🔥Рубрика факапы! 🔥
Почему важно своевременно получать акты м-15 от заказчика. Может для кого-то это прописная истина, но я не думал, что списать материалы на самом деле так сложно, а самое главное мне непонятно почему заказчику сложно предавать материал сразу по м-15. (На текущем месте это так) Давальческие материалы: почему без своевременной М-15 от заказчика не обойтись
Давальческая схема распространена в строительстве, производстве и ремонте: заказчик передает сырье, которое остается его собственностью, а исполнитель использует его для работ и отчитывается за расход. На практике главная проблема — списание таких материалов и подтверждение затрат без своевременно полученной накладной М-15 от заказчика.
Полученный давальческий материал учитывается у исполнителя на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку». Собственные затраты собираются на счете 20, а выручкой является только вознаграждение за переработку. Списать материал с забаланса и подтвердить расходы для налогового учета можно лишь при наличии документа, подтверждающего его использование.
Основные трудности списания:
1. Нет типовой формы отчета. Ст. 713 ГК РФ обязывает подрядчика отчитаться об израсходованных материалах, но унифицированной формы нет. Если договор не урегулирует этот вопрос, можно остаться без документа для подтверждения списания.
2. Неопределенность по объектам и номенклатуре. Если из первичных документов нельзя понять, куда и сколько материала списано, налоговая может признать учет фиктивным.
3. Риск переквалификации в безвозмездное получение. Без надлежащих документов материал могут расценить как безвозмездно полученный, включить его стоимость в доходы и доначислить налог на прибыль.
Почему М-15 важна:
· подтверждает передачу материалов и их стоимость;
· служит основанием для оприходования на счет 003 и последующего списания;
· вместе с отчетом о расходовании защищает расходы от претензий налоговой;
· форма КС-2 движение давальческого сырья не подтверждает.
Последствия задержки М-15:
· искажение бухгалтерской отчетности: материалы числятся на 003, хотя уже израсходованы;
· риск снятия расходов при налоговой проверке;
· невозможность проконтролировать остатки и риск претензий заказчика о недостаче.
· а еще это риск затянуть с согласованием и подписанием выполнения(КС-2, КС-3, КС-6а, отчет о материалах), как было в моем случае.
Что делать:
1. Согласовать в договоре шаблоны М-15 и отчета о расходовании с графами «остаток на начало», «поступило», «израсходовано», «остаток на конец».
2. Установить жесткие сроки возврата подписанных документов заказчиком.
3. Не списывать материалы с забалансового счета до получения подписанной М-15 и отчета.
4. В моём случае помогло убрать из КС-2 монтаж с использованием материалов, на которые не получены м-15, убрать отчет о материалах, до их получения.
Давальческая схема выгодна, но требует дисциплины в документообороте. М-15 и отчет об использовании — юридическая основа налоговой безопасности сделки. И может это и не правильно, но я еще расцениваю м-15, как инструмент затягивания оплаты. Передал материал по акту приема-передачи, стройка идет, приносят акт выполненных работ, не подписываешь, пока нет м-15 - профит. Желаю не попасться на эту удочку.
Почему важно своевременно получать акты м-15 от заказчика. Может для кого-то это прописная истина, но я не думал, что списать материалы на самом деле так сложно, а самое главное мне непонятно почему заказчику сложно предавать материал сразу по м-15. (На текущем месте это так) Давальческие материалы: почему без своевременной М-15 от заказчика не обойтись
Давальческая схема распространена в строительстве, производстве и ремонте: заказчик передает сырье, которое остается его собственностью, а исполнитель использует его для работ и отчитывается за расход. На практике главная проблема — списание таких материалов и подтверждение затрат без своевременно полученной накладной М-15 от заказчика.
Полученный давальческий материал учитывается у исполнителя на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку». Собственные затраты собираются на счете 20, а выручкой является только вознаграждение за переработку. Списать материал с забаланса и подтвердить расходы для налогового учета можно лишь при наличии документа, подтверждающего его использование.
Основные трудности списания:
1. Нет типовой формы отчета. Ст. 713 ГК РФ обязывает подрядчика отчитаться об израсходованных материалах, но унифицированной формы нет. Если договор не урегулирует этот вопрос, можно остаться без документа для подтверждения списания.
2. Неопределенность по объектам и номенклатуре. Если из первичных документов нельзя понять, куда и сколько материала списано, налоговая может признать учет фиктивным.
3. Риск переквалификации в безвозмездное получение. Без надлежащих документов материал могут расценить как безвозмездно полученный, включить его стоимость в доходы и доначислить налог на прибыль.
Почему М-15 важна:
· подтверждает передачу материалов и их стоимость;
· служит основанием для оприходования на счет 003 и последующего списания;
· вместе с отчетом о расходовании защищает расходы от претензий налоговой;
· форма КС-2 движение давальческого сырья не подтверждает.
Последствия задержки М-15:
· искажение бухгалтерской отчетности: материалы числятся на 003, хотя уже израсходованы;
· риск снятия расходов при налоговой проверке;
· невозможность проконтролировать остатки и риск претензий заказчика о недостаче.
· а еще это риск затянуть с согласованием и подписанием выполнения(КС-2, КС-3, КС-6а, отчет о материалах), как было в моем случае.
Что делать:
1. Согласовать в договоре шаблоны М-15 и отчета о расходовании с графами «остаток на начало», «поступило», «израсходовано», «остаток на конец».
2. Установить жесткие сроки возврата подписанных документов заказчиком.
3. Не списывать материалы с забалансового счета до получения подписанной М-15 и отчета.
4. В моём случае помогло убрать из КС-2 монтаж с использованием материалов, на которые не получены м-15, убрать отчет о материалах, до их получения.
Давальческая схема выгодна, но требует дисциплины в документообороте. М-15 и отчет об использовании — юридическая основа налоговой безопасности сделки. И может это и не правильно, но я еще расцениваю м-15, как инструмент затягивания оплаты. Передал материал по акту приема-передачи, стройка идет, приносят акт выполненных работ, не подписываешь, пока нет м-15 - профит. Желаю не попасться на эту удочку.
Просмотры: 9