ginlegal | Гин и партнеры

Финансовый кризис малого и среднего бизнеса: как МСП справляется с новыми условиями?

Высокая ключевая ставка, падение спроса и повышение налоговой нагрузки одновременно усиливают давление на малый и средний бизнес.

Дополнительным фактором становится ужесточение налогового контроля: ФНС активно борется со схемами оптимизации, в том числе с подменой трудовых отношений самозанятостью.

О ситуации в секторе, влиянии последних изменений налогового законодательства на устойчивость бизнеса и последствиях отказа от привычных схем экономии на налогах рассказала Кира Гин, управляющий партнер юридической компании «Гин и партнеры», в эфире программы «День. Главное» на РБК ТВ.

Почему для некоторых компаний новые условия становятся критическими и какие меры могут помочь малому и среднему бизнесу адаптироваться к изменениям — смотрите в видео:

https://tv.rbc.ru/archive/den/6adf09942ae5963a4e8246e5

Минэкономразвития России определило коэффициенты-дефляторы для налогов и сборов на 2027 год

На портале проектов НПА размещен проект приказа Минэкономразвития России об утверждении коэффициентов-дефляторов на следующий год.

Коэффициенты-дефляторы используются для ежегодной индексации отдельных налоговых показателей с учетом инфляции. От их величины зависят лимиты применения специальных налоговых режимов, размеры отдельных налогов и сборов.

Какие коэффициенты предлагают установить на 2027 год?

🔹 УСН — 1,153. Применяется при индексации предельных значений доходов, установленных для упрощенной системы налогообложения.

🔹 ПСН — 1,325. Используется при индексации потенциально возможного годового дохода предпринимателя, на основе которого рассчитывается стоимость патента.

🔹 Торговый сбор — 2,290. Применяется для индексации ставки сбора, которая установлена по деятельности, связанной с организацией розничных рынков, а также для индексации иных ставок сбора.

🔹 НДФЛ — 3,006. Применяется при расчете фиксированных авансовых платежей иностранных граждан, работающих в России по найму в РФ на основании патента. Фиксированные авансовые платежи, подлежащие уплате с 1 января 2027 года иностранными гражданами, которые трудятся у физических лиц без патента и разрешения на работу, также будут рассчитываться с применением данного коэффициента.

🔹 Водный налог — 1,153. Используется для ежегодной индексации налоговых ставок, указанные в п. 1 ст. 333.12 НК РФ.

🔹 Сборы за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами — 1,251. Учитывается при индексации ставок сборов.

🔹 Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — 1,608. Применяется при расчете минимальной налоговой базы.

Пока документ находится на стадии проекта, окончательные значения станут известны после утверждения приказа.

Налоговое будущее бизнеса: останется ли место для специальных налоговых режимов?

Друзья! Мы уже давно задумываемся о том, что налоговое реформирование постепенно движется к тому, что в перспективе у бизнеса останется только один режим налогообложения — общий.

И вот ФНС, кажется, косвенно нам на это намекает.

В ближайшие годы заканчиваются эксперименты по применению специальных налоговых режимов: АвтоУСН действует до конца 2027 года, а налог на профессиональный доход (НПД) — до конца 2028 года.

Возникает закономерный вопрос: что будет дальше и на каких условиях малый бизнес продолжит работать?

Заместитель руководителя ФНС России сообщил о планах разработать концепцию единого переходного специального налогового режима для малого бизнеса.

Суть возможных изменений

Предполагается, что по мере роста бизнеса налоговая нагрузка будет увеличиваться. Но, как уверяет заместитель руководителя ФНС, без резкого перехода на существенно более высокие платежи.

Новый режим должен объединить подходы к налогообложению самозанятых и пользователей АвтоУСН.

Сейчас обсуждаются три основных вопроса:

🔹 Пересмотр правил работы самозанятых с юридическими лицами и ИП, особенно при систематическом сотрудничестве.
🔹 Возможное изменение условий применения НПД при работе с физическими лицами.
🔹 Возможность интеграции НПД в упрощенную систему налогообложения.

Общий вектор налоговых преобразований на сегодняшний день выглядит следующим образом — государство обсуждает сближение специальных налоговых режимов и более плавное (или не очень) увеличение налоговой нагрузки на бизнес.

В ближайшие годы станет понятно, каким будет дальнейшее развитие специальных налоговых режимов и какое место они займут в системе налогообложения малого бизнеса.

При этом полагаем, что представители ФНС слов на ветер не бросают.

От одного индикатора до десяти: Минфин расширяет критерии контроля за применением ККТ

Минфин подготовил проект приказа, который предусматривает расширение перечня индикаторов риска нарушения обязательных требований при применении контрольно-кассовой техники (ККТ).

Новые показатели позволят ФНС оценивать не только количество фискальных документов, но и суммы расчетов, структуру кассовых операций, а также наличие зарегистрированной ККТ.

Как развивался контроль?

🔹 2022 год — один индикатор. Налоговые органы учитывали отсутствие фискальных данных в информационной системе ФНС в течение 60 календарных дней при наличии зарегистрированной ККТ

🔹 2023 год — три индикатора. Дополнительно начали учитывать долю фискальных документов с признаком расчета «возврат прихода» (30% и более от количества документов с признаком «приход») и долю чеков коррекции (30% и более от общего количества фискальных документов). Оба показателя рассчитываются за 30 календарных дней.

🔹 2026 год — проект десяти индикаторов. Минфин предлагает сохранить действующие показатели с уточнением сферы их применения и дополнить перечень семью новыми критериями. Одновременно предусматривается утверждение порядка их расчета и применения.

Какие новые показатели могут привлечь внимание ФНС?

В частности, проект предусматривает следующие индикаторы:

🔹 Способ оплаты. В течение 60 дней во всех фискальных документах отражена ненулевая сумма оплаты наличными либо, по другому индикатору, безналичными средствами.

Дополнительные условия — выручка от реализации товаров свыше 20 млн рублей за предыдущий год и не более 60 фискальных документов за указанный период.

🔹 Расходные операции. Количество фискальных документов с признаком расчета «расход» составляет 50% и более от количества документов с признаком «приход» за 30 дней.

🔹 Возвраты. Сумма расчетов по документам с признаком «возврат прихода» достигает 80% и более от суммы приходных операций за 30 дней.

🔹 Корректировки. Сумма расчетов по чекам коррекции составляет 30% и более от суммы расчетов по кассовым чекам за 90 дней.

🔹 Отсутствие зарегистрированной ККТ. Касса не зарегистрирована по истечении 90 дней после внесения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП сведений об основном виде деятельности по определенным кодам ОКВЭД в сфере розничной торговли.

Отдельный индикатор предусмотрен для ИП, применяющих патентную систему налогообложения в сфере общественного питания: отсутствие зарегистрированной ККТ спустя 180 дней после начала действия патента сроком на 12 месяцев при наличии обязанности применять кассу.

Перечисленные показатели применяются с учетом дополнительных условий и исключений, установленных проектом. Само по себе срабатывание индикатора не доказывает нарушение законодательства о ККТ, но может стать основанием для проведения внепланового контрольного (надзорного) мероприятия.

Таким образом, ФНС последовательно расширяет возможности анализа кассовых операций: наряду с количеством фискальных документов налоговые органы смогут оценивать денежные показатели и сопоставлять сведения о применении ККТ с данными государственных реестров.