Надежда Самкова. Про налоги

🚨 Сегодня Госдума в первом чтении будет рассматривать законопроект 617-9. Примут его похоже без изменений,но к 12 ноября должны будут предоставить поправки.

Какие корректировки обсуждают ко второму чтению.

📌 Что самое интересное?
🔹 Маркетплейсы. Предлагают исключить возможность блокировки карточек товаров и приема заказов за неявку продавца в ИФНС или непредставление документов. Также предлагают не возлагать на площадки функции налогового контроля, ограничившись информационным взаимодействием с ФНС.
🔹 Штрафы. Комитет усомнился в обоснованности повышения отдельных налоговых штрафов. Например, за несообщение об открытии обособленного подразделения проект предусматривает штраф 121 тыс. рублей. Предлагают исключить риск двойного наказания за одно нарушение.
🔹 НДС на зарубежных маркетплейсах. Необходимо уточнить плательщиков, налоговую базу, ставки и порядок возврата НДС при возврате товара покупателем.
🔹 НДФЛ с вкладов. Предлагают использовать более актуальную ключевую ставку для расчета необлагаемого процентного дохода. Также вызвала вопросы ставка 30% при непредставлении доверительным управляющим сведений о клиентах.
🔹 ЗПИФ. Предлагают доработать налогообложение доходов фондов: учесть расходы, исключить двойное налогообложение и предусмотреть механизм зачета налога у пайщиков, в том числе применяющих УСН.
🔹 ИТ-компании. Комитет предлагает исключить норму о лишении налоговых льгот за однократное непредставление бухгалтерской отчетности.
🔹 Налог на прибыль. Предлагают уточнить порядок признания штрафов и санкций по судебным решениям, а также сохранить неиспользованные остатки федерального инвестиционного вычета для отдельных отраслей.
🔹 6-НДФЛ. Нужно уточнить, можно ли будет централизованно представить отчетность за 2026 год по всем обособленным подразделениям.
🔹 ПСН. Предлагают доработать автоматическое уменьшение стоимости патента на страховые взносы, чтобы исключить двойное уменьшение налога.
🔹 Налог на имущество. Предлагают дополнительно оценить последствия перехода на налогообложение пунктов выдачи заказов по кадастровой стоимости.
🔹 Взносы на травматизм. При передаче их администрирования в ФНС необходимо уточнить переходный порядок уплаты, перерасчетов и начисления пеней.
🔹 Новые меры контроля. Ко второму чтению предлагают рассмотреть дополнительные положения правительственного плана по «обелению» экономики.

⚠️ Важно! Все перечисленное — замечания и предложения Комитета, а не уже принятые изменения.

💬 Мой вывод: ко второму чтению законопроект может заметно измениться. Самое интересное еще впереди. И 204 страницы могут увеличиться) И под шумок возможных послаблений нас могут ждать и новые меры налогового контроля.

📅 Поправки предложено представить до 12 ноября 2026 года.

(https://sozd.duma.gov.ru/bill/617-9)

Коллеги, 18–19 ноября выступлю на всероссийской онлайн-конференции Контура «Бухгалтерские новшества — 2027: чтобы все сошлось».

Расскажу, что изменится в налоговом законодательстве. Поговорим о новых лимитах для УСН и ПСН, поправках по НДС и НДФЛ, изменениях в налоге на прибыль и отчетности, а также о новых полномочиях ФНС и штрафах. Отдельно обсудим очередную налоговую реформу и что уже сейчас стоит учесть при подготовке учетной политики и договоров на следующий год. После выступления со мной будет сессия вопрос- ответ.

Также в программе конференции — новые ФСБУ по доходам и расходам, налоговый контроль, проверки, ЭПД и СПОТ, развитие бухгалтерского бизнеса и применение нейросетей в работе.

Участников также ждут отдельные сессии с экспертами, обсуждения в чате, практические чек-листы и памятки.

Присоединяйтесь, чтобы разобраться в предстоящих изменениях и подготовиться к новому году!

Участие бесплатное, регистрация по ссылке.

Маркетплейс Ozon подключился в качестве оператора электронной площадки к информационному обмену с налоговыми органами в рамках автоУСН 🔄

У продавцов на Ozon, применяющих автоУСН, появилась возможность автоматически передавать в налоговые органы информацию о взаиморасчетах, необходимых для расчета налога, в личном кабинете Ozon.

❕Данные передаются только с согласия продавца, который проверяет расчеты до отправки и имеет возможность отключить автопередачу.

✅ Теперь взаимозачет на основе удержанных из выручки продавца вознаграждений, услуг площадки, возвратов и других расходов рассчитывается автоматически.

Участие операторов электронных площадок в информационном обмене в рамках автоУСН является одним из инструментов повышения уровня автоматизации взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми органами.

#информационный_обмен #автоусн

Коллега задала вопрос по командировкам.. и назрел пост. Также прикладываю вариант Положения по командировкам. Приложение 2, это скорее помощь для бухгалтерии

⚡️ КОМАНДИРОВКИ В 2026 ГОДУ: 8 НАЛОГОВЫХ РИСКОВ

1️⃣ Сотрудник выехал раньше или вернулся позже окончания командировки
Например, командировка закончилась в пятницу, а сотрудник решил остаться до воскресенья.
Если речь о выходных, расходы на обратный билет при соблюдении определенных условий можно учесть без возникновения НДФЛ. Но если сотрудник присоединил полноценный отпуск, ситуация меняется. В любом случае возникнут страховые взносы.
2️⃣ Суточные больше 700 и 2 500 рублей
Компания вправе установить любые экономически обоснованные размеры суточных, закрепив их в локальном акте.
Но суммы сверх 700 руб. по России и 2 500 руб. за границей по общему правилу облагаются НДФЛ и страховыми взносами по НК РФ.
❗️ А вот для налога на прибыль и УСН лимита по суточным нет.
3️⃣ Однодневная командировка
Суточные при однодневной командировке по России не выплачиваются.
Но работодатель вправе компенсировать дополнительные расходы сотрудника.
4️⃣ Такси, выбор места в самолете, дополнительные услуги перевозчика
Такие расходы не обязательно исключать из налогового учета.
Минфин допускает учет расходов на выбор места в самолете и освобождение компенсации от НДФЛ и взносов при соблюдении установленных условий.
✅ Рекомендую прямо закрепить возможность оплаты таких услуг в положении о командировках.
5️⃣ Проживание, завтраки и дополнительные услуги гостиницы
Номер с завтраком, отдельная оплата питания, мини-бар, СПА — налоговые последствия могут отличаться в зависимости от оформления.
Особое внимание — аренде квартиры у физического лица: у организации при прямых расчетах с арендодателем могут возникнуть обязанности налогового агента по НДФЛ.
6️⃣ Потеряли посадочный талон
Это еще не означает, что расходы на перелет придется исключать из налоговой базы!
Минфин в письме от 20.03.2026 № 03-03-07/22949 подтвердил возможность обосновать факт перелета совокупностью прямых и косвенных доказательств.
7️⃣ Выдали деньги на личную карту, а сотрудник не отчитался
Перечисление подотчетных средств на личную или зарплатную карту допустимо.
Но если деньги не возвращены, документы отсутствуют и невозможно подтвердить служебное использование средств, возникает риск признания суммы доходом работника с доначислением налогов и взносов.
8️⃣ Есть чек — значит, можно принять НДС к вычету?
Не всегда!
Для налога на прибыль, освобождения от НДФЛ и вычета НДС действуют разные требования.
Например, документ может подтверждать расходы на гостиницу для целей прибыли, но не давать права на вычет НДС.

📌 ЧТО Я РЕКОМЕНДУЮ ПРОВЕРИТЬ В ПОЛОЖЕНИИ О КОМАНДИРОВКАХ
✅ Порядок раннего выезда и позднего возвращения.
✅ Возмещение нестандартных расходов, включая выбор места в самолете.
✅ Использование личных и корпоративных карт.
✅ Порядок согласования и возмещения перерасхода.
✅ Компенсации при однодневных поездках.
✅ Перечень подтверждающих документов и возможность их замены.
✅ Порядок оплаты командировок в выходные дни.

И главное: с 1 сентября 2025 года действует новое Положение о командировках, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501.
Если ваш локальный акт до сих пор ссылается на Постановление № 749, его пора актуализировать.
💬 А вы давно пересматривали свое положение о командировках?

У коллег из ГК «Астрал» перебои в работе сервисов: атаки БПЛА повредили дата-центры Яндекса, где они работали. Пока сервисы восстанавливают,они сделали карточки, что делать бухгалтеру.

Ps.почитала комментарии. Астрал не виноват, в том что произошло. И это все временные трудности. Но с кем работать каждый принимает решение самостоятельно. У меня ощущение, что они как я "везучие".

Вчера был день замков. Фотоспам)

Это красавица-Беларусь.
Мирский замок, Несвиж и Новогрудок.

А еще вчера обнаружила, что в MAX появилась реклама под последними постами в канале. Если что, я к ней отношения не имею. Это MAX развивается — копирует Telegram. Скоро премиум покупать предложит)

Лимит доходов для применения УСН в 2027 году может увеличиться до 518,85 млн рублей.

Минэкономразвития подготовило проект коэффициентов-дефляторов на 2027 год. Документ пока не утверждён, но думаю изменений в нем не будет.

Для УСН планируется установить коэффициент 1,153.
Если его утвердят, лимиты составят:
➡️Доходы для применения УСН — 518,85 млн рублей.
➡️Остаточная стоимость основных средств — 230,6 млн рублей.
➡️Доходы для применения ставки НДС 5% — 288,25 млн рублей.


https://regulation.gov.ru/projects/171581/

Ps.поэтому те, кто сейчас применяет ОСН и удовлетворяет условиям УСН, подумайте о переходе на нее. Т.к. там не 25% налога на прибыль)

НДС можете оставить 22% — ничего не меняется для вас, и восстанавливать ничего не нужно.
Перечень расходов с 2026 года на УСН аналогичен ОСНО, единственное — просчитайте, как на вас повлияет кассовый метод учёта доходов и расходов. Отдельно оцените, сколько у вас авансов, не закрытых до конца года, так как они все пойдут в доход на УСН на 1 января.