Рассказываем, в каких случаях страховые выплаты облагаются НДФЛ

💳Доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам обязательного страхования, добровольного страхования жизни, личного или пенсионного страхования, в общем случае НДФЛ не облагаются. Страховые выплаты по ОСАГО также не облагаются НДФЛ.

✅В качестве дохода не учитываются и не облагаются НДФЛ возмещенные страхователю или понесенные страховщиком расходы, если они связаны:

🔹с расследованием обстоятельств наступления страхового случая;
🔹установлением размера ущерба;
🔹осуществлением судебных и иных расходов согласно законодательству и условиям договора.

✅В отличие от названных случаев доход, полученный по договору добровольного имущественного страхования, облагается НДФЛ. По общему правилу страховщик, перечисляющий страховую выплату, признается налоговым агентом. Он должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в установленные сроки.

🔎НДФЛ уплачивается с разницы между страховой выплатой и увеличенной на размер уплаченных страховых взносов суммой, которой является:

🔹рыночная стоимость имущества на дату заключения договора - при гибели застрахованного имущества или его уничтожении;
🔹рыночная стоимость имущества на дату страхового случая по договору страхования гражданской ответственности - при гибели или уничтожении имущества третьих лиц;
🔹стоимость ремонта имущества (необходимые для его проведения расходы) - при повреждении имущества (имущества третьих лиц - по договору страхования гражданской ответственности).

📝Также подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке сумма выплаты по праву требования, которое перешло к другому физическому лицу (например, уступка права требования), так как не является страховой выплатой, а указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем. Поэтому в данном случае у налогоплательщика возникает обязанность по уплате НДФЛ по договору страхования, в том числе ОСАГО.

✔️Если налог с выплаченного дохода удержать нельзя, страховщик не позднее 25 февраля следующего года должен сообщить об этом в инспекцию и страхователю. Последний уплачивает налог на основании уведомления, которое направляет ему налоговый орган. Если страховщик не известил инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, страхователь должен задекларировать доход и уплатить налог самостоятельно.

#ндфл