О налогах для бизнеса. Беляева Светлана

Итак, москвичи начали получать уведомления об уплате НДФЛ 35% по льготной ипотеке.

В эфире Москва 24 мой короткий комментарий. Ниже давайте полностью разберем, что важно знать об НДФЛ 35%, чтобы понимать, верно ли начислен налог или его не должно быть.

В каком случае возникает налог?

Если займ выдан физическому лицу компанией (ИП), которая является:
• работодателем физлица
• взаимозависимым лицом (например, физлицо является учредителем)
• взаимозависимой компанией (ИП) по отношению к работодателю

НДФЛ 35% считается так:

• Предельное значение - Ключевая ставка *2/3

• Если фактическая ставка меньше предельной, то разница в процентах облагается 35%

Например,

14% (кл ставка) * 2/3 = 9,33
6% - фактическая ставка
181 день - срок займа
10 млн руб - сумма займа

10.000.000*(9,33-6)*181/365 = 165.132 руб. - налоговая база

165.132 * 35% = 57.796 руб. - НДФЛ 35%

По займам, полученным до 31.12.2024, действует льгота, освобождающая от налога при выполнении 2х условий:

• Займ получен для приобретения жилой недвижимости (апартаменты сюда не попадают)

• У физ лица есть право на имущественный налоговый вычет и он в рамках данной ипотеки заявляет этот вычет

Также действие налога в общем случае не распространяется на ипотеку, полученную в рамках программ господдержки, например, семейную ипотеку (но здесь тоже надо сравнивать фактическую ставку и ставку по госпрограмме).

💬 Остались вопросы - оставляйте заявку на консультацию!

О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит

Всем хороших выходных!

О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит

В разговоре с Олегом Комоловым с каждой минутой чувствовала как во мне росло противостояние - меня как будто отбрасывало во времена СССР, классовую борьбу, противостояние работодателей и трудового коллектива.

Мой внутренний мир во время диалога говорил, а может и кричал 😁 😁, что только я сама ответственна за все, что происходит с моей жизнью, но у Олега совсем другая позиция и она очень активная, уверенная, обоснованная ⚡️️️️️️️

Посмотрите обязательно подкаст и напишите в комментариях к нему свое мнение по вопросам, которые мы подняли.

Буду также вам очень благодарна, если поделитесь с друзьями и коллегами, это позволит мне развивать проект и приглашать к участию известных и очень известных людей в науке, политике, экономике, искусстве, психологии, медицине.

Перейти на YouTube ➡️ ЧТО ПРОИСХОДИТ С ЭКОНОМИКОЙ РОССИИ? Почему растут налоги и кто за это заплатит | Светлана Беляева и Олег Комолов

Перейти на VK ➡️ ЧТО ПРОИСХОДИТ С ЭКОНОМИКОЙ РОССИИ? Почему растут налоги и кто за это заплатит | Светлана Беляева и Олег Комолов

Налоговый дайджест 17.10 - 23.10 - свежая подборка новостей для Вас

🔹 Сервисы «Яндекса»: возможны задержки с выдачей кассовых чеков

🔹 Минэкономразвития предложило коэффициенты-дефляторы на 2027 год

🔹 Россия и Белоруссия обновляют договоренности по НДС и акцизам - ратификация протокола об актуализации косвенных налогов
 
🔹 Продолжаем разбирать нарушения в учете основных средств:

▫️  Амортизационная группа выбрана неверно
▫️ Группу определили верно, а СПИ – нет
▫️  Амортизация не начислена
 
Свежее из налоговых споров:

🔹 Убытки прошлых лет: нет документов — нет права на уменьшение налога

🔹 Налоговая реконструкция при умышленной схеме: ключевое условие — реальный исполнитель

О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит

Мы шли к старту Клуба АФИНА почти полгода 🔥️️ Пишу этот пост и даже не знаю с чего лучше начать, чтобы рассказать, сколько всего интересного мы придумали для участников 😉️️️️️️

Но буду по порядку рассказывать каждый день и жду ваши вопросы, чтобы ничего не упустить.

Начну с того, что мы:

🌿 создали красивое и комфортное пространство для участников

🌿 для первого потока сделаем самые лучшие условия входа и очень короткий период для входа, чтобы наша команда уделила внимание каждому участнику

🌿 запланировали даты живых эфиров с профессионалами по темам:

• "Нюансы учета в 1С Бухгалтерия аренды и лизинга по ФСБУ 25"
• "Воинский учет: как правильно вести, чтобы избежать штрафов"
• "Требование налогового органа: исполнить, уточнить или возразить?"

Я тоже буду вести живые эфиры внутри клуба и своими темами поделюсь чуть позже 😉️️️️️️

Подписывайтесь на канал ➡️ Клуб АФИНА. Все новости об открытии, мероприятиях, подарках буду публиковать в нем.

Поставьте 🔥, если готовы зайти в первый поток Клуба АФИНА.

Продолжаем разбирать более детальные налоговые риски по учету основных средств.

Риск №3: Амортизация не начислена. 

В ходе анализа ведомости также можно выявить активы, амортизация по которым не начислялась.

Причинами нарушения могут быть:

- некорректное занесение данных по объекту ОС при вводе в эксплуатацию
- технический сбой системы 1С

Чем это может грозить?

В данном случае, компания занизила свои расходы на суммы недоначисленной амортизации и переплатила налог на прибыль.

Как закрыть риск? 

Проверить правильность ввода объектов основных средств и понять причину:

- если ошибку допустил бухгалтер при отражении ввода актива в эксплуатацию, то произвести самостоятельную корректировку данных.
- если причина в техническом сбое – обратиться программистам 1С.

После исправления нарушения произвести соответствующие корректировки в учете.

О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит

У СФР отберут взносы на травматизм и передадут ФНС уже в 2027 году

С 1 января 2027 года администрирование взносов на травматизм может перейти от СФР к ФНС.

Это следует из содержания двух законопроектов, которые уже в Госдуме:

Проект № 619-9 передает налоговым органам полномочия по администрированию взносов на травматизм, регистрации страхователей в ЕГРН, определении класса профессионального риска и соответствующего ему тарифа взносов.

Проект № 617-9 вводит в НК РФ новую статью, в которой будут расписаны тарифы и порядок их применения для взносов на травматизм.

Что может поменяться:

🔹 Отчетность. Возможно, изменится форма отчетности по взносам на травматизм: соответствующие сведения могут включить в РСВ либо для них введут отдельную форму.

🔹 Уплата взносов. Может измениться порядок перечисления взносов. Пока они уплачиваются отдельно от единого налогового платежа. Будет ли этот порядок изменен после передачи администрирования ФНС, пока не определено.

🔹 Тарифы и класс профессионального риска. Налоговые органы могут получить полномочия по определению класса профессионального риска и соответствующего тарифа взносов.

🔹 Взаимодействие с ведомствами. Вопросы регистрации страхователей, администрирования взносов и контроля могут перейти в ведение ФНС.

Что это значит для бизнеса?

Для работодателей это означает возможное изменение порядка работы со страховыми взносами. Стоит следить за окончательной редакцией законов и разъяснениями ФНС и СФР, чтобы своевременно адаптировать отчетность и платежные процессы к новым правилам.

Основание: Законопроекты № 619-9 и № 617-9

О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит

Риск №2: Группу определили верно, а СПИ – нет.

Продолжаем разбирать налоговые риски по учету основных средств. Не всегда правильное отнесение объекта к нужной амортизационной группе гарантирует правильность начисления амортизации. Для проверки добавьте детализацию по сроку полезного использования.

И сейчас разберем техническое нарушение в 1С при выборе амортизационной группе.

Что нарушено?

Срок полезного использования в амортизационных группах, четко определен в п. 3 ст. 258 НК РФ.
Т.е. если перевести годы в месяцы, то СПИ по группам будет такой:

Первая группа – от 13 месяцев до 24 месяцев
Вторая группа – от 25 месяцев до 36 месяцев
Третья группа – от 37 месяцев до 60 месяцев
И т.д.

Таким образом, в нашем примере СПИ определён неправильно.
Такое нарушение стало появляться все чаще и связано оно с некорректными настройками 1С.

Чем это может грозить?

Данное нарушение привело к искажению сумм начисленной амортизации, а соответственно, и базы по налогу на прибыль.

Как закрыть риск? 

При обнаружении такого риска обратитесь к техническим специалистам 1С для исправления ошибки в программе. Далее внесите необходимые корректировки в данные учета.

О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит

Более глубокий анализ налоговых рисков по учету основных средств 

Продолжаем разбирать риски учета основных средств на основе углубленного анализа по ведомости амортизации.

Риск №1: Амортизационная группа выбрана неверно. 

Для проверки данного риска сформируйте ведомость амортизации и дополнительной детализацией добавьте «Амортизационную группу».

Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования.

Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями ст. 258 НК РФ и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ.

По данным Постановления Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»:
1. Сервер – относится ко 2 группе (СПИ свыше 2 лет до 3 лет включительно)
2. Тягач седельный – относится к 5 группе (СПИ свыше 7 лет до 10 лет включительно)
3. Электропогрузчик – относится к 3 группе (СПИ свыше 3 лет до 5 лет включительно)

Чем это может грозить?

Поскольку компания неверно определила амортизационные группы объектов основных средств, то срок полезного использования установлен некорректно. Данное нарушение привело к искажению расходов общества, и как следствие, к ошибочному исчислению базы по налогу на прибыль.

Как закрыть риск? 

После выявления данного нарушения нужно внести соответствующие корректировки в данные учета, произвести пересчет амортизации и сдать уточненные декларации по налогу на прибыль.

О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит