❓«Разовая сделка с НДС на УСН: Можно или нельзя?»
Доброго дня!
Знакомая ситуация: клиент на ОСНО просит счёт с НДС, чтобы принять налог к вычету. А вы на УСН без НДС и обычно вообще не думаете про этот налог. Хочется удержать клиента, и возникает мысль: «А выставлю-ка я счёт-фактуру с НДС 22% — разово, ради одной сделки».
✅ Так сделать можно. Но важно понимать: одна такая сделка сразу влечёт за собой обязанности плательщика НДС — пусть и на один квартал.
Что придётся сделать
1. Выставить счёт-фактуру с выделенным НДС. В документе чётко пропишите ставку 22% и сумму налога. Это база — без этого у клиента не будет основания для вычета.
2. Сдать декларацию по НДС. Даже если это единственная операция за квартал, отчитаться нужно. Причём только в электронном виде по ТКС: бумажную декларацию не примут. Сведения о сделке попадут в раздел 12 декларации.
3. Уплатить НДС в бюджет. Всю сумму, которую вы отразили в счёте-фактуре, придётся перечислить государству.
Два нюанса, которые нужно учитывать
• Нет права на вычеты. Предприниматель на УСН, который разово выставил счёт-фактуру с НДС, не может уменьшить начисленный налог на «входной» НДС по своим покупкам. То есть вы не сможете зачесть НДС, который заплатили поставщикам. Придётся уплатить всю сумму целиком.
• Нельзя платить по частям. Компании на ОСНО платят НДС тремя равными платежами в течение квартала. У вас такого права нет: всю сумму нужно уплатить одним платежом не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. С 2025 году делить платёж на три части больше нельзя.
Практический совет: как не платить НДС из своего кармана
Если клиент настаивает на НДС, заранее согласуйте цену. Самый рабочий вариант — включить сумму НДС в стоимость товара или услуги и зафиксировать это в договоре или дополнительном соглашении. Тогда вы не теряете деньги: НДС фактически платит клиент, а вы просто перечисляете его в бюджет.
Пример: услуга стоит 100 000 ₽ без НДС. Если клиент хочет НДС 22%, итоговая цена должна быть 122 000 ₽, где 22 000 ₽ — это НДС. В счёте-фактуре вы покажете 122 000 ₽ и НДС 22 000 ₽. Эту сумму и нужно будет уплатить в бюджет.
А у вас бывали ситуации, когда клиент настойчиво просил НДС? Расскажите в комментариях — разберём, как лучше было поступить.
📚 Почему первичные документы — забота предпринимателя, а не бухгалтера
Доброе утро!
Вы наверняка слышали от бухгалтера: «Пришлите первичку», «Где накладная?», «Нужен акт». Иногда это звучит как бесконечный список требований, и возникает мысль: «А пусть сам всё соберёт — он же бухгалтер». Но тут есть важный нюанс: бухгалтер не должен собирать документы. И дело не в нежелании помочь, а в самой сути его работы и в требованиях закона. Сейчас все расскажу.
В чём же задача бухгалтера
Задача бухгалтера — верно отразить хозяйственные операции в учёте и правильно рассчитать налоги. Он работает с тем, что уже случилось: товар приехал, услугу оказали, деньги перевели. Его инструмент — документы, которые подтверждают факт операции. На основании этих документов он делает проводки, формирует отчётность, считает налоги. То есть бухгалтер фиксирует реальность, а не создаёт её.
Кто должен собирать первичные документы
📍За сбор и передачу первичных документов отвечает тот, кто непосредственно участвует в сделке:
• Сотрудник, который оформляет поставку или заказывает услуги. Именно он общается с поставщиком, согласовывает условия, принимает товар или результат работ. У него на руках есть вся оперативная информация, и он первым видит расхождения.
• Руководитель, если он лично занимается закупками, заказами и приёмкой. В небольших компаниях это частая ситуация, и тогда ответственность лежит на нём.
Это логично и с точки зрения контроля: тот, кто заказал и принял, должен убедиться, что всё соответствует условиям, и сразу оформить или запросить подтверждающие документы.
Почему бухгалтер не подписывает документы
Часто предприниматели удивляются: «Почему бухгалтер не ставит подпись на накладных и актах?» Ответ простой: бухгалтер не участвует в приёмке товара, материалов или в оценке качества услуг. Он видит документы уже постфактум.
Бухгалтер не может проверить:
• всё ли приехало по количеству;
• соответствует ли качество заявленному;
• оказана ли услуга в полном объёме и надлежащим образом.
Подписывать документ — значит подтверждать, что вы приняли товар или результат работы. Если бухгалтер подпишет накладную, не видя товара, он формально подтвердит приёмку, хотя не имел возможности её провести. Это создаёт риски для компании.
Какие документы бухгалтер не должен требовать
Есть ситуации, когда бухгалтер не должен требовать с вас документы и заниматься поиском:
• Документы по ЭДО. Если у компании настроен электронный документооборот и у бухгалтера есть к нему доступ, все входящие документы уже там. Бухгалтер сам их видит и может обработать.
• Документы на порталах поставщиков. Если бухгалтер имеет доступ к личным кабинетам и порталам поставщиков (например, к маркетплейсам, сервисам доставки и т.д.), он может выгрузить документы оттуда самостоятельно. Главное — чтобы доступы были оформлены и переданы.
В этих случаях задача предпринимателя — настроить процессы и обеспечить доступ, а не вручную пересылать каждую накладную.
Что это даёт бизнесу
Когда каждый отвечает за свою часть, система работает надёжнее:
• Снижаются риски ошибок. Тот, кто принимал товар, сразу замечает расхождения и может их урегулировать с поставщиком.
• Ускоряется учёт. Бухгалтер получает полный комплект документов и сразу отражает операции, не тратя время на поиски.
• Меньше претензий от налоговой. Полнота и своевременность первичных документов — основа для подтверждения расходов и вычетов. Если документов нет или они оформлены с опозданием, налоговая может не принять расходы, доначислить налоги и выписать штрафы.
📌 Помните: первичные документы — это не «бумажки для бухгалтера», а доказательства того, что сделка была реальной, а расходы — обоснованными. Именно эти документы защищают бизнес при проверках и спорах.
Так что, если ваш бухгалтер снова просит первичку — не воспринимайте это как лишнюю нагрузку. Это способ сохранить деньги компании и избежать проблем.
⚖️ «Теперь суды обязаны слушать Пленум ВС РФ: что это значит для вашего бизнеса»
Приветствую!
Про эту реформу мало говорят в чатах предпринимателей, но она имеет большое значение: от того, как суды будут применять нормы закона, напрямую зависят ваши судебные риски, доначисления и шансы отстоять свою позицию в споре.
❗С 4 сентября 2026 года разъяснения Пленума Верховного Суда РФ официально становятся руководящими. Это закреплено в ФКЗ от 4 августа 2026 года № 3-ФКЗ. Раньше суды и так на них ориентировались, но теперь это прямо прописано в законе.
Что такое Пленум Верховного Суда РФ
Пленум ВС — это собрание судей Верховного Суда, которое не разбирает отдельные дела, а даёт разъяснения по вопросам судебной практики. Его постановления — это своего рода «методички» для всей судебной системы: в них Пленум объясняет, как правильно понимать и применять те или иные нормы закона. Именно поэтому на эти разъяснения ориентируются суды по всей стране — чтобы решения в разных регионах были единообразными.
Что конкретно меняется
1. Разъяснения Пленума — теперь обязательный ориентир. Суды при рассмотрении дел должны учитывать позиции Пленума ВС РФ как руководящие. Это не новый закон, а именно инструмент для единообразного применения существующих норм. Если в законе есть неоднозначность, суды будут опираться на то, как Пленум трактует эту норму.
2. Пленум будет контролировать, как его позиции применяют на местах. Он получил право заслушивать доклады председателей кассационных, апелляционных, арбитражных судов округов и верховных судов республик. То есть система будет отслеживать, насколько единообразно суды по всей стране применяют одни и те же подходы.
Почему это важно именно для предпринимателя
Когда вы спорите с контрагентом, налоговой или проверяющим органом, исход дела зависит не только от того, что написано в законе, но и от того, как суды привыкли этот закон применять. Теперь этот «привычный подход» закреплён на уровне закона.
Что это значит на практике:
• Риски стали более предсказуемыми. Если по вашей ситуации есть позиция Пленума, можно с большей уверенностью прогнозировать, как суд посмотрит на дело. Это помогает заранее оценить, стоит ли идти в суд, или лучше урегулировать спор иначе.
• Аргументы «по букве закона» могут не сработать. Бывает, что формулировка закона допускает разные трактовки, а судебная практика уже сложилась в определённом направлении. Теперь игнорировать эту практику стало ещё опаснее: суды будут обязаны учитывать разъяснения Пленума.
• При налоговых проверках позиция Пленума тоже имеет значение. Когда налоговая оценивает спорные расходы или вычеты, она заранее просчитывает, как такие эпизоды будут выглядеть в суде. На практике инспекторы нередко выстраивают претензии с учётом устоявшихся подходов, закреплённых в постановлениях Пленума ВС. То есть если по вопросу уже есть чёткая судебная линия, налоговая с высокой вероятностью будет ей следовать — и это нужно учитывать ещё до проверки.
✅ Главное: реформа не меняет сами законы, но делает применение этих законов более единообразным. А значит, у бизнеса появляется больше ориентиров, чтобы заранее просчитывать риски и не попадать в ситуации, когда «всё делали по закону, а суд решил иначе».
