Беспроцентный заём. Когда возникает НДФЛ и что делать, если удержать налог невозможно?

На карточках разобрали пример расчёта НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, полученному от работодателя.

А если заём выдала сторонняя организация?

Здесь важно учитывать, что НДФЛ возникает не всегда. Необходимо проверить взаимозависимость сторон и другие условия, предусмотренные ст. 212 НК РФ. Если материальная выгода облагается налогом, организация - займодавец обязана ежемесячно рассчитывать НДФЛ, даже если заёмщик не является её сотрудником.

А если удержать налог не из чего?
Например, организация не выплачивает физлицу никаких денежных доходов.
В таком случае необходимо:
🔸Исчислять НДФЛ с материальной выгоды.
🔸Отражать доход и налог в 6-НДФЛ.
🔸Сообщить в ФНС и физлицу о невозможности удержания налога не позднее 25 февраля следующего года.
После этого физлицо самостоятельно уплатит НДФЛ на основании налогового уведомления.

📎 Основание: ст. 212, 223, 226 и 228 НК РФ.

Если планируете выдать беспроцентный заём учредителю, сотруднику или другому физлицу, лучше заранее проверить налоговые последствия.

При необходимости обращайтесь за консультацией.