Екатерина Покровская Дебет 51 - бухгалтерия

⚡️ ПАТЕНТ В 2027 ГОДУ: ЛИМИТ СНИЖАЕТСЯ ДО 15 МЛН РУБЛЕЙ

Предприниматели, работающие на патенте, напоминаю! 👇

В 2026 году лимит доходов для ПСН составляет 20 млн рублей, а с 2027 года он снижается до 15 млн рублей.

И здесь есть важный нюанс, о котором многие могут забыть.

❗️ Для применения патента в 2027 году учитываются доходы не только текущего года, но и предыдущего — 2026 года.

Разберём на примере.
ИП весь 2026 год работал на патенте и получил доход 18 млн рублей.

✅ В 2026 году всё законно. Лимит 20 млн не превышен, право на патент сохранено.
❌ А вот в 2027 году применять патент уже нельзя. Потому что доход за предыдущий год превысил новый лимит в 15 млн рублей.

То есть нарушения в 2026 году нет, но право на патент в 2027 году предприниматель теряет.

А если ИП совмещает УСН и патент?
Здесь тоже есть важный момент!

Для проверки лимита ПСН учитываются доходы по обоим режимам — и по УСН, и по патенту.

Например, ИП получил в 2026 году:
• По патенту — 10 млн рублей.
• По УСН — 8 млн рублей.
Итого — 18 млн рублей.
Несмотря на то что непосредственно по патенту доход составил всего 10 млн рублей, в 2027 году применять ПСН уже нельзя.

А если превысить лимит уже в 2027 году?

Тогда ИП утрачивает право на ПСН с начала налогового периода, на который выдан патент, действовавший в момент превышения.
Если предприниматель совмещает патент с УСН, доходы от деятельности, по которой утрачено право на патент, придётся учитывать в рамках УСН.
Если УСН нет — возникают последствия перехода на общую систему налогообложения. А это уже совсем другая налоговая нагрузка.

📌 И ещё один важный момент!
Для УСН порог освобождения от НДС на 2027 год сохранили на уровне 20 млн рублей.
А вот для патента аналогичной отсрочки пока нет. Лимит продолжает снижаться:
• 2026 год — 20 млн рублей.
• 2027 год — 15 млн рублей.
• 2028 год — 10 млн рублей.
Пока изменений в этой части законодательства нет.

Что рекомендую проверить уже сейчас?

Во-первых, посчитайте ожидаемые доходы за 2026 год. Особенно если приближаетесь к 15 млн рублей.
При совмещении режимов не забывайте учитывать доходы и по УСН, и по патенту.
И ещё обязательно проверьте, какая система налогообложения у вас действует помимо патента.

Если вы рассчитываете в случае утраты ПСН продолжить работу на УСН, убедитесь, что право на УСН у вас есть и все необходимые действия для применения этого режима выполнены.
Чтобы в момент «слета» с патента неожиданно не выяснилось, что дальше вы оказываетесь на ОСН со всеми вытекающими налоговыми последствиями.

👉 Поэтому сейчас задача не только понять: «смогу ли я работать на патенте в 2027 году?», но и заранее ответить на второй вопрос:
«А на какой системе я окажусь, если право на патент потеряю?»

Если нужна помощь посчитать лимиты, проверить вашу систему налогообложения и заранее понять, что будет при утрате патента — обращайтесь.
Лучше просчитать всё заранее, чем исправлять последствия потом.

💰 Не планировали дивиденды? Самое время посмотреть на прибыль.

Даже если вопрос дивидендов сейчас вообще не стоит у вас в планах, я бы рекомендовала собственникам ООО посмотреть на показатели прибыли.

Причина — налоговая реформа 2027 года.

С 2027 года правила налогообложения дивидендов могут измениться довольно существенно. И то, что сегодня не кажется срочным, через несколько месяцев может уже стоить дополнительных денег.

Сейчас, в 2026 году, для налоговых резидентов РФ действуют две ставки НДФЛ с дивидендов:
— 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год;
— 15% с суммы превышения.
То есть сейчас максимальная ставка — 15%.

А с 2027 года предлагается включить дивиденды в общую налоговую базу вместе с зарплатой и другими доходами и применять прогрессивную шкалу НДФЛ от 13% до 22%.

И вот здесь уже есть смысл не просто читать новости, а сесть и посчитать, что это может означать конкретно для Вас.

Возьмем простой пример.
Предположим, собственник ООО планирует получить 20 млн рублей дивидендов. Других облагаемых доходов у него нет.

💰 Если выплатить дивиденды в 2026 году:
НДФЛ составит 2 952 000 рублей.
На руки собственник получит 17 048 000 рублей.

Если выплатить те же 20 млн рублей в 2027 году по предлагаемым правилам:
НДФЛ составит 3 402 000 рублей.
На руки останется 16 598 000 рублей.

Разница — 450 000 рублей.

И это в примере, где других доходов вообще нет.
Если у собственника есть зарплата, доходы от вкладов, ценных бумаг и другие доходы, которые попадут в общую налоговую базу, итоговая нагрузка может оказаться выше.

⚠️ Но важный момент: на сегодняшний день речь идет о предлагаемых изменениях. Окончательная редакция еще может измениться. Помните, как в прошлом году до последнего ждали окончательные редакции НК РФ.

Поэтому речь сейчас не о том, чтобы срочно вывести из компании все деньги.

Речь о другом:
посмотрите на свою прибыль сейчас, пока еще есть время спокойно принять решение.

🎯 Что стоит оценить:
✔️ какая нераспределенная прибыль накопилась за прошлые годы;
✔️ какой финансовый результат складывается за 2026 год;
✔️ какую сумму вообще можно распределить;
✔️ сколько свободных денежных средств можно вывести без ущерба для бизнеса;
✔️ как будет отличаться налоговая нагрузка при выплате дивидендов в 2026 и 2027 году.

Возможно, вы вообще не собирались выплачивать дивиденды в этом году. Но после расчета окажется, что имеет смысл это сделать.
А возможно, наоборот, деньги сейчас разумнее оставить внутри бизнеса.
Универсального решения здесь нет.

Поэтому главное сейчас — не срочно выводить деньги, а ПРОАНАЛИЗИРОВАТЬ СВОЮ ПРИБЫЛЬ.

Запросите у бухгалтера цифры. Посчитайте оба сценария.

⚖️ ВЗВЕСЬТЕ ВСЕ "ЗА" И "ПРОТИВ".

И если решение будет в пользу выплаты дивидендов в 2026 году, учитывайте все особенности распределения и оформления, о которых мы говорили в предыдущих постах.

💸 Дивиденды по принципу «захотел — перевёл». Какие риски для собственника?

В предыдущих постах разобрали, как правильно распределять прибыль ООО и выплачивать дивиденды.
Сегодня хочу показать на реальных судебных делах, почему важно соблюдать этот порядок.

Собственнику вполне понятно желание получать доход от своего бизнеса. И дивиденды — один из законных способов это сделать.
Но иногда выплаты оформляют как дивиденды, хотя фактически они имеют другое назначение. Или распределяют прибыль, не проверив документы и финансовые показатели.

И тогда возникают риски.

1️⃣ Дивиденды признали зарплатой.
Дело № А05-3395/2022.

Два учредителя одновременно работали директором и главным инженером.
Они регулярно получали одинаковые суммы под видом дивидендов.

При проверке выяснилось:
— зарплату за работу им не выплачивали;
— деньги перечисляли до определения финансового результата;
— решения о распределении прибыли оформляли уже после выплат;
— наличие прибыли, из которой производились выплаты, не было должным образом подтверждено.
Налоговая посчитала выплаты вознаграждением за труд. Суд согласился.

Результат — около 3,39 млн рублей доначисленных страховых взносов, пеней и штрафа.

2️⃣ Прибыль распределили без надлежащего решения.
Дело № А56-34807/2024.

Руководитель компании перечислила себе дивиденды, но надлежащего решения о распределении прибыли не оказалось.
Суд указал, что наличие чистой прибыли само по себе не даёт права распределять её без соблюдения установленной процедуры.

Результат — взыскание с руководителя 528 090 рублей убытков.

3️⃣ Дивиденды распределили, но выплатили не всем.
Дело № А75-20559/2023.

Компания приняла решения о распределении прибыли, но одной из участниц дивиденды перечислила не полностью.
Позднее общество попыталось оспорить надлежащее оформление этих решений.
Суд учёл, что компания ранее исполняла решения, и не поддержал её позицию.

Результат — взыскание более 1,12 млн рублей невыплаченных дивидендов.

Что я рекомендую собственникам?

Если планируете получать дивиденды, начните не с суммы, которую хотите перевести себе на карту, а с нескольких вопросов:
✔️ Какая чистая прибыль есть у компании и сколько из неё можно распределить?
✔️ Нет ли ограничений на распределение и выплату прибыли?
✔️ Как правильно оформить решение с учётом устава ООО?
✔️ Какую сумму можно выплатить сейчас, а какую позднее, в пределах установленного срока?
✔️ Какой НДФЛ необходимо удержать?

И отдельно: если вы одновременно собственник и директор, важно правильно разграничивать выплаты за работу и доход от участия в компании.

Ведь задача не в том, чтобы отказаться от дивидендов из-за возможных рисков.

Задача — организовать их выплату так, чтобы собственник мог спокойно пользоваться полученным доходом, а у компании были документы и финансовые основания, подтверждающие законность операции.