Про Номинала Номиналовича, площадку бумажного НДС, ФРПВ и другие странные дела

Жена постоянно сидит в запрещённой социальной сети, смотрит рилсики и периодически присылает мне что-то интересное. Обычно это котики и скетчи из семейной жизни, но иногда попадается что-то из профессиональной сферы.

Вот и вчера прилетел рилс, в котором налоговый эксперт рассказывал, как буквально только что (хотя на самом деле ещё в апреле) ФСБ и МВД накрыли крупнейшую площадку бумажного НДС. И будто бы вышли на след оптимизаторов только потому, что в нескольких компаниях учредителем значился Номинальный Номинал Номиналович. Мол, так преступление и раскрыли.

Дальше эксперт долго сокрушался, какой бардак творится в налоговой: двадцать лет не замечали компанию с таким подозрительным учредителем.

Рилс натолкнул на пару мыслей — решил поделиться.

Про Номинала Номиналовича

Компании с ННН зарегистрировали в 2012 году, а к 2016-му уже ликвидировали. В те годы в налоговой оптимизации творилось такое, что спасибо, если учредителем был хотя бы Номинал Номиналович, а не просто прочерк стоял. И такое встречалось.

Про площадку бумажного НДС

Площадка бумажного НДС — это одна-две тысячи ОООшек, с которыми у действующих компаний был организован формальный документооборот ради занижения НДС. И сейчас, разумеется, всех, кто засветился в контактах с техничками, начали трясти.

Предположим, вы имели неосторожность оптимизировать налоги через бумажный НДС. Что вас ждёт?

Сначала налоговая собирает и анализирует информацию — стадия предпроверочного анализа. Потом начинают приходить требования добровольно доплатить. Не сработало — директора дёргают на допросы. Не помогло — и если с компании есть что взять, ждите выездную проверку.

Как защищаться? Понятно, что надо идти к адвокату, который чуть-чуть понимает в налогах (минутка саморекламы). Но по сути-то что делать? В суд? Перспектив, прямо скажем, немного. Доплатить? Так компания столько и не оптимизировала, сколько налоговая выкатила.

Про ФРПВ

Решение есть. Полностью раскрывать его не буду, просто дам вектор.

В налоговой существует закрытый реестр ФРПВ — федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей. Туда вносят реальные компании, которые химичили с налогами. Именно реальные — те, с кого есть что взять. После накрытия очередной площадки реестр пополняется. И в нём зафиксирована сумма налогов, которую компания недоплатила именно с этой площадкой.

Что делает инспектор, на территории которого зарегистрирована такая компания? Берёт эти данные, анализирует, находит всё сомнительное в деятельности и выставляет новую сумму — уже с учётом не только всех доказанных, но и всех предполагаемых грехов.

Получается ситуация, что по ФРПВ компания должна доплатить условно 2 млн рублей, а территориальная инспекция выставляет 50 млн.

Пойдёте в суд? Инспекция в качестве примера детально разберёт бесспорные 2 млн, создаст у судьи необходимое внутреннее убеждение — и выиграет дело на всю сумму. Доплатить всё, что требуют? Можно, но вы переплатите 48 млн.

Правильный путь — идти на переговоры с инспекцией: признать чуть больше того, что есть в ФРПВ, то есть бесспорные требования, и отбиваться от остального. Проблема в том, что ФРПВ это закрытый ресурс, доступ к которому вам никто не даст. И инспектор не покажет, потому что его задача — собрать максимум.

Вот такие дела. А вы говорите — Номинал Номиналович спалил площадку.

С уважением,
Адвокат Евгений Шупиков

П.С.: Перечитал, что написал. Неплохой пост получился. Здесь бы, конечно, рассказать поподробнее про последний кейс, как мы отбили 45 млн рублей из заявленных налоговой 50. Но адвокатская тайна и соглашение о конфиденциальности не позволяют, будь они неладны. А без ИНН кому нужны такие истории? Поэтому сегодня без кейса.