Ольга Зуева I Бухгалтер

Беспроцентный заём. Когда возникает НДФЛ и что делать, если удержать налог невозможно?

На карточках разобрали пример расчёта НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, полученному от работодателя.

А если заём выдала сторонняя организация?

Здесь важно учитывать, что НДФЛ возникает не всегда. Необходимо проверить взаимозависимость сторон и другие условия, предусмотренные ст. 212 НК РФ. Если материальная выгода облагается налогом, организация - займодавец обязана ежемесячно рассчитывать НДФЛ, даже если заёмщик не является её сотрудником.

А если удержать налог не из чего?
Например, организация не выплачивает физлицу никаких денежных доходов.
В таком случае необходимо:
🔸Исчислять НДФЛ с материальной выгоды.
🔸Отражать доход и налог в 6-НДФЛ.
🔸Сообщить в ФНС и физлицу о невозможности удержания налога не позднее 25 февраля следующего года.
После этого физлицо самостоятельно уплатит НДФЛ на основании налогового уведомления.

📎 Основание: ст. 212, 223, 226 и 228 НК РФ.

Если планируете выдать беспроцентный заём учредителю, сотруднику или другому физлицу, лучше заранее проверить налоговые последствия.

При необходимости обращайтесь за консультацией.

Сдаёте квартиру? как платить налоги без переплаты и неприятных сюрпризов

💰 Самозанятость: ставки и ограничения

Для одной квартиры часто выгодна самозанятость:
🔸4% при сдаче гражданину
🔸6% — организации или ИП для бизнеса.
Лимит — 2,4 млн рублей в год по всей деятельности на НПД. Нужны чеки и расходы на ремонт налог не уменьшают.
❗️Нежилые апартаменты под этот режим не подходят.

📊 НДФЛ или ИП

НДФЛ для резидента 13–22%, с учетом других доходов основной налоговой базы. У ИП нужно сравнивать режимы и учитывать взносы, а не только ставку.

📝 Договор, коммуналка и залог

В договоре разделяйте аренду, коммунальные платежи и возвратное обеспечение. Возмещение коммуналки по счётчикам при подтверждении фактического потребления не включается в доход для НДФЛ и НПД. «Залог» нельзя автоматически считать необлагаемым т. к. важны условия возврата и зачета.

⚠️ Что важно учесть при продаже квартиры
Отдельно проверьте будущую продажу. Квартира, сдававшаяся ИП на УСН, может принести налог со всей выручки. Льгота по сроку владения для НДФЛ от УСН не защищает.

Остались вопросы ➡️ запишитесь ко мне на консультацию.

Разберём условия сдачи квартиры, сравним налоговые режимы и проверим, на что обратить внимание в договоре.

Купили дорогую машину — нужно объяснять налоговой, откуда деньги?

Представьте: человек покупает автомобиль, а его официальные доходы такую покупку не покрывают. Может ли налоговая решить, что он скрывал заработок, и начислить НДФЛ со стоимости машины?

Одной покупки для этого недостаточно. Но в российской практике были попытки взыскивать налог именно по такой логике.

🗂 Немного истории — белгородская практика

В феврале 2015 года на сайте ФНС появилась публикация о результатах работы белгородских налоговиков. Инспекции сопоставляли крупные покупки граждан с известными доходами и требовали уплатить НДФЛ.

В публикации сообщалось: суды рассмотрели более 300 дел, примерно 170 закончились в пользу налоговой. Из предъявленных к взысканию 45 млн рублей было взыскано 26 млн. Это реальные результаты того периода, а не сообщение о новых правилах.

Логика была простой: раз деньги на покупку нашлись, значит, человек получил доход, с которого не заплатил налог.

Однако Верховный суд такой подход не поддержал.

В деле Доманова инспекция начислила НДФЛ после покупки автомобиля. Верховный суд указал: расходы подтверждают, что человек потратил деньги, но сами по себе не доказывают получение облагаемого дохода в том же году. Других доказательств такого дохода инспекция не представила. Суд также установил нарушения процедуры и отсутствие обоснования для расчётного метода.
Результат — во взыскании налога и пеней отказано: определение ВС РФ от 10.11.2015 № 57-КГ15-8.

В деле Бредихиной спор тоже возник из-за приобретения автомобилей. Она объясняла покупки доходами супруга, деньгами от продажи прежнего автомобиля и помощью родителей. Нижестоящие суды поддержали инспекцию, но Верховный суд отменил их решения: определение от 16.12.2015 № 57-КГ15-11.

Почему это важно? Покупка сегодня может быть оплачена накоплениями за несколько лет, кредитом или подаренными деньгами. Нельзя автоматически считать всю потраченную сумму скрытым заработком текущего года.

🎯 Здесь вспоминают «дело Аль Капоне»: в 1931 году американского гангстера осудили за уклонение от уплаты налогов. Но эта историческая история не заменяет российские правила доказывания налоговых нарушений.

А если сказать: «Мне подарили деньги»?

Настоящий денежный подарок от другого гражданина освобождён от НДФЛ — даже если даритель не близкий родственник. Это следует из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подтверждается разъяснением ФНС.

Но назвать подарком оплату товаров или услуг недостаточно. Налоговая может проверять реальный смысл поступлений. Само отсутствие официальной зарплаты у дарителя ещё не означает, что подарить деньги он не мог: у него также могли быть накопления.

Что меняет цифровой контроль?

Банковские сведения помогают проверять движение денег. Но перевод на карту сам по себе не означает возникновения налога. ФНС прямо разъясняет: доначисления производятся после проверки, когда совокупность обстоятельств указывает на незадекларированный доход.

Поэтому прогноз о возвращении белгородской практики в виде массовых рассылок — пока предположение. Из публикации 2015 года такой вывод сделать нельзя.

📌 Мой совет владельцам бизнеса: сохраняйте документы, которые объясняют происхождение денег на крупные личные покупки: банковские выписки, договоры займа, документы о продаже имущества, подтверждения дарения и выплаты дивидендов.

Дорогая покупка может вызвать вопросы. Но для доначисления НДФЛ налоговой нужны доказательства облагаемого дохода — одной стоимости машины или квартиры недостаточно.

Запись на консультацию 👇 Консультации

ФНС опубликовала данные о том, что восемь миллионов россиян уклоняются от налогов. Они официально не работают, но откуда-то берут деньги.