Чек-лист по подготовке ИП к 2027 году
1️⃣Оцените свой текущий доход за год, чтобы понять, сохраняете ли вы право на текущий специальный налоговый режим в 2027 году, не превышаете ли лимиты.
Например, лимит на ПСН с 2027 г. 15 млн, если в этом году вы приближаетесь к 15 млн и понимаете, что в следующем году можете их превысить рекомендую брать патенты поквартально.
2️⃣Посчитать наиболее выгодную систему налогообложения для вашего бизнеса (ПСН, УСН, АУСН, ОСНО, ЕСХН).
3️⃣Если вы решили перейти с одной системы налогообложения на другую или сменить объект налогообложения - необходимо подать заявление до 31 декабря 2026 г.
4️⃣Если планируете брать патент на 2027 год, подать заявление за 10 рабочих дней до конца года.
5️⃣Если в декабре доход за 2026 г. превысит 20 млн , то вы становитесь плательщиком НДС с 01.01.2027 г. Необходимо выбрать ставку НДС 5% или 22% с правом на вычет входного НДС. Предпринять меры по отгрузкам, оплатам и переходящим договорам.
6️⃣Если вы планируете выйти в декрет в 2027 г, то рекомендую заключить договор добровольного страхования с СФР и оплатить страховые взносы в размере 9 428,36 до 31.12.2026 г. Это вам позволит получить декретные и пособие по уходу за ребенком.
7️⃣До 28.12.2026 г. оплатить налог по ПСН, если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря 2026 г.
8️⃣До 28.12.2026 г. оплатить фиксированные страховые взносы ИП в размере 57 390,00.
9️⃣Посчитать 1% страховых взносов с дохода свыше 300 000 ₽ и если есть резерв по уменьшению налога по ПСН или УСН «доходы» учесть в уменьшение сумму взносов, а при УСН «доходы-расходы» включить в расходы, чтобы уменьшить налог уже в этом году. Уплатить их можно не позднее 1 июля 2027 года.
🔟Подать уведомление на уменьшение патента на сумму страховых взносов до 31 декабря 2026 г.
⚠️
На рассмотрении есть законопроект 617-9, который предусматривает автоматическое уменьшение патента со следующего года. Но а пока необходимость сдавать уведомления сохраняется. Срок подачи такого уведомления в НК не установлен, его можно подать и после срока уплаты налога и взносов. Но я рекомендую это делать до момента уплаты, чтобы с ЕНС не списали сумму дважды.
Также в этом же законопроекте предусмотрена новая поправка по передачи администрирования взносов от несчастных случаев от СФР в ФНС. Если его примут до конца 2026, то взносы по «несчастным случаям» передадут в ФНС, то есть:
• курировать платежи будет ФНС, а не СФР.
• взносы будем платить на ЕНС
• срок уплаты будет 28 числа, а не 15
• отчитываться будем по форме РСВ, а не Раздел 2 ЕФС-1
А это значит, что лучше заранее к этому подготовиться:
👉 сверить остатки с СФР
👉 оплатить взносы до конца года, чтобы на 01.01.2027 не было остатков
👉 если есть переплата, написать заявление на возврат.
____
📋Оксана Каверина | бухгалтерия, налоги и финансы
