Что грозит работодателю за зарплату в конверте.....
Выплата зарплаты в конверте означает, что работодатель не исполняет обязанности по оформлению трудовых отношений, а также по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов. За такие нелегальные выплаты компанию могут привлечь к налоговой, административной и даже уголовной ответственности.
Одно из главных нарушений — неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Штраф за это составляет 20% от суммы налога, которую работодатель обязан был удержать и перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).
За неуплату страховых взносов также предусмотрен штраф — 20% от неуплаченной суммы, а при доказанном умысле — 40% (ст. 122 НК РФ).
Кроме того, работодателя могут привлечь к административной ответственности за не оформление трудовых отношений и выплату зарплаты вне трудового договора (ст. 5.27 КоАП РФ).
К налоговой недоимке и штрафам добавляются ещё и пени, поэтому итоговая сумма задолженности может оказаться заметно выше самих неуплаченных налогов и взносов.
Разберём на примере
Посчитаем санкции для работодателя, который ежемесячно выплачивал 1 сотруднику по 80 000 руб. без официального оформления.
За год неофициальные выплаты составят 960 тыс руб. При ставке НДФЛ 13% налог — 124 800 руб., страховые взносы по основному тарифу 30% — ещё 288 000 руб.
К ним добавится и налоговый штраф: 20% от НДФЛ по ст. 123 НК РФ — 24 960 руб. (124 800 × 20%), а за неуплату страховых взносов по ст. 122 НК РФ — 57 600 руб. (288 000 × 20%).
Складываем: 124 800 + 288 000 + 24 960 + 57 600. Без учёта пеней получается около 495 360 руб.
Пени начисляются отдельно за весь период просрочки. Не исключена и административная ответственность за нарушение трудового законодательства. Так что в этом примере общая сумма взысканий может приблизиться к 600 000 руб. и превысить её.
Налоговые доначисления рассчитываются исходя из неучтённых выплат по каждому работнику. Поэтому при нескольких сотрудниках сумма недоимки растёт быстро.
Например, если неофициальную зарплату в течение года выплачивали пяти работникам, налоговые и страховые обязательства пересчитываются уже исходя из общего объёма скрытых выплат по всем пятерым.
Когда наступает уголовная ответственность......
Уголовная ответственность появляется уже при значительной сумме неуплаченных налогов и при наличии оснований, предусмотренных уголовным законодательством.
По ст. 199 УК РФ крупным размером признаётся сумма, превышающая 18,75 млн руб. за период в пределах трёх финансовых лет подряд. Максимальное наказание — до двух лет лишения свободы. При особо крупном размере — свыше 56,25 млн руб. — максимальный срок по ч. 2 ст. 199 УК РФ составляет до пяти лет.
Если компания годами платила зарплату в конвертах десяткам сотрудников, совокупная недоимка вполне может достигнуть уголовно значимого порога. При этом для состава преступления должны быть установлены предусмотренные ст. 199 УК РФ признаки уклонения, в том числе соответствующий способ совершения деяния.
Что теряет работник....
Получая зарплату или её часть в конверте, сотрудник рискует остаться без части социальных гарантий.
Неучтённый доход не участвует в формировании пенсионных прав, а размер выплат, зависящих от официального заработка, может оказаться заметно ниже.
Экономия на налогах за счёт зарплаты в конверте создаёт риски не только для работодателя, но и для работников.
Зарплата наличными — это не нарушение!!!
Важно помнить: зарплата в конверте и официальные выплаты наличными — разные вещи.
Работодатель вправе выдавать официальную зарплату через кассу. Если с сотрудником заключён трудовой договор, зарплата отражена в документах, с неё исчислены и удержаны необходимые налоги и взносы, а деньги выданы через кассу с оформлением соответствующих документов — такая выплата полностью законна.
При этом перечисление зарплаты на банковскую карту остаётся самым распространённым и удобным способом расчётов.
Выплата зарплаты в конверте означает, что работодатель не исполняет обязанности по оформлению трудовых отношений, а также по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов. За такие нелегальные выплаты компанию могут привлечь к налоговой, административной и даже уголовной ответственности.
Одно из главных нарушений — неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Штраф за это составляет 20% от суммы налога, которую работодатель обязан был удержать и перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).
За неуплату страховых взносов также предусмотрен штраф — 20% от неуплаченной суммы, а при доказанном умысле — 40% (ст. 122 НК РФ).
Кроме того, работодателя могут привлечь к административной ответственности за не оформление трудовых отношений и выплату зарплаты вне трудового договора (ст. 5.27 КоАП РФ).
К налоговой недоимке и штрафам добавляются ещё и пени, поэтому итоговая сумма задолженности может оказаться заметно выше самих неуплаченных налогов и взносов.
Разберём на примере
Посчитаем санкции для работодателя, который ежемесячно выплачивал 1 сотруднику по 80 000 руб. без официального оформления.
За год неофициальные выплаты составят 960 тыс руб. При ставке НДФЛ 13% налог — 124 800 руб., страховые взносы по основному тарифу 30% — ещё 288 000 руб.
К ним добавится и налоговый штраф: 20% от НДФЛ по ст. 123 НК РФ — 24 960 руб. (124 800 × 20%), а за неуплату страховых взносов по ст. 122 НК РФ — 57 600 руб. (288 000 × 20%).
Складываем: 124 800 + 288 000 + 24 960 + 57 600. Без учёта пеней получается около 495 360 руб.
Пени начисляются отдельно за весь период просрочки. Не исключена и административная ответственность за нарушение трудового законодательства. Так что в этом примере общая сумма взысканий может приблизиться к 600 000 руб. и превысить её.
Налоговые доначисления рассчитываются исходя из неучтённых выплат по каждому работнику. Поэтому при нескольких сотрудниках сумма недоимки растёт быстро.
Например, если неофициальную зарплату в течение года выплачивали пяти работникам, налоговые и страховые обязательства пересчитываются уже исходя из общего объёма скрытых выплат по всем пятерым.
Когда наступает уголовная ответственность......
Уголовная ответственность появляется уже при значительной сумме неуплаченных налогов и при наличии оснований, предусмотренных уголовным законодательством.
По ст. 199 УК РФ крупным размером признаётся сумма, превышающая 18,75 млн руб. за период в пределах трёх финансовых лет подряд. Максимальное наказание — до двух лет лишения свободы. При особо крупном размере — свыше 56,25 млн руб. — максимальный срок по ч. 2 ст. 199 УК РФ составляет до пяти лет.
Если компания годами платила зарплату в конвертах десяткам сотрудников, совокупная недоимка вполне может достигнуть уголовно значимого порога. При этом для состава преступления должны быть установлены предусмотренные ст. 199 УК РФ признаки уклонения, в том числе соответствующий способ совершения деяния.
Что теряет работник....
Получая зарплату или её часть в конверте, сотрудник рискует остаться без части социальных гарантий.
Неучтённый доход не участвует в формировании пенсионных прав, а размер выплат, зависящих от официального заработка, может оказаться заметно ниже.
Экономия на налогах за счёт зарплаты в конверте создаёт риски не только для работодателя, но и для работников.
Зарплата наличными — это не нарушение!!!
Важно помнить: зарплата в конверте и официальные выплаты наличными — разные вещи.
Работодатель вправе выдавать официальную зарплату через кассу. Если с сотрудником заключён трудовой договор, зарплата отражена в документах, с неё исчислены и удержаны необходимые налоги и взносы, а деньги выданы через кассу с оформлением соответствующих документов — такая выплата полностью законна.
При этом перечисление зарплаты на банковскую карту остаётся самым распространённым и удобным способом расчётов.
Просмотры: 210