НАЛОГ НА КИТАЙСКИЕ ИНВЕСТИЦИИ: МОЖНО ЛИ УМЕНЬШИТЬ СТАВКУ?
#вэдонлайн #полезнаясреда
В Китае отменено освобождение от подоходного налога на дивиденды для нерезидентов, действовавшее с 1994 г. Значит ли это, что инвесторам из России предстоит заплатить 20% налог – отвечает партнёр Практики налоговых споров и консультирования BGP Litigation Екатерина Смоловая. Налоговый обзор представили на онлайн-мероприятии Центра ВЭД 360 «Китай отменил льготу по дивидендам: какие налоговые последствия ожидают российских инвесторов».
🔺 Суть изменений
• Освобождение от налога на дивиденды для физических лиц – нерезидентов Китая отменили 1 сентября 2026 г.
• Базовая китайская ставка составляет 20%. Но для российских налоговых резидентов при соблюдении условий Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) может применяться ставка 10%.
• Для применения льготы важны налоговое резидентство, фактическое право на доход и подтверждающие документы.
🔺 Последствия для российского инвестора
• Китайский налог не обязательно прибавляется к российскому НДФЛ целиком.
В РФ налог на дивиденды физических лиц составляет 13% в пределах установленного порога и 15% – сверх него.
• При уплате китайского налога и корректном оформлении его можно зачесть в счёт российского налога на тот же доход. Совокупная нагрузка может остаться примерно на уровне российского НДФЛ.
• Новые правила применяются к выплатам после 1 сентября, даже если решение о выплате было принято раньше.
🔺 Как снизить налоговую нагрузку?
Совет: не перестраивать структуру владения автоматически, но сравнить варианты.
• Применить СИДН. Подготовить подтверждение налогового резидентства, форму для нерезидента в Китае, документы о владении долей и выплате дивидендов.
• Проверить холдинговую структуру. Выплата через российскую или гонконгскую компанию не гарантирует экономии: важно, кто фактически получает доход и есть ли у промежуточной компании реальная деятельность.
• Рассмотреть реинвестирование дивидендов в Китае. Для корпоративных инвесторов предусмотрен специальный налоговый кредит.
🔺 Льгота при реинвестировании: основные условия
• Дивиденды направляются на определённые инвестиции в китайские компании.
• Деятельность должна входить в установленный государственный перечень поощряемых отраслей.
• Инвестицию необходимо сохранять непрерывно не менее 60 месяцев.
• Размер кредита обычно составляет 10% от суммы реинвестирования; выбор ставки связан с будущими налоговыми последствиями.
• При досрочном выходе могут возникнуть обязательства по уплате отложенного налога и корректировке кредита.
🔺 Рекомендации
1️⃣ До выплаты дивидендов определить получателя, его налоговое резидентство и право на применение льготы.
2️⃣ Заранее собрать необходимые подтверждающие документы.
3️⃣ Сравнить выплату дивидендов напрямую физлицу, через российскую компанию и через иностранный холдинг.
4️⃣ Если прибыль планируется оставить в Китае – проверить возможность реинвестирования и налогового кредита.
5️⃣ Рассчитать не только китайский налог, но и российский НДФЛ, возможность зачёта налога и последствия для контролируемых иностранных компаний (КИК).
#вэдонлайн #полезнаясреда
В Китае отменено освобождение от подоходного налога на дивиденды для нерезидентов, действовавшее с 1994 г. Значит ли это, что инвесторам из России предстоит заплатить 20% налог – отвечает партнёр Практики налоговых споров и консультирования BGP Litigation Екатерина Смоловая. Налоговый обзор представили на онлайн-мероприятии Центра ВЭД 360 «Китай отменил льготу по дивидендам: какие налоговые последствия ожидают российских инвесторов».
🔺 Суть изменений
• Освобождение от налога на дивиденды для физических лиц – нерезидентов Китая отменили 1 сентября 2026 г.
• Базовая китайская ставка составляет 20%. Но для российских налоговых резидентов при соблюдении условий Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) может применяться ставка 10%.
• Для применения льготы важны налоговое резидентство, фактическое право на доход и подтверждающие документы.
🔺 Последствия для российского инвестора
• Китайский налог не обязательно прибавляется к российскому НДФЛ целиком.
В РФ налог на дивиденды физических лиц составляет 13% в пределах установленного порога и 15% – сверх него.
• При уплате китайского налога и корректном оформлении его можно зачесть в счёт российского налога на тот же доход. Совокупная нагрузка может остаться примерно на уровне российского НДФЛ.
• Новые правила применяются к выплатам после 1 сентября, даже если решение о выплате было принято раньше.
🔺 Как снизить налоговую нагрузку?
Совет: не перестраивать структуру владения автоматически, но сравнить варианты.
• Применить СИДН. Подготовить подтверждение налогового резидентства, форму для нерезидента в Китае, документы о владении долей и выплате дивидендов.
• Проверить холдинговую структуру. Выплата через российскую или гонконгскую компанию не гарантирует экономии: важно, кто фактически получает доход и есть ли у промежуточной компании реальная деятельность.
• Рассмотреть реинвестирование дивидендов в Китае. Для корпоративных инвесторов предусмотрен специальный налоговый кредит.
🔺 Льгота при реинвестировании: основные условия
• Дивиденды направляются на определённые инвестиции в китайские компании.
• Деятельность должна входить в установленный государственный перечень поощряемых отраслей.
• Инвестицию необходимо сохранять непрерывно не менее 60 месяцев.
• Размер кредита обычно составляет 10% от суммы реинвестирования; выбор ставки связан с будущими налоговыми последствиями.
• При досрочном выходе могут возникнуть обязательства по уплате отложенного налога и корректировке кредита.
🔺 Рекомендации
1️⃣ До выплаты дивидендов определить получателя, его налоговое резидентство и право на применение льготы.
2️⃣ Заранее собрать необходимые подтверждающие документы.
3️⃣ Сравнить выплату дивидендов напрямую физлицу, через российскую компанию и через иностранный холдинг.
4️⃣ Если прибыль планируется оставить в Китае – проверить возможность реинвестирования и налогового кредита.
5️⃣ Рассчитать не только китайский налог, но и российский НДФЛ, возможность зачёта налога и последствия для контролируемых иностранных компаний (КИК).
Просмотры: 126