Налоги и точка

👣 Налоговая посчитала зарплатой все переводы на карты. Даже самозанятым

Ситуация из консультаций.

ИП сдает расчет по взносам за квартал. Через пару месяцев - требование налоговой дать пояснения: «в РСВ выплаты физлицам занижены».

Как посчитали? Очень просто 🙈 Взяли банковскую выписку и сложили все переводы на счета физлиц. А в РСВ - только зарплата нескольких штатных сотрудников. Разница в разы.

❔Откуда разница

Бизнес - гастрольные выступления. Проект, тур, отдельное шоу. Постоянный штат исполнителей такой модели не нужен, людей привлекают под конкретное мероприятие. И все они - самозанятые или ИП.

Что отвечаем?

✔️ Не каждый перевод на карту - зарплата. Взносы платятся с выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам физлицам (п. 1 ст. 420 НК РФ). Выплаты самозанятым с чеком из «Мой налог» и ИП взносами не облагаются.

✔️ Трудовых отношений нет, и это видно по фактам :
🔹 оплата за результат - конкретное выступление по акту, а не за отработанное время
🔹 нет графика и внутреннего распорядка
🔹 нет отпусков, больничных и рабочих мест
🔹 исполнители сами организуют работу и несут риски

Экономика бизнеса. Объясняем, что держать постоянный штат под разовые гастроли - бессмысленно. Модель с привлечением исполнителей под проект здесь единственно разумная.
И главное: расчет проверили еще раз, ошибок нет. Уточненку не подаем - нам нечего уточнять.

👉 Вывод
Выписка - не расчет по взносам. Инспекция видит переводы, но не видит договоры, акты. Пока они есть и отношения действительно не трудовые - доначислять нечего.

🧐 Но расслабляться не стоит
Требование по РСВ с такой формулировкой - это сигнал: самозанятыми заинтересовались. Следующий возможный шаг - вызов на допрос исполнителей. Поэтому договоры, акты и чеки должны лежать в порядке еще до того, как спросят. Не «найдем, если что», а уже.

Пришло требование по взносам или вызывают по самозанятым - пишите, разберемся вместе, что к чему)

#как_проконсультироваться
#последамконсультаций #самозанятые #налоговый_контроль

«А давайте вместо перевозки оформим аренду машины с водителем. И ЭТрН не понадобится» 😉

Такой совет сейчас можно услышать. Но прежде чем переписывать договор, давайте на простом примере.

Вам нужно доставить товар со склада покупателю.

🚚 Вы заказываете перевозку.
Говорите исполнителю: «Заберите эти десять палет и доставьте покупателю в пятницу».
Исполнитель принимает груз и отвечает за его доставку. Вы оплачиваете выполнение этой задачи. По общему правилу нужна ЭТрН - с 1 сентября 2026 года транспортные накладные оформляются электронно.

🚚 Вы берёте машину в аренду с экипажем.
Вам передают конкретный грузовик в пользование на согласованный срок. Вы сами организуете его работу: какие ваши товары, когда и куда на нём возить. Собственник обеспечивает водителя и техническую эксплуатацию машины.
Между вами и собственником машины возникают отношения аренды. Так как вы везете товар сами на арендованной машине, то ЭТрН не нужна. Договора перевозки нет.

📌 И вот что важно: машину вам действительно передали в пользование или вы по-прежнему просто заказали доставку?
Если раньше исполнитель возил ваши десять палет по заявке, а теперь делает ровно то же самое, но по договору аренды, то слово «аренда» ещё ничего не решает.
Даже если добавили акт передачи машины и написали «оплата за час».
Проверять будут весь порядок работы: кто организует использование грузовика, какие обязанности взял исполнитель и что происходит в действительности.

Несоответствие договора фактической работе создаёт почву для спора о подтверждении затрат.
Поэтому реальную аренду использовать можно. А вот рассчитывать, что замена названия договора избавит от ЭТрН, я бы не советовала.

#договоры_налоги #налоговый_контроль

📌 Декларация по прибыли за 9 месяцев - до 26 октября (25-е - воскресенье).

Из практики: четыре ситуации, где компании чаще всего ошибаются 👇

✔️ Безнадежные долги. Списать можно только по основаниям из п. 2 ст. 266 НК РФ: истек срок давности, контрагента ликвидировали или исключили из ЕГРЮЛ, приставы вынесли постановление о невозможности взыскания. На каждое основание - документ с датой. «Он нам не платит уже два года» - не основание)

✔️ А теперь зеркальная ситуация - про ваши долги кому- то. Кредитор ликвидировался или истек срок давности, а кредиторка так и висит на балансе. Это доход, фактически вам долг простили (п. 18 ст. 250 НК РФ). Включить его нужно в периоде, когда кредитора исключили из ЕГРЮЛ или истек срок давности, а не «когда руки дойдут». Инспекция видит ЕГРЮЛ так же, как и вы 😉

✔️ Прямые и косвенные расходы. Перечень прямых вы утверждаете сами в учетной политике (ст. 318 НК РФ). Перекинули прямые в косвенные, чтобы списать сразу, - завысили расходы текущего периода. Инспекция это увидит.

✔️ Расходы прошлых лет. Общее правило - уточненка за тот период, к которому расход относится. С 2026 года взять их в текущем периоде нельзя, если ставка сейчас выше, чем была тогда (ст. 54 НК РФ). А ставка с 2025 года - 25% против прежних 20%. Значит, для большинства расходов до 2025 года - только уточненка.

❗️ Отдельно про убыток.

Покажете убыток - получите требование пояснить его (п. 3 ст. 88 НК РФ). Это не наказание, это стандартная процедура. А вот если убыток второй-третий период подряд или пояснения формальные - следующий шаг комиссия. Там уже разговор про «вы работаете себе в минус - зачем?» 🧐

👉 Что делать до сдачи:
🔹 убыток законный - готовьте пояснения сейчас, не дожидаясь требования: причины, расчеты, документы
🔹 убыток «бумажный» из-за спорных расходов из списка выше или ещё чего похуже - лучше сто раз подумайте и пересоберите декларацию ( ну да, я- капитан очевидность)

Пришло требование по декларации или вызывают на комиссию -помогу подготовить ответ на требование, и на комиссию с вами схожу в Москве, если требуется)

Какие требования по налогу на прибыль вы получаете? Что просят?
Я начинаю. Последнее клиентское требование- просят пояснить, почему расходы растут быстрее доходов?

Продолжайте в комментариях 👇

#как_проконсультироваться

#налог_на_прибыль
#налоговый_контроль