог проходит через всю цепочку, но не должен каждый раз заново облагать одну и ту же стоимость. OECD
И система оказалась удивительно живучей.
По данным Организации экономического сотрудничества и развития, к середине 2024 года НДС или его аналог применяли уже 175 стран и территорий. Среди стран ОЭСР единственным исключением остаются США, где вместо федерального НДС действуют налоги с продаж на уровне штатов и местных властей. OECD
В России НДС появился с 1 января 1992 года и стал одним из ключевых федеральных налогов.
И здесь со временем возник еще один любопытный поворот.
Классическая идея НДС строится на непрерывной цепочке вычетов. Но сегодня часть бизнеса на УСН освобождена от НДС, а часть применяет специальные ставки 5% и 7% без вычета собственного входного НДС. Если в цепочке появляется поставщик без НДС, следующий плательщик начисляет налог со всей своей реализации, не получая вычета по такой закупке. Налоговая служба
А рядом существуют специальные режимы, где налог вообще снова считается непосредственно с дохода: например, на АвтоУСН объект «доходы» облагается по ставке 8% от полученных доходов. Это уже не НДС, но сама логика интересно перекликается со старыми оборотными налогами. АУСН
Интересный факт
Получается почти столетний налоговый парадокс.
Один из прообразов современного НДС предложил американский экономист.
Франция первой превратила идею в работающую систему.
Налог распространился почти по всему миру.
А США до сих пор обходятся без федерального НДС.
Иногда финансовая идея действительно успешнее путешествует по миру, чем приживается у себя дома.
Следующий выпуск «Финансовой истории» — в пятницу.
Пусть на этих выходных добавляется именно ценность — а не только стоимость.
Просмотры: 30
