НДС к уплате завышен, хотя контрольные соотношения сошлись
Коллеги, аванс зачли, товар отгрузили, НДС с реализации начислили
А вычет НДС с аванса не отразили
Декларация при этом может пройти проверку: пропущенный вычет не обязательно нарушит контрольные соотношения
Поэтому проверяем всю цепочку:
Деньги получили → НДС начислили → аванс зачли → вычет отразили
На каком шаге она оборвалась?
Где посмотреть в 1С
В «1С:Бухгалтерии 8», редакция 3.0, сначала выполняем регламентные операции НДС за квартал, включая «Формирование записей книги покупок»
Затем открываем ОСВ по 62.02 и 76.АВ на конец квартала
До отражения вычета остаток на 76.АВ ещё не означает ошибку
Что сравниваем
Незачтённый остаток конкретного аванса и относящийся к нему НДС
Например, осталось 105 000 ₽ аванса, с которого начисляли НДС по ставке 5/105
105 000 × 5/105 = 5 000 ₽ 👉 ориентир для соответствующего остатка на 76.АВ
Для других ставок используем 22/122, 10/110, 7/107, а для авансов, облагавшихся по прежней ставке, — 20/120
Берём ставку, по которой начислили НДС с аванса, а не текущую ставку отгрузки
Весь остаток 62.02 на одну ставку не умножаем: разделяем авансы по ставкам и отдельно выделяем суммы, с которых налог законно не начислялся. Например, полученные на УСН в период освобождения от НДС
Три ситуации, которые стоит проверить 👇
1️⃣ Аванс есть — НДС нет
Выясняем, должны ли были начислить налог. Если да — проверяем авансовый счёт-фактуру и его отражение в учёте
2️⃣ Аванс зачтён — НДС остался
После выполнения регламентных операций проверяем сумму зачёта и вычет в книге покупок
3️⃣ Общий итог совпал — по отдельным авансам разница
Ошибки могут перекрывать друг друга. На 62.02 раскрываем покупателей, договоры и документы расчётов, на 76.АВ — соответствующие авансовые счета-фактуры
Нашли расхождение 👉 идём в документы
Ручная проводка ради красивой ОСВ может оставить ошибку в регистрах НДС
«Ошибок не обнаружено» 👉 ещё не значит, что все положенные вычеты попали в декларацию
🖤 Сохраните и проверьте цепочку от оплаты до вычета перед отправкой