ДОКУМЕНТ ПРИШЁЛ В ОКТЯБРЕ. А РАСХОД — СЕНТЯБРЬСКИЙ?
Вот здесь начинающие бухгалтеры часто смотрят не туда.
Поставщик прислал акт 23 октября. Первая мысль: «Документ октябрьский — значит, и расход октября».
Но дата, когда документ попал к бухгалтеру, и период, к которому относится сама операция, — не одно и то же.
Допустим, компания арендует помещение.
Аренда за сентябрь - 120 000 р. Услуга фактически относится к сентябрю, но акт поставщик прислал только 23 октября.
Если бухгалтер просто проведёт его октябрём, не разобравшись в сути операции, сентябрь может закрыться без расхода, который экономически относится именно к этому периоду.
Что я смотрю сначала?
1. Что произошло?
Какую услугу получили и за какой период.
2. Что написано в договоре?
Когда услуга считается оказанной, как оформляются документы.
3. Какой период мы сейчас закрываем? Закрыт ли этот период?
4. Как операция должна попасть в бухгалтерский и налоговый учёт?
И только потом — каким документом и какой датой отражать её в программе.
Вот почему я постоянно повторяю ученикам: не начинайте бухгалтерскую задачу с 1С.
Сначала поймите хозяйственную операцию. Программа не знает, что ваши 120 000 р. относятся именно к сентябрю.
Она сделает то, что указал бухгалтер. И иногда одна неверно определённая дата меняет не только месяц в ОСВ, но и финансовый результат периода.
Поэтому перед закрытием месяца я задаю себе не вопрос: «Все документы проведены?»
А другой: «Все операции попали именно в тот период, к которому относятся? Все ли документы собраны и проведены?»
👉 Поделитесь постом с коллегами и подпишитесь на канал — дальше ещё интереснее.
РАСЧЁТ ПРОШЁЛ, А ЧЕКА НЕТ. НУЖНО ЛИ ПРОБИВАТЬ ЕГО САМОСТОЯТЕЛЬНО?
Из-за сбоя в сервисах «Яндекса» часть пользователей могла провести расчёт, но не получить кассовый чек.
И здесь главное — не спешить исправлять ситуацию самостоятельно.
ФНС разъяснила: по расчётам, где чек не сформировался из-за сбоя, после восстановления сервисов будут созданы чеки коррекции.
Организациям и ИП самостоятельно дублировать их не нужно.
Отдельная ситуация - у самозанятых, которые работают через сервисы «Яндекса».
До 1 ноября ФНС рекомендует не формировать такие чеки самостоятельно в приложении «Мой налог», чтобы один доход случайно не оказался отражён дважды.
Если до 1 ноября «Яндекс» автоматически данные не передаст, доход можно будет внести самостоятельно — не позднее 9 ноября. Поэтому время еще есть, чтобы подождать.
И ещё важный момент.
ФНС прямо указала, что технический сбой может рассматриваться как объективная причина неприменения ККТ, поэтому пользователей не планируют автоматически штрафовать только за отсутствие чека в такой ситуации.
Но это касается именно сбоя сервисов «Яндекса».
На другие случаи правило переносить нельзя.
Поэтому сейчас задача бухгалтера не «на всякий случай пробить ещё один чек», а сначала понять:
почему чек не сформировался и кто должен его восстановить.
Иногда лишнее исправление создаёт вторую ошибку там, где первая должна была устраниться автоматически.
👉 Поделитесь постом с коллегами и подпишитесь на канал — дальше ещё интереснее.
БУХГАЛТЕР УЗНАЛ ОБ ЭТОМ ПОСЛЕДНИМ
Есть ситуации, где бухгалтер уже ничего не может «оптимизировать».
Потому что сделка произошла.
Недавно в работе снова поймала себя на мысли: огромное количество бухгалтерских проблем начинается не в 1С.
Они начинаются раньше - когда предприниматель принимает решение, а бухгалтер узнаёт о нём уже по банковской выписке или документам.
Например:
— взяли автомобиль в лизинг;
— заключили необычный договор с подрядчиком;
— начали платить физлицу;
— открыли новое направление;
— получили крупный аванс;
— купили имущество;
— решили работать с иностранным контрагентом.
Для собственника это обычное хозяйственное решение.
Для бухгалтера за каждой такой операцией стоят вопросы:
— Что именно произошло?
— Какие документы нужны?
— Когда возникает доход или расход?
— Есть ли НДС?
— Как это повлияет на налоги и отчётность?
И иногда после сделки выясняется, что договор уже подписан, деньги перечислены, документы оформлены — а последствия совсем не те, которые ожидал собственник.
Исправить учёт можно. А вот изменить уже совершённую сделку получается далеко не всегда.
Поэтому одна из самых полезных привычек бизнеса — не спрашивать бухгалтера: «Как это теперь провести?»
А спрашивать заранее: «Мы хотим сделать вот так. Какие будут последствия?»
Для меня это и есть нормальное бухгалтерское сопровождение. Не только отражать то, что уже случилось.
Но иногда успеть сказать: «Подождите. Сначала давайте разберёмся».
А ваш бухгалтер обычно узнаёт о новых сделках до подписания договора или после оплаты?
👉 Поделитесь постом с коллегами и подпишитесь на канал — дальше ещё интереснее.
5 СИГНАЛОВ В ОСВ, МИМО КОТОРЫХ Я НЕ ПРОХОЖУ
Оборотно-сальдовая ведомость - это место, где ошибки редко кричат о себе.
Чаще они просто висят остатком.
Поэтому я смотрю не только на итоговые суммы, а на то, что за ними стоит.
1. Красное сальдо там, где его быть не должно
Если активный счёт ушёл в кредит - для меня это повод сразу разбираться.
Например, по материалам или товарам минус часто означает, что списание прошло раньше поступления, документ не проведён или есть ошибка в аналитике.
2. Счёт 71 живёт своей жизнью
Подотчёт выдали, сотрудник отчитался не полностью, часть суммы осталась.
И вот этот остаток переезжает из месяца в месяц.
Если он висит долго, я проверяю: есть ли авансовый отчёт, подтверждающие документы, возврат денег и кто вообще должен закрыть эту сумму.
3. По 60, 62 или 76 есть одновременно дебет и кредит
Сам по себе развёрнутый остаток не всегда ошибка.
Но если по одному контрагенту одновременно есть долг и аванс по одному и тому-же договору, например - я открываю аналитику по договорам и документам.
Часто там находятся незачтённые авансы, дубль договора или неверно разнесённая операция.
4. По 62.02 есть аванс, а по 76.АВ цифры не совпадают
Для плательщика НДС это уже не просто «некрасивый остаток».
Я проверяю, начислен ли НДС с аванса, сформирован ли счёт-фактура и правильно ли потом прошёл зачёт.
Потому что здесь ошибка может перейти уже в налог. Обязательно и обороты и остаток (сальдо) на конец периода, перепроверяю и остаток (сальдо) на начало периода.
5. Остаток есть, а объяснить его никто не может
Особенно это касается 19, 94, 76 и других счетов, где суммы могут тянуться месяцами.
Фраза «он давно там висит» для меня не объяснение. У любой существенной суммы должна быть история:
откуда пришла - почему осталась - что с ней делать дальше.
Вот поэтому ОСВ я воспринимаю не как отчёт «посмотреть и закрыть».
А как карту, по которой видно, где учёт требует внимания.
А у вас какой остаток чаще всего заставляет остановиться и разбираться?
#ОСВ #бухгалтерия #1С #налоги
👉 Поделитесь постом с коллегами и подпишитесь на канал — дальше ещё интереснее.
