💼 Если ООО на УСН сначала применяло НДС 22% с правом на вычеты, а…
💼 Если ООО на УСН сначала применяло НДС 22% с правом на вычеты, а затем перешло на НДС 5%, то НДС, который оно само начислило с полученного ранее аванса, можно принять к вычету при отгрузке в счет этого аванса.
Это прямо предусмотрено для плательщиков УСН, в том числе применяющих ставку 5%.
Разбираем наш опрос 👇🏻
Например:
▪️ в период применения 22% получили аванс 122 000 руб.;
▪️ начислили с него НДС 22 000 руб.;
▪️ затем перешли на 5%;
▪️ произошла отгрузка в счет этого аванса.
22 000 руб. ранее начисленного НДС с аванса можно поставить к вычету — это не «входной» НДС, а вычет собственного ранее начисленного НДС с аванса. ФНС прямо указывает, что такой вычет возможен и при применении специальных ставок 5% и 7%.
При этом входной НДС от поставщиков, относящийся к периоду после перехода на 5%, уже вычесть нельзя: при ставке 5% права на вычет входного НДС нет.
Основные нормы:
▪️ п. 8 ст. 171 НК РФ — дает право на вычет НДС, исчисленного с полученной оплаты/частичной оплаты;
▪️ п. 6 ст. 172 НК РФ — устанавливает, что этот вычет производится с даты отгрузки товаров (работ, услуг), в счет которых засчитывается аванс.
В программе:
Раздел «Отчеты/ НДС/ Отчетность по НДС», выбрать нужный квартал. Восстановить последовательность проведения документов, щелкнуть левой кнопкой мыши по гиперссылке «Формирование записей книги покупок». Заполнить открывшийся документ при помощи одноименной кнопки в верхней части экрана. Перечень операций зачета аванса попадет в документ автоматически. Если этого не произошло, необходимо проконтролировать корректность указания договоров в документах оплаты и отгрузки. Также нужно проверить наличие проводки по зачету аванса покупателя в момент отгрузки – Дт 62 Кт 62.
Пример на скриншоте 👆🏻
♥️ 1С для бухгалтера
Это прямо предусмотрено для плательщиков УСН, в том числе применяющих ставку 5%.
Разбираем наш опрос 👇🏻
Например:
▪️ в период применения 22% получили аванс 122 000 руб.;
▪️ начислили с него НДС 22 000 руб.;
▪️ затем перешли на 5%;
▪️ произошла отгрузка в счет этого аванса.
22 000 руб. ранее начисленного НДС с аванса можно поставить к вычету — это не «входной» НДС, а вычет собственного ранее начисленного НДС с аванса. ФНС прямо указывает, что такой вычет возможен и при применении специальных ставок 5% и 7%.
При этом входной НДС от поставщиков, относящийся к периоду после перехода на 5%, уже вычесть нельзя: при ставке 5% права на вычет входного НДС нет.
Основные нормы:
▪️ п. 8 ст. 171 НК РФ — дает право на вычет НДС, исчисленного с полученной оплаты/частичной оплаты;
▪️ п. 6 ст. 172 НК РФ — устанавливает, что этот вычет производится с даты отгрузки товаров (работ, услуг), в счет которых засчитывается аванс.
В программе:
Раздел «Отчеты/ НДС/ Отчетность по НДС», выбрать нужный квартал. Восстановить последовательность проведения документов, щелкнуть левой кнопкой мыши по гиперссылке «Формирование записей книги покупок». Заполнить открывшийся документ при помощи одноименной кнопки в верхней части экрана. Перечень операций зачета аванса попадет в документ автоматически. Если этого не произошло, необходимо проконтролировать корректность указания договоров в документах оплаты и отгрузки. Также нужно проверить наличие проводки по зачету аванса покупателя в момент отгрузки – Дт 62 Кт 62.
Пример на скриншоте 👆🏻
♥️ 1С для бухгалтера