Почему в налоговых уведомлениях физлиц помимо имущественных налогов, фигурирует еще и НДФЛ?
Основной НДФЛ с дохода физлиц удерживают налоговые агенты (работодатели). Однако, есть случаи, при которых у физлиц возникает обязанность уплатить НДФЛ самостоятельно.
До 1 декабря необходимо оплатить НДФЛ, с доходов, по которым он не был удержан агентом:
➡️Доход по вкладам, если сумма процентов превышает 210 000 рублей
➡️Разные источники доходов - когда вы работали одновременно у разных работодателей и каждый исчислил НДФЛ по прогрессивной шкале без учета совокупного размера дохода.
👉 Пример расчета налога по вкладам:
В 2025 году действует необлагаемый лимит по процентам – 210 000.
Он рассчитывается следующим образом – 1 млн *максимальную ключевую ставку ЦБ РФ. В 2025 году максимальная ставка была 21%
1 млн*21% = 210 000
При расчете дохода по процентам суммируются все проценты по всем вкладам во всех банках. Например:
Банк А - доход составил 180 000
Банк Б - доход составил 60 000
Итого доход по процентам: 180 000 +60 000 = 240 000
Налоговая база 30 000 (240 000-210 000)
Налог к уплате составит 3 900 (30 000*13%)
👉 Пример расчета налога от разных источников дохода.
Напомню, что с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ
▶️13% - если годовой доход не превышает 2,4 млн руб.
▶️15% - с суммы свыше 2,4 млн до 5 млн руб.
▶️18% - с суммы свыше 5 млн до 20 млн руб.
▶️20% - с суммы свыше 20 млн до 50 млн руб.
▶️22% - с суммы свыше 50 млн руб.
Например, вы получали доход в двух компаниях:
ООО 1 - 2 100 000 руб, из которого удержан и оплачен НДФЛ 13% - 273 000 руб
ООО 2 - 1 800 000 руб, из которого удержан и оплачен НДФЛ 13% - 234 000 руб
Сумма дохода всего 2 100 000 + 1 800 000 = 3 900 000 руб
Налог 13% - 273 000 + 234 000 = 507 000 руб
В совокупности доход за 2025г больше 2,4 млн. но меньше 5 млн., придется доплатить 15% с суммы превышения.
2 400 000 * 13% = 312 000 руб
3 900 000 - 2 400 000 = 1 500 000 руб сумма превышения с которой необходимо оплатить 15%:
1 500 000 * 15% = 225 000 руб
Итого в бюджет должно быть оплачено 312 000 + 225 000 = 537 000 руб, но т.к. 507 000 руб уже оплачено, значит налог к доплате 30 000 (537 000 - 507 000) руб
▶️Так же, если вы в 2025 году являлись владельцем
👉🏻️️️️ транспортных средств
👉🏻️️️️ земельных участков
👉🏻️️️️ объектов недвижимости
⚠️ не забудьте до 1 декабря оплатить имущественные налоги!
Исключение - налогоплательщики на отдельных территориях Курской области, для которых срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 04.09.2024 № 1222, 07.12.2024 № 1735.
Налоговое уведомления направляются
➡️в личный кабинет налогоплательщиков
➡️на Госуслуги
➡️по почте заказным письмом
Если вы не получили уведомление, а должны были, так как есть основания, то можно обратиться в ближайший МФЦ или в любую налоговую инспекцию.
▶️В каких случаях уведомление не направляется
➡️отсутствуют объекты налогообложения за 2025 год
➡️есть льготы, пенсионеры, инвалидность I и II групп, военнослужащие) полный список льгот указан в статье 407 НК РФ
➡️если общая сумма налогов составляет менее 300 рублей, В этом случае уведомление отправляют раз в три года. исключение – направление уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления.
➡️если есть достаточное положительное сальдо ЕНС на дату уведомления, то налог к оплате отсутствует, так как сумма переплаты уменьшила налоговую задолженность.
Способы оплаты налогов
• личный кабинет налогоплательщика
• сервис налоговой Уплата налогов и пошлин
• через Госуслуги
• либо банк, МФЦ, отделение почты
P.s. для чего я так подробно расписываю это?) да потому что с любыми вопросами про налоги идут в бухгалтерию))) ну а с НДФЛ вопросы к вам точно будут 💯
____
📋Оксана Каверина | бухгалтерия, налоги и финансы
Основной НДФЛ с дохода физлиц удерживают налоговые агенты (работодатели). Однако, есть случаи, при которых у физлиц возникает обязанность уплатить НДФЛ самостоятельно.
До 1 декабря необходимо оплатить НДФЛ, с доходов, по которым он не был удержан агентом:
➡️Доход по вкладам, если сумма процентов превышает 210 000 рублей
➡️Разные источники доходов - когда вы работали одновременно у разных работодателей и каждый исчислил НДФЛ по прогрессивной шкале без учета совокупного размера дохода.
👉 Пример расчета налога по вкладам:
В 2025 году действует необлагаемый лимит по процентам – 210 000.
Он рассчитывается следующим образом – 1 млн *максимальную ключевую ставку ЦБ РФ. В 2025 году максимальная ставка была 21%
1 млн*21% = 210 000
При расчете дохода по процентам суммируются все проценты по всем вкладам во всех банках. Например:
Банк А - доход составил 180 000
Банк Б - доход составил 60 000
Итого доход по процентам: 180 000 +60 000 = 240 000
Налоговая база 30 000 (240 000-210 000)
Налог к уплате составит 3 900 (30 000*13%)
👉 Пример расчета налога от разных источников дохода.
Напомню, что с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ
▶️13% - если годовой доход не превышает 2,4 млн руб.
▶️15% - с суммы свыше 2,4 млн до 5 млн руб.
▶️18% - с суммы свыше 5 млн до 20 млн руб.
▶️20% - с суммы свыше 20 млн до 50 млн руб.
▶️22% - с суммы свыше 50 млн руб.
Например, вы получали доход в двух компаниях:
ООО 1 - 2 100 000 руб, из которого удержан и оплачен НДФЛ 13% - 273 000 руб
ООО 2 - 1 800 000 руб, из которого удержан и оплачен НДФЛ 13% - 234 000 руб
Сумма дохода всего 2 100 000 + 1 800 000 = 3 900 000 руб
Налог 13% - 273 000 + 234 000 = 507 000 руб
В совокупности доход за 2025г больше 2,4 млн. но меньше 5 млн., придется доплатить 15% с суммы превышения.
2 400 000 * 13% = 312 000 руб
3 900 000 - 2 400 000 = 1 500 000 руб сумма превышения с которой необходимо оплатить 15%:
1 500 000 * 15% = 225 000 руб
Итого в бюджет должно быть оплачено 312 000 + 225 000 = 537 000 руб, но т.к. 507 000 руб уже оплачено, значит налог к доплате 30 000 (537 000 - 507 000) руб
▶️Так же, если вы в 2025 году являлись владельцем
👉🏻️️️️ транспортных средств
👉🏻️️️️ земельных участков
👉🏻️️️️ объектов недвижимости
⚠️ не забудьте до 1 декабря оплатить имущественные налоги!
Исключение - налогоплательщики на отдельных территориях Курской области, для которых срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 04.09.2024 № 1222, 07.12.2024 № 1735.
Налоговое уведомления направляются
➡️в личный кабинет налогоплательщиков
➡️на Госуслуги
➡️по почте заказным письмом
Если вы не получили уведомление, а должны были, так как есть основания, то можно обратиться в ближайший МФЦ или в любую налоговую инспекцию.
▶️В каких случаях уведомление не направляется
➡️отсутствуют объекты налогообложения за 2025 год
➡️есть льготы, пенсионеры, инвалидность I и II групп, военнослужащие) полный список льгот указан в статье 407 НК РФ
➡️если общая сумма налогов составляет менее 300 рублей, В этом случае уведомление отправляют раз в три года. исключение – направление уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления.
➡️если есть достаточное положительное сальдо ЕНС на дату уведомления, то налог к оплате отсутствует, так как сумма переплаты уменьшила налоговую задолженность.
Способы оплаты налогов
• личный кабинет налогоплательщика
• сервис налоговой Уплата налогов и пошлин
• через Госуслуги
• либо банк, МФЦ, отделение почты
P.s. для чего я так подробно расписываю это?) да потому что с любыми вопросами про налоги идут в бухгалтерию))) ну а с НДФЛ вопросы к вам точно будут 💯
____
📋Оксана Каверина | бухгалтерия, налоги и финансы
