Аванс получили, товар отгрузили: как не заплатить НДС дважды?

С аванса НДС начислили, при отгрузке снова начислили. Получается, за один товар платим налог два раза?

❌Двойной уплаты не будет, если при отгрузке принять к вычету НДС, ранее исчисленный с зачтённого аванса

Покажем на примере продавца на УСН со ставкой НДС 5%⤵️

1️⃣**Получили аванс - начисляем НДС**

В июне покупатель перечислил 105 000 руб. Это полная предоплата за товар, НДС уже включён в сумму

Выделяем налог по расчётной ставке:

105 000 × 5 / 105 = 5 000 руб.

Выставляем авансовый счёт-фактуру и регистрируем его в книге продаж за 2-ой квартал. НДС с аванса составляет 5 000 руб.

2️⃣**Отгрузили товар - снова начисляем НДС**

В августе отгрузили весь товар стоимостью 105 000 руб., в том числе НДС 5 000 руб. Аванс полностью зачли в оплату этой поставки

При отгрузке начисляем НДС со всей стоимости реализации и регистрируем отгрузочный счёт-фактуру в книге продаж за 3-й квартал

НДС с реализации: 100 000 × 5% = 5 000 руб.

3️⃣**Принимаем авансовый НДС к вычету**

В квартале отгрузки принимаем к вычету 5 000 руб., ранее начисленные с аванса. Для этого регистрируем свой авансовый счёт-фактуру в книге покупок в части зачтённой предоплаты – в 3-м квартале

По сути НДС по этой сделке в 3-м кв вы не заплатите:

5 000 с отгрузки - 5 000 с аванса = 0

‼️А вот если забыть вычет с аванса, то переплатите 5000 руб. Именно здесь и возникает лишняя сумма налога

19 октября приходите на бесплатный урок! На примерах разберём зачёт авансов и вычет НДС, чтобы не заплатить налог дважды

Регистрируйтесь
https://shapovalovybuh.ru/praktikum