Личные налоги

Обновлена форма декларации по ЕСХН за 2026 год

Налоговую декларацию по ЕСХН за налоговый период 2026 года необходимо представлять по обновленной форме.
Соответствующий Приказ ФНС России от 03.09.2026 № ЕД-1-3/654@ зарегистрирован Минюстом России.
Основные изменения коснулись Раздела 2 декларации, в который добавлены новые строки для отражения суммы страховых взносов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу.
Указанные изменения затрагивают индивидуальных предпринимателей, которые не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
Такие плательщики указывают в декларации сведения о сумме страховых взносов в совокупном фиксированном размере, а также о сумме страховых взносов в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. В декларации также уточнены отдельные показатели и порядок их заполнения.
Срок представления декларации по ЕСХН за налоговый период 2026 года – не позднее 25 марта 2027 года.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

ФНС России разъяснила, как получить налоговое уведомление за 2025 год на бумаге

Налогоплательщик, его законный или уполномоченный представитель может по желанию получить бумажное налоговое уведомление для уплаты налогов на имущество и доходы за 2025 год в любом налоговом органе или уполномоченном МФЦ, независимо от того, каким способом оно было ему направлено.

Для этого нужно подать заявление, на основании которого уведомление выдадут в течение пяти рабочих дней. Для оплаты налоговых уведомлений, размещенных на ЕПГУ, их можно скачать и распечатать.
Напоминаем, что налоговые органы провели рассылку 69,9 млн налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами налогов на имущество и доходы за 2025 год. Основной объем налоговых уведомлений направлен электронно – 64,1 млн через личный кабинет на портале госуслуг и личный кабинет налогоплательщика, остальной объем – по почте заказными письмами.

Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества – зарегистрированных транспортных средств, земельных участков и иных объектов недвижимости за период владения в 2025 году, а также тем, у кого есть обязанность самостоятельно уплатить НДФЛ. Исключение – уведомления, не превышающие 300 руб.

Они могут направляться раз в три года. Кроме того, налоговые уведомления не направляются лицам, полностью освобожденным от уплаты налогов при наличии соответствующих льгот.
Оплатить налоги в уведомлениях можно единым налоговым платежом через электронные сервисы ФНС России и портал Госуслуг, платежные системы банков и банковские сервисы. Также можно внести наличные средства в банке, кассе местной администрации, отделении почты России или МФЦ. Комиссия за перечисление не взимается.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Ozon подключился к информационному обмену с ФНС России в рамках автоУСН

Маркетплейс Ozon подключился в качестве оператора электронной площадки к информационному обмену с налоговыми органами в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения (автоУСН).

У продавцов на Ozon, применяющих автоУСН, появилась возможность автоматически передавать в налоговые органы информацию о взаиморасчетах, необходимых для расчета налога, в личном кабинете Ozon. При этом данные передаются только с согласия продавца, который проверяет расчеты до отправки и имеет возможность отключить автопередачу.

Новый инструмент упрощает сбор информации для начисления налога для продавцов: ее не нужно собирать вручную, а взаимозачет на основе удержанных из выручки продавца вознаграждений, услуг площадки, возвратов и других расходов рассчитывается автоматически.
Интеграция информационных систем ФНС и Ozon осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

ФНС России и ГНС Киргизской Республики заключили соглашение о техническом содействии в области налогового администрирования
 
Председатель Государственной налоговой службы при Кабинете Министров Киргизской Республики АлмамбетШыкмаматов и заместитель руководителя ФНС России Юлия Шепелева подписали Соглашение об оказании Российской Федерацией безвозмездной технической помощи Киргизской Республике для повышения эффективности систем налогового администрирования на полях Ежегодного собрания управляющих Группы Всемирного банка и Международного валютного фонда в Бангкоке.
 
Соглашение включает техническое содействие в разработке и внедрении систем комплексного управления и администрирования долга (СКУАД), онлайн-ККТ, а также системы автоматизации процессов налогового администрирования НДС и учета электронных счетов-фактур. Кроме того, запланированы консультации специалистов в области информационных технологий.
 
Представители сторон отметили эффективное взаимодействие налоговых служб России и Киргизии, которое продолжается с 2021 года.
Юлия Шепелева сообщила: «Суть партнёрства – в совместной работе над цифровыми проектами.  Мы не просто обмениваемся опытом, а целенаправленно работаем над этими цифровыми инструментами, чтобы сделать налоговое администрирование эффективнее. Заключение соглашения сегодня – логичное продолжение этой работы».
 
Источник: информация ФНС России
 
@persontaxes

ФНС России рассказала об изменениях в налоговых уведомлениях - 2026
 
1️⃣Налоговые уведомления направлены гражданам, владевшим в 2025 году налогооблагаемыми транспортными средствами, земельными участками и другими объектами недвижимости, а также тем, у кого есть обязанность самостоятельно уплатить НДФЛ.
 
2️⃣НДФЛ включается в налоговое уведомление, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:
📌получен доход в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках;
получен доход, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ;
📌общая сумма НДФЛ, рассчитанная налоговым органом, превышает сумму налога, исчисленную налоговыми агентами и налогоплательщиком с его доходов;
📌получен доход в виде выигрышей в казино или залах игровых автоматов.

3️⃣В налоговых уведомлениях произошел ряд нововведений. Одно из главных изменений касается порядка расчета и визуализации сумм НДФЛ. Так, введен единый расчет НДФЛ по всем основаниям в одной таблице.
 
4️⃣Налоговая база по НДФЛ определяется отдельно для доходов, к которым применяются разные ставки. В уведомлении они сгруппированы по четырем группам доходов.
 
Кроме того, перечень оснований для расчета НДФЛ дополнен следующими случаями:
 
📌стандартный вычет предоставлен одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;
📌по закрытым инвестиционным счетам вычет на долгосрочные сбережения превышает 30 млн рублей;
📌суммарный инвестиционный вычет и вычет на долгосрочные сбережения превышают 400 тыс. рублей;
📌разница между выплатами и взносами по договорам долгосрочных сбережений или договорам страхования жизни превышает 30 млн рублей.

В части имущественных налогов также произошли изменения. Так, в уведомлениях учтены новые федеральные льготы для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей: освобождение от транспортного налога по одному автомототранспортному средству, налоговый вычет в размере 600 кв. м по одному земельному участку и освобождение от налога по одному жилому объекту — квартире, комнате, дому.
 
Полностью освобождены от земельного налога и налога на имущество граждане, чья недвижимость находилась на территориях с режимом ЧС или КТО, если принято решение об эвакуации жителей.
При расчете транспортного налога за 2025 год применяется обновленный Минпромторгом перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей.
 
Источник: информация ФНС России
 
@persontaxes

Вычет на обучение: какие документы следует подать в налоговый орган
 
Вычет на собственное обучение, обучение брата, сестры, супруга, супруги предоставляется в сумме фактически понесенных расходов. В совокупности все социальные вычеты (кроме расходов на дорогостоящее лечение, обучение детей и пожертвования) не должны превышать 150 000 руб. (до 01.01.2024 — 120 000 руб.) за налоговый период. Предельный размер вычета на обучение детей до 24 лет и подопечных до 18 лет, в том числе бывших, составляет не более 110 000 руб. (до 01.01.2024 — 50 000 руб.) на ребенка для обоих родителей (опекуна, попечителя) за календарный год.
 
Чтобы подтвердить расходы на собственное обучение, понесенные в 2023 году, к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить договор с образовательным учреждением, копию лицензии (если ее реквизитов нет в договоре), чеки или квитанции об оплате услуг. Для отражения расходов на собственное обучение в 2024 и 2025 годы достаточно приложить только справку об оплате образовательных услуг, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, ведущим образовательную деятельность. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
 
Представлять справку не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на обучение были поданы в налоговые органы напрямую образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем. При этом соответствующая информация размещается в личном кабинете налогоплательщика.
 
Источник: информация ФНС России.
 
@persontaxes

Уважаемые подписчики!

Мы собрали в одну папку - Юр.Каналы юридические ТГ-каналы, которые качественно и интересно пишут о праве. Каналы очень полезные и достойны вашего внимания.

Очень удобно, когда правовая информация находится в одном месте!

Получить доступ к папке.

Хотите попасть в следующую папку - напишите сюда.

В ФНС России разъяснили порядок формирования чеков в связи с ограничениями в работе «Яндекс»
 
В связи с временными ограничениями в работе технической инфраструктуры компании «Яндекс» и ее сервисов ряд пользователей может временно не получать кассовые чеки по совершённым расчётам за оказанные услуги или покупки с помощью сервисов «Яндекс».
 
По всем расчётам, по которым не были выданы чеки, будут сформированы кассовые чеки коррекции в соответствии с пунктом 4 статьи 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ после восстановления штатной работы технической инфраструктуры и сервисов «Яндекс».
В связи с указанными обстоятельствами также временно может быть недоступно формирование чеков плательщиками НПД, работающими через программные продукты компании «Яндекс». Данные чеки будут сформированы после восстановления штатной работы сервисов компании.
 
В связи с этим, самозанятым, работающим через платформы «Яндекс», не рекомендуется самостоятельно формировать чеки в приложении «Мой налог» до 1 ноября 2026 года, чтобы избежать их дублирования. Если до 1 ноября 2026 года «Яндекс» не передаст чеки в автоматическом режиме, самозанятые смогут самостоятельно отразить доход, облагаемый НПД, в приложении «Мой налог» не позднее 9 ноября 2026 года.
 
‼️Обращаем внимание, что с учетом положений ч. 1 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ, форс-мажорные обстоятельства, при которых пользователь не применил ККТ, могут быть признаны объективной причиной, исключающей привлечение лица к административной ответственности.
 
Источник: информация ФНС России.

@persontaxes

Неправомерность применения НПД: суды разъясняют
 
Ситуация: по результатам камеральных проверок установлено занижение обществом в нарушение положений НК РФ налоговой базы для исчисления НДФЛ в результате квалификации гражданско-правовых договоров с физическими лицами в качестве трудовых отношений.
 
Позиция суда: физические лица не вправе применять специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход» в отношении доходов, получаемых от оказания услуг (выполнения работ), заказчиками которых выступают работодатели данных физических лиц, и в отношении их доходов от трудовой деятельности работодатель (общество) обязан исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ.
 
Источник: Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29.09.2026 № Ф02-2680/2026 по делу № А33-16783/2025.
 
@persontaxes

С 1 января 2027 могут быть существенно увеличены размеры штрафов по НК РФ
 
Приведем примеры новых размеров штрафов для физических лиц:
 
1️⃣Штраф за непредставление в срок сведения или документы по требованию при встречной проверке либо представили их с недостоверными сведениями
Сейчас: 1000  руб.
Будет: 25 000 руб.
 
2️⃣Штраф за неявку как свидетеля без уважительной причины.
Сейчас: 1000 руб.
Будет: 14 000 руб.
 
3️⃣Штраф за отказ от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний.
Сейчас: 3000 руб.
Будет: 42 000 руб.
 
4️⃣Штраф за дачу заведомо ложное заключение (эксперт) или заведомо ложный перевод (переводчик).
Сейчас: 5000 руб.
Будет: 14 000 руб.
 
‼️Есть и иные увеличения.
 
Источник: Проект Федерального закона № 617-9 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
 
@persontaxes