Налоги и Бухучёт для Бизнеса с Наталией Фризон

💵 Наличные под контролем: что изменилось для МФО, КПК и ломбардов

Банк России выпустил Методические рекомендации № 5-МР от 26.10.2026. Документ адресован банкам, но касается всех, кто работает с наличными и является клиентом банка — в том числе МФО, КПК и ломбардов.

Если коротко: банки будут внимательнее смотреть на источники наличных и финансовое положение клиентов до проведения операций. И это не только про суммы от 5 млн рублей.

Что важно понять:
• Порог 5 млн рублей — только для физлиц (однократно или в сумме за месяц).
• Для юрлиц и ИП рекомендации применяются независимо от суммы (с учётом исключений). Поэтому принцип «внесём меньше 5 млн — вопросов не будет» для организаций не работает.
• Внесение через банкомат тоже учитывается.
• Банк может не применять рекомендации, если деятельность компании напрямую связана с наличными. Но это не работает, если поступления резко выросли, значительно превышают среднемесячные обороты или несопоставимы с масштабом бизнеса.
• Если у банка уже есть документы о финансовом положении и происхождении денег — он может не проверять повторно. Но при резком росте наличных операций это исключение не действует.
Что подготовить МФО, КПК и ломбардам:
• Договор займа и приходный кассовый ордер — прямо названы в документе как подтверждение получения наличных.
• Перечень примерный: банк может запросить и другие документы, включая сведения об источниках наличных от третьих лиц.
• Сумма, внесённая на счёт, должна прослеживаться до конкретных поступлений в кассу и подтверждающих документов.
• При необычном росте поступлений — заранее готовьте объяснение причин.
Если документов недостаточно:
Банк может признать операции подозрительными, повысить уровень риска и отказать в операции по п. 11 ст. 7 Закона № 115-ФЗ. Отдельно названо дробление сумм для уклонения от проверки.

Наличные требуют ясного происхождения. Если у вас нет документального следа от кассы до счёта — это не вопрос «повезёт/не повезёт», это вопрос времени. Проверьте свои процессы уже сейчас: договоры, ПКО, источники средств, объяснения по росту поступлений.

Есть вопросы по подготовке документов или 115-ФЗ? Пишите в комментариях — разберём.

#МФО #КПК #Ломбарды #БанкРоссии #115ФЗ #Наличные #налоговый_дайджест

«Травматизм» уходит в ФНС: что это значит на самом деле

Коллеги, разберу новость, которую многие пропустили, а зря. С 2027 года взносы на травматизм планируют передать из Соцфонда в налоговую. Проект № 619-9 уже есть.

Если коротко: ФНС станет единым окном по всем страховым взносам. По задумке — меньше бюрократии и ниже нагрузка на бизнес. СФР сам говорит, что так будет удобнее.

Но я смотрю на это как аудитор и вижу не только плюсы.

Да, отчётности станет меньше, окно одно. Но не забывайте: налоговая — это не Соцфонд. У неё другие инструменты и другая скорость реакции. Как только «травматизм» попадёт в ФНС, любые расхождения по взносам будут видны в общей системе, а требования и сверки придут в привычном «налоговом» формате. Это не страшно, если у вас порядок. Но если есть недочёты — всплывёт быстрее.

Что я рекомендую уже сейчас:
1. Проверьте, как вы считаете взносы на травматизм. Ошибки, которые «прощались», могут стать поводом для вопросов.
2. Наведите порядок в документах: база, тарифы, скидки/надбавки.
3. Не ждите 2027 года — пересмотрите учёт заранее. Переходный период пройдёт спокойнее у тех, кто подготовился.
Закон пока в проекте, но вектор понятен. Если у вас есть вопросы — пишите, разберём вашу ситуацию.

#налоги #взносы #травматизм #ФНС #СФР #аудит

🚨 Внимание, бизнес: Налоговые штрафы вырастут в 2–3 раза с 2027 года
В Государственную думу внесен масштабный правительственный законопроект № 617-9, который радикально пересматривает фиксированные штрафы по НК РФ. Большинство из них не индексировалось годами, и теперь их размер приводят к экономически обоснованному уровню с учетом накопленной инфляции.
Если закон одобрят, новые суммы вступят в силу с 1 января 2027 года. Процентные штрафы за недоимку останутся прежними, а вот за ошибки в учете, опоздания с отчетами и игнорирование ИФНС платить придется в разы больше.

Шпаргалка по главным изменениям (Было ➡️ Станет):
📌 Постановка на учет и отчетность
Опоздание с заявлением о постановке на учет (п. 1 ст. 116): 10 000 ₽ ➡️ 30 000 ₽
Деятельность без постановки на учет (п. 2 ст. 116): от 40 000 ₽ ➡️ от 121 000 ₽
Несданная вовремя декларация (минимум) (ст. 119): 1 000 ₽ ➡️ 2 600 ₽
Непредставление одного документа по требованию (п. 1 ст. 126): 200 ₽ ➡️ 560 ₽
Непредставление отчета 6-НДФЛ (за месяц опоздания по п. 1.2 ст. 126): 1 000 ₽ ➡️ 1 850 ₽
📌 Грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120)
В течение одного налогового периода: 10 000 ₽ ➡️ 28 000 ₽
В течение нескольких периодов: 30 000 ₽ ➡️ 83 000 ₽
Если нарушение привело к занижению налоговой базы: от 40 000 ₽ ➡️ от 111 000 ₽
📌 Вызовы на допросы и новые штрафы
Неявка свидетеля в налоговую по вызову (ст. 128): 1 000 ₽ ➡️ 14 000 ₽ (рост в 14 раз!)
Отказ свидетеля от показаний или ложь (ст. 128): 3 000 ₽ ➡️ 42 000 ₽

🔥 Абсолютно новый штраф (новый п. 3.1 ст. 126): за непредставление сообщения о создании обычной «обособки» (не филиала) организацию сразу оштрафуют на 121 000 ₽.

💡 Что это значит для руководителя и бухгалтера?
Встречные проверки станут «золотыми». Раньше компании иногда сознательно саботировали требования ИФНС по предоставлению документов, если их просили слишком много (ведь 200 ₽ за штуку казались мелочью). Теперь при запросе в 500 листов штраф составит внушительные 280 000 ₽.
Особый контроль за «первичкой». Ошибки в учете и случайное занижение базы из-за халатности обойдутся минимум в 111 тысяч рублей даже без учета доначислений самого налога.
Свидетелей прижмут к стене. Игнорировать вызовы на допрос директорам, главбухам и контрагентам станет финансово слишком больно.

Законопроект идет в жесткой связке с бюджетом, поэтому поправки примут оперативно. 2026 год — идеальное время для того, чтобы навести тотальный порядок в архивах, структурировать обособленные подразделения и закрыть все старые «зависшие» требования налоговой.

#налоговые_штрафы #изменения2027 #проверка_фнс #бухгалтерский_учет #совет_аудитора #нкрф

ЦБ сохранил ключевую ставку на уровне 14%: три ступени расчета пеней для бухгалтера
23 октября 2026 года Совет директоров Банка России ожидаемо оставил ключевую ставку без изменений — 14,00% годовых. Этот показатель непрерывно действует с 27 июля 2026 года.
Для коммерческих организаций фиксация ставки означает предсказуемость, но расслабляться не стоит. Напоминаем, что на весь 2026 год законодательно продлен особый трехступенчатый порядок расчета пеней для юридических лиц по пункту 5.1 статьи 75 НК РФ.
Длительность просрочки напрямую влияет на ваши расходы. При текущей ставке 14% пени начисляются следующим образом:
⚡ 1-я ступень: с 1 по 30 день просрочки (включительно)
Применяется ставка 1/300 ключевой ставки ЦБ.
Эффективная ставка: 0,046% от суммы недоимки в день.
⚠️ 2-я ступень: с 31 по 90 день просрочки (включительно)
Ставка удваивается и составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ.
Эффективная ставка: 0,093% от суммы недоимки в день.
📉 3-я ступень: начиная с 91-го дня просрочки
Включается послабление — ставка снова снижается до 1/300 ключевой ставки ЦБ.
Эффективная ставка: возвращается к 0,046% в день.
💡 Важно для ИП: Для индивидуальных предпринимателей этот трехступенчатый квест не действует. Предприниматели платят пени по фиксированной ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ независимо от количества дней просрочки на основании пункта 4 статьи 75 НК РФ.
Что еще держим на контроле при ставке 14%:
Компенсации сотрудникам: Задержка зарплаты, отпускных или расчетных по статье 236 ТК РФ обойдется работодателю не менее чем в 1/150 ключевой ставки за каждый день.
Взаимозависимые займы: Лимиты по контролируемым сделкам согласно статье 269 НК РФ остаются на прежнем уровне.

📦 Маркетплейсы на УСН «Доходы» + НДС 5%: как правильно определить налоговую базу и дату дохода
При работе с торговыми площадками (Ozon, Wildberries, Яндекс Маркет и др.) на упрощенке легко запутаться в расчете налогов. Ситуация усложняется, если компания или ИП также платит НДС по ставке 5%.
Разбираем два главных правила, которые защитят вас от штрафов ФНС при налоговой проверке.
🔹 Правило 1. Каким образом определяется налоговая база?
Налог всегда платится с полной стоимости проданного товара, которую покупатель перевел маркетплейсу.
Комиссия площадки доход не уменьшает. В доходы нужно включать всю сумму реализации по отчету агента. Если товар стоил 10 000 рублей, а маркетплейс удержал 1 500 рублей комиссии и перечислил вам на счет 8 500 рублей, ваша налоговая база для УСН — все равно 10 000 рублей. Отражать в КУДиР только фактически пришедшие на счет деньги — грубая ошибка.
Что делать с НДС 5%? Доходы для расчета налога по УСН учитываются без учета НДС. То есть из общей суммы выручки (заплаченной покупателями) необходимо вычесть сумму начисленного налога 5%. Налог по УСН будет рассчитываться уже от этой «очищенной» суммы.
🔹 Правило 2. На какую дату признавать доход?
Датой получения дохода признается день поступления оплаты от покупателя на счет маркетплейса, а не день, когда площадка перевела эти деньги на ваш расчетный счет.
По закону, как только покупатель оплатил товар на сайте, эти денежные средства юридически принадлежат вам как принципалу, и вы можете ими распоряжаться через своего агента (маркетплейс). Поэтому ориентироваться нужно на внутренние отчеты площадки и даты фактических продаж, а не на банковские выписки по вашему счету.
Основание: п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.01.2025 № 03-11-11/1996.
📌 Краткая памятка для КУДиР:
Налоговая база УСН = (Вся сумма, оплаченная покупателями) – (НДС 5%)
Запись в КУДиР делаем датой продажи товара покупателю на маркетплейсе.
#учет_маркетплейсов #усн_доходы #ндс2026 #бухгалтерия_маркетплейсов #налоги_бизнеса #совет_аудитора