Кто из "упрощенцев" будет платить НДС с 1 января 2027 года?
Короткий ответ: те, у кого доход за 2026 год превысит 20 млн руб.
Если доход меньше, с 2027 года вы освобождены от НДС.
Как теперь будет снижаться порог?
По правилам п. 1 ст. 145 НК РФ:
➡️в 2027-2029 годах вы без НДС, если доход за прошлый год не больше 20 млн руб.;
➡️в 2030 году порог будет 15 млн руб.;
➡️с 2031 года порог 10 млн руб.
То есть снижение не отменили, а только перенесли.
🟢 Что нужно знать про освобождение:
- Заявлений и уведомлений подавать не нужно, освобождение действует автоматически.
- Отказаться от освобождения НЕЛЬЗЯ, даже если покупатель просит НДС (письма Минфина России от 02.12.2024 № 03-07-11/120833, от 07.10.2024 № 03-07-11/96800).
- Декларацию по НДС не сдаете, книги покупок и продаж не ведете.
- Если компания или ИП только зарегистрировались и сразу работают на УСН, освобождение действует с даты постановки на учет.
⚠️ Порог нужно контролировать и в течение 2027 года.
Это самая частая ошибка. Освобождение действует, пока доход с начала года не превысил 20 млн руб. Как только превысил, вы платите НДС со следующего месяца (п. 5 ст. 145 НК РФ, письмо Минфина России от 05.05.2025 № 03-07-07/44848).
❗️ Когда НДС платят даже с освобождением:
- если вы налоговый агент, например покупаете услуги у иностранной компании;
- если ввозите товары в Россию;
- если выставили покупателю счет-фактуру с выделенным НДС. Этот налог придется перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ), а принять к вычету входной НДС НЕЛЬЗЯ.
💡 Если порог все-таки превышен:
Вы платите НДС по общим правилам главы 21 НК РФ, но льготы ст. 149 НК РФ тоже ваши. Льготные операции НДС НЕ ОБЛАГАЮТСЯ, какой бы ни была выручка.
Короткий ответ: те, у кого доход за 2026 год превысит 20 млн руб.
Если доход меньше, с 2027 года вы освобождены от НДС.
Напомню: по прежней редакции НК РФ порог на 2027 год должен был снизиться до 15 млн руб. Этого не будет.
Закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ ЗАМОРОЗИЛ порог на уровне 20 млн руб.
Как теперь будет снижаться порог?
По правилам п. 1 ст. 145 НК РФ:
➡️в 2027-2029 годах вы без НДС, если доход за прошлый год не больше 20 млн руб.;
➡️в 2030 году порог будет 15 млн руб.;
➡️с 2031 года порог 10 млн руб.
То есть снижение не отменили, а только перенесли.
Все решает доход за 2026 год:
✔️ до 20 млн руб. включительно - с 2027 года вы освобождены от НДС;
✔️ больше 20 млн руб. - с 1 января 2027 года вы плательщик НДС.
Доход проверяют каждый год заново. Если в 2026 году вы были без НДС, это ничего не говорит про 2027 год (письмо Минфина России от 15.11.2024 № 03-07-11/113540).
🟢 Что нужно знать про освобождение:
- Заявлений и уведомлений подавать не нужно, освобождение действует автоматически.
- Отказаться от освобождения НЕЛЬЗЯ, даже если покупатель просит НДС (письма Минфина России от 02.12.2024 № 03-07-11/120833, от 07.10.2024 № 03-07-11/96800).
- Декларацию по НДС не сдаете, книги покупок и продаж не ведете.
- Если компания или ИП только зарегистрировались и сразу работают на УСН, освобождение действует с даты постановки на учет.
⚠️ Порог нужно контролировать и в течение 2027 года.
Это самая частая ошибка. Освобождение действует, пока доход с начала года не превысил 20 млн руб. Как только превысил, вы платите НДС со следующего месяца (п. 5 ст. 145 НК РФ, письмо Минфина России от 05.05.2025 № 03-07-07/44848).
Пример:
У ИП доход за 2026 год 12 млн руб., поэтому с 2027 года он без НДС.
В сентябре 2027 года пришла крупная оплата, и доход с начала года стал 21 млн руб.
За сентябрь НДС платить не нужно. С 1 октября 2027 года ИП уже плательщик НДС.
❗️ Когда НДС платят даже с освобождением:
- если вы налоговый агент, например покупаете услуги у иностранной компании;
- если ввозите товары в Россию;
- если выставили покупателю счет-фактуру с выделенным НДС. Этот налог придется перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ), а принять к вычету входной НДС НЕЛЬЗЯ.
💡 Если порог все-таки превышен:
Вы платите НДС по общим правилам главы 21 НК РФ, но льготы ст. 149 НК РФ тоже ваши. Льготные операции НДС НЕ ОБЛАГАЮТСЯ, какой бы ни была выручка.