Как правильно сверять авансовые счета‑фактуры по новым правилам НДС

‼Чтобы избежать ошибок при зачете авансов, продавцу нужно правильно заполнять строку 5б и графу 11а, а покупателю — графу 7а. Особенно важно это при переходе со ставки 20% на 22%.

С апреля 2026 года в счете-фактуре появилась строка 5б, а в книге покупок и продаж — новые графы 7а и 11а. Эти данные должны совпадать между контрагентами при зачете авансов. Продавец должен указывать в строке 5б номер и дату счета-фактуры на аванс при каждой отгрузке. Покупатель должен восстанавливать НДС и отражать реквизиты отгрузочных документов в графе 7а.

ФНС выделяет четыре основные ошибки:
❌ Незаполненная строка 5б.
❌ Отсутствие графы 7а.
❌Несоответствие данных в графе 11а и счете-фактуре.
❌Ошибки при переходе со ставки 20% на 22%.

Если продавец получает несколько авансов, он должен указывать все реквизиты через точку с запятой.

Для корректного учета операций продавец использует код 02 при выставлении счета-фактуры на аванс, а покупатель — тот же код при вычете НДС. При восстановлении налога применяются коды 22 и 21, как указано на сайте ФНС.

Налоговая служба рекомендует ежеквартально сверять данные с контрагентами. Важно проверять, совпадают ли реквизиты счетов-фактур на аванс в строке 5б и графе 7а, а также убедился ли покупатель в восстановлении НДС после получения отгрузочного документа.

☎️ +7(905)636-31-11
📩 bus-res@bk.ru
💻 www.bus-res.ru
🔝 Вконтакте
📲 Telegram