Бухгалтерский учет без проблем

С 1 сентября 2025 года действует новое Положение о командировках (Постановление Правительства РФ № 501). Прежнее Положение № 749 больше не применяется.

Главное изменение:
командировочные удостоверения и служебные задания оформлять больше не обязательно. Работник направляется в поездку на основании письменного решения работодателя, приказа.

Меньше бюрократии — это хорошо. Но ответственность за обоснованность срока, выдачу аванса и сбор документов по-прежнему полностью лежит на руководителе.

Чек-лист: что оформить ДО поездки
✔️Приказ о направлении. С указанием работника, сроков, места и основания поездки.
✔️Ознакомление работника под роспись. Важно: для инвалидов и родителей детей до 3 лет требуется их письменное согласие и письменное разъяснение права отказаться от поездки.
✔️Проверка ограничений. Беременных женщин и сотрудников до 18 лет направлять в командировки категорически нельзя.
✔️Выдача аванса. На проезд, жилье и суточные, строго до отъезда.

Чек-лист: что принести в бухгалтерию ПОСЛЕ возвращения (в течение 3 рабочих дней)
✅Авансовый отчет.
✅Документы по проезду (билеты, чеки, посадочные талоны).
✅Документы по найму жилья (счет, акт, кассовый чек).
✅Служебная записка (если сотрудник ехал на служебном, личном или стороннем транспорте).
✅Документы, подтверждающие срок пребывания (проездные, документы из гостиницы или записка с отметкой принимающей стороны).

Моя личная рекомендация (тонкий момент):
Хотя отчет о выполнении служебного задания сейчас не обязателен по закону, я настоятельно рекомендую ввести его внутренним приказом. Сделайте простую форму на одну страницу: куда ездили, что сделали, какой результат, что приложено к отчету.

Зачем это нужно?
Это связывает поездку с реальным делом компании. Если у ФНС или внутреннего аудита возникнет вопрос, зачем компания оплатила дорогу и гостиницу, у вас будет железобетонный ответ на одном листе, а не пересказ по памяти. Да и самому сотруднику это полезно: он сам фиксирует и видит результат своей поездки. Закрепите эту форму приказом, тогда она станет обязательной и единой для всех.

Суть: Отмена обязательных старых бланков — это не повод для хаоса, а возможность выстроить более гибкий, но при этом надежно защищенный процесс. Любые расходы компании должны быть экономически обоснованы, и правильная бумага (даже в упрощенном виде) — это ваша лучшая защита при любой проверке.

💡Отказались ли вы уже от бумажных командировочных удостоверений, или по старой памяти продолжаете их требовать? И используете ли вы внутренние краткие отчеты о результатах поездки для защиты бизнес-цели?

Тратите бюджет на соцсети, но боитесь, что налоговая не признает эти расходы или ограничит их сумму?

Спойлер: признает, и в полном объеме. Разбираемся, как законно уменьшить налогооблагаемую базу за счет SMM-маркетинга.

Почему это законно: Согласно ст. 264 НК РФ и Закону «О рекламе», социальные сети (VK, OK, Дзен, Rutube и др.) являются информационно-телекоммуникационными сетями (интернетом). Следовательно, затраты на продвижение в них официально квалифицируются как расходы на рекламу.

Что именно можно смело списывать в расходы:
✅Создание и ведение аккаунтов/каналов от имени компании.
✅Публикация контента о бренде, товарах или услугах.
✅Работа комьюнити-менеджеров (ответы на вопросы подписчиков в рамках продвижения).
✅Таргетированное продвижение и действия по увеличению целевой аудитории.
✅Прямая оплата услуг продвижения самой социальной сети (таргет, промопосты).

Главный финансовый плюс:
Эти расходы не нормируются. Это значит, что вы можете уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (или при УСН «доходы минус расходы») на всю фактическую сумму затрат на SMM, без каких-либо процентных ограничений (в отличие, например, от расходов на призы в рекламных акциях).

Чек-лист для безопасного учета:
• Договор. В договоре с SMM-агентством или специалистом четко пропишите, что услуги носят рекламный характер (продвижение бренда, увеличение охватов, размещение рекламных материалов).
• Акты. Избегайте размытых формулировок вроде «информационно-консультационные услуги» или просто «ведение канала». Пишите конкретно: «услуги по размещению и продвижению рекламных материалов в сети Интернет».
• Подтверждение. Сохраняйте скриншоты опубликованных постов, статистику охватов или отчеты из рекламных кабинетов как приложение к актам выполненных работ. Это ваша страховка при любой проверке.

Суть: SMM — это не просто «развлечение в соцсетях», а полноценная реклама в интернете. Грамотно оформленный договор и первичные документы превращают эти траты из «просто расходов» в законный и неограниченный инструмент оптимизации налогооблагаемой базы.

Как у вас в компании оформляются договоры с SMM-специалистами или агентствами: есть ли там четкая привязка к рекламным услугам, или пока используются стандартные шаблоны без детализации?

Напоминаем о важном октябрьском дедлайне для организаций.

Не позднее 28 октября 2026 года необходимо перечислить на Единый налоговый счет (ЕНС) авансовые платежи по трем налогам за третий квартал:
📎Налог на имущество организаций
📎Транспортный налог
📎Земельный налог

Чтобы платеж прошел корректно, важно не забыть о предварительном шаге.

Ключевые даты и действия:

📅До 26 октября (понедельник) — подать Уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей. (Срок перенесен с 25 октября, так как он выпадает на выходной день).

💸До 28 октября (среда) — обеспечить наличие достаточной суммы на ЕНС для фактического списания авансового платежа.

Важные нюансы и исключения:
⚠️Проверьте региональное законодательство. Законы субъектов РФ или нормативные акты муниципалитетов могут не предусматривать уплату авансов по этим налогам. Прежде чем платить, проверьте свой регион в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

🛡Меры поддержки. Для отдельных категорий организаций, осуществляющих деятельность на территории Курской области, сроки уплаты продлены специальным постановлением Правительства РФ.

Как подать уведомление:
• По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через Личный кабинет налогоплательщика.
• На бумаге уведомление могут сдать только те лица, которые не подпадают под обязанность сдавать отчетность в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Суть: Главная ошибка в этот период перепутать дедлайны или заплатить без предварительного уведомления. Алгоритм всегда один: сначала отправляем Уведомление (до 26.10), затем обеспечиваем деньги на счете для списания (до 28.10). И всегда сверяйтесь с региональными законами, чтобы не платить лишнего.

Уже проверили региональное законодательство: платите ли вы авансы по имущественным налогам в вашем субъекте, или они отменены?

В Госдуму внесен законопроект № 617-9, который кардинально меняет правила игры по НДФЛ, вероятно, с 1 января 2027 года.

Главная новость: прогрессивная шкала (13%, 15%, 18%, 20%, 22%) становится по-настоящему прогрессивной почти для всех видов доходов физических лиц.

Что меняется: от раздельного учета к совокупному

Раньше многие доходы облагались отдельно по плоской ставке (обычно 13% или 15%). Например, зарплата считалась отдельно, дивиденды отдельно, продажа квартиры отдельно.

Теперь законопроект предлагает объединить их в одну общую налоговую базу.

В эту совокупность, помимо зарплаты, включаются:
📌 Доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг и крипты) и дарения
📌 Выплаты по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения
📌 Дивиденды и проценты по банковским вкладам
📌 Доходы от операций с ценными бумагами, ПИФами и цифровыми финансовыми активами
📌 Доходы от майнинга и продажи цифровой валюты
📌 Материальная выгода

Ловушка на практике: Если ваша зарплата + дивиденды + проценты по вкладу + доход от продажи дачи превысят 2,4 млн рублей в год, то вся сумма превышения будет облагаться по повышенной ставке (15%, 18%, 20% или 22%).

Поскольку налоговые агенты (работодатели, банки, брокеры) удерживают налог в течение года по своим изолированным базам, по итогам года ФНС сложит все ваши доходы. Если общая сумма пробьет порог, вам придет требование о доплате НДФЛ.

Важные исключения: Доходы участников СВО, а также районные коэффициенты и северные надбавки сохраняют льготную двухступенчатую шкалу: 13% (до 5 млн руб.) и 15% (свыше 5 млн руб.).

Что ждет нерезидентов: Для них правила ужесточаются. Доходы в виде дивидендов и процентов по вкладам в российских банках больше не будут облагаться по ставке 15%. Они войдут в общую базу и будут облагаться по ставке 30%.

Чек-лист для финансового планирования:
✔️ Если вы планируете крупные сделки (продажа недвижимости, выплата дивидендов), начинайте оценивать их с учетом вашего совокупного годового дохода.
✔️ Обсудите с бухгалтерией или финансовым советником возможность переноса части доходов на следующий налоговый период, чтобы не «перепрыгнуть» в более высокую налоговую категорию.
✔️ Помните: итоговый расчет и возможная доплата налога лягут на вас как на налогоплательщика по итогам года.

Суть: Эпоха раздельного налогообложения разных видов доходов уходит в прошлое. Государство переходит к модели, где важен ваш общий финансовый результат за год. Это требует гораздо более внимательного и заблаговременного налогового планирования.

Как вы планируете адаптировать свои финансовые стратегии под эту новую реальность: переносить крупные сделки на разные годы, менять структуру выплат или пока наблюдаете за финальной редакцией закона?

Прошла всероссийский онлайн-«Личный финансовый зачёт» от Банка России.

Зашла из любопытства.

Думала:

ну что там может быть сложного для человека, который каждый день считает чужие деньги и оценивает чужие риски? Поставила себе на это 10 минут. Сидела дольше.

Результат: продвинутый уровень.
И вот честно: не потому, что было легко, а потому что пришлось реально думать.

Самое неожиданное, где именно я задумалась. Не на налогах и не на сложных формулах. А на бытовых вещах, которые мы обычно пролистываем:
• что на самом деле входит в страховку и в какой момент она не сработает;
• как устроены накопления, если доход нестабильный;
• насколько безопасна «просто выгодная» схема, которую вам предлагают в переписке;
• какие цифры в договоре имеют реальное значение, а какие созданы только для того, чтобы вы их не читали.

Этот зачёт хорош тем, что не спрашивает «знаете ли вы определение». Он ставит вас в конкретную ситуацию и смотрит, какое решение вы примете. А это уже максимально близко к жизни.

Почему советую пройти :
✅Бесплатно, онлайн, есть время подумать.
✅Два уровня: можно начать с базового и не чувствовать себя неловко.
✅По итогу приходит именной сертификат (мелочь, а приятно).
✅И главное: вы получаете довольно точную карту своих слепых зон. Даже если у вас продвинутый уровень, список «а вот тут я не уверена» всё равно наберётся.

И вот о чём я думаю после.

Люди редко ошибаются в деньгах из-за глупости. Гораздо чаще из-за того, что не задали вовремя один вопрос. Не переспросили, не посчитали второй сценарий, поверили на слово.

Финансовая грамотность это не про то, чтобы всё знать наизусть, а про привычку проверять.
В моей работе это, по сути, главное. Я не выдаю готовые ответы из головы, я задаю те вопросы, которые человек себе не задал. Иногда такой разговор занимает час, но он меняет решение, которое в будущем стоило бы очень дорого.

Именно поэтому я прошу клиентов приносить документы, а не просто пересказывать ситуацию: в пересказе исчезают детали, а деньги обычно живут именно в деталях.

Три вещи, которые можно сделать на этой неделе (без затрат):
1️⃣Пройти зачёт и выписать темы, где вы сомневались.
2️⃣Взять один свой действующий договор (страховка, кредит, накопительный) и внимательно прочитать пункт про исключения.
3️⃣Понять, сколько у вас на самом деле уходит в месяц. Не «примерно», а точно.
Если на третьем пункте станет неуютно, это нормально. Там у большинства неуютно.

Ссылка на зачёт:
https://finzachet.ru/lk/

Если пройдёте, расскажите, какой вопрос оказался самым неудобным. Мне правда интересно.

Людмила Сыскова
Налоговый консультант, судебный эксперт в сфере финансов и экономики