Подарок от родственника без НДФЛ: ВС РФ поставил точку в споре о коммерческой недвижимости
Налоговая нередко доначисляет НДФЛ при дарении коммерческой недвижимости между родственниками, ссылаясь на предпринимательские цели использования имущества или статус ИП у сторон.
Суть спора
Сын (ИП) подарил отцу (тоже ставшему ИП) доли в 16 объектах коммерческой недвижимости в торговом центре. Имущество сдавалось в аренду, после сделки принципал в агентских договорах был заменён с сына на отца. Налоговая доначислила отцу НДФЛ с кадастровой стоимости подаренных долей и оштрафовала его. Суды апелляции и кассации поддержали инспекцию: недвижимость коммерческая, использовалась в бизнесе, значит, льгота не применяется.
Позиция Верховного Суда РФ
ВС отменил акты нижестоящих судов и оставил в силе решение первой инстанции: НДФЛ платить не нужно.
Аргументы суда:
✅ По абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы от дарения недвижимости освобождаются от НДФЛ, если даритель и одаряемый — близкие родственники (в данном случае отец и сын).
✅ Закон не ставит льготу в зависимость от целей использования имущества (личные или предпринимательские), его «коммерческого» характера или статуса ИП у сторон.
✅ Единственным критерием для освобождения от налога является факт близкого родства.
✅ Все неясности и противоречия в налоговом законе толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).
Что это значит
Если недвижимость дарят друг другу близкие родственники, НДФЛ не возникает — даже если объекты приносят доход и используются в предпринимательской деятельности.
❓ Что важно сделать:
👉 Подтвердить родство документами (свидетельства о рождении, браке и т. п.) — это главный аргумент при любых вопросах налоговой.
👉 Оформить письменный договор дарения и зарегистрировать переход права в Росреестре.
👉 Хранить документы и переписку: если налоговая пришлёт уведомление, достаточно направить пояснения с приложениями. Декларацию 3‑НДФЛ подавать не требуется.
В таких правоотношениях важно вовремя грамотно оформить соответствующие документы. Для этого необходимо обратиться к юристу, который поможет проверить, попадает ли сделка под льготу; подготовить договор и комплект документов для обоснованной позиции в налоговых и иных уполномоченных органах.
_______________________
Связь с нами:
+7 (909) 979-09-25
Офис:
г. Щелково, пл. Ленина, 5
БЦ «Искра» офис 213
Налоговая нередко доначисляет НДФЛ при дарении коммерческой недвижимости между родственниками, ссылаясь на предпринимательские цели использования имущества или статус ИП у сторон.
Суть спора
Сын (ИП) подарил отцу (тоже ставшему ИП) доли в 16 объектах коммерческой недвижимости в торговом центре. Имущество сдавалось в аренду, после сделки принципал в агентских договорах был заменён с сына на отца. Налоговая доначислила отцу НДФЛ с кадастровой стоимости подаренных долей и оштрафовала его. Суды апелляции и кассации поддержали инспекцию: недвижимость коммерческая, использовалась в бизнесе, значит, льгота не применяется.
Позиция Верховного Суда РФ
ВС отменил акты нижестоящих судов и оставил в силе решение первой инстанции: НДФЛ платить не нужно.
Аргументы суда:
✅ По абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы от дарения недвижимости освобождаются от НДФЛ, если даритель и одаряемый — близкие родственники (в данном случае отец и сын).
✅ Закон не ставит льготу в зависимость от целей использования имущества (личные или предпринимательские), его «коммерческого» характера или статуса ИП у сторон.
✅ Единственным критерием для освобождения от налога является факт близкого родства.
✅ Все неясности и противоречия в налоговом законе толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).
Что это значит
Если недвижимость дарят друг другу близкие родственники, НДФЛ не возникает — даже если объекты приносят доход и используются в предпринимательской деятельности.
❓ Что важно сделать:
👉 Подтвердить родство документами (свидетельства о рождении, браке и т. п.) — это главный аргумент при любых вопросах налоговой.
👉 Оформить письменный договор дарения и зарегистрировать переход права в Росреестре.
👉 Хранить документы и переписку: если налоговая пришлёт уведомление, достаточно направить пояснения с приложениями. Декларацию 3‑НДФЛ подавать не требуется.
В таких правоотношениях важно вовремя грамотно оформить соответствующие документы. Для этого необходимо обратиться к юристу, который поможет проверить, попадает ли сделка под льготу; подготовить договор и комплект документов для обоснованной позиции в налоговых и иных уполномоченных органах.
_______________________
Связь с нами:
+7 (909) 979-09-25
Офис:
г. Щелково, пл. Ленина, 5
БЦ «Искра» офис 213
