Недавно задали вопрос: «Продавец на УСН выставил нам НДС по ставке 5 процентов. Разве это правильно, если ставка для зерна установлена 10 процентов?»

Этот вопрос возник потому, что покупателю ставка 5% неинтересна — к вычету выгоднее заявить 10%.

✅ ️Короткий ответ: да, это правильно. И вот почему.

Если продавец на УСН официально выбрал специальную ставку 5%, он обязан применять её ко всем облагаемым операциям. Ставка для зерна (10%) в этом случае не работает.

👉🏼 3 главных правила, которые нужно учитывать

✔️ Право на выбор есть, но оно «пакетное»
Бизнес на УСН может добровольно выбрать ставку 5% (при соблюдении лимитов по доходу). Это его право.
Но: выбрав её, он играет по новым правилам.

✔️ Совмещать ставки запрещено
В Налоговом Кодексе прописан прямой запрет на «микс» ставок. Нельзя выборочно применять 5% к одним товарам и 10% к другим (например, к зерну).
Что это значит: если продавец выбрал спецставку 5%, она автоматически распространяется на реализацию зерна. Применить 10% к зерну, а 5% к остальному ассортименту — нельзя.

✔️ Вычеты «входного» НДС у продавца сгорают
Это самый важный финансовый момент. Выбрав ставку 5%, продавец теряет право на стандартные вычеты по НДС.
Нюанс: весь «входной» НДС от поставщиков ему придётся включать в стоимость товаров (работ, услуг). Исключения есть, но они минимальны (например, возврат авансов).

💡 А если 10% и вычеты критически важны?

Если бизнес построен на торговле зерном и продавцу жизненно необходимо:
✅ применять ставку 10% при продаже, потому что так выгоднее покупателю,
✅ заявлять к вычету «входной» НДС от поставщиков.

Тогда стоит отказаться от спецставки 5%. В Налоговом Кодексе закреплена возможность перейти на общий порядок уплаты НДС (ставки 22% и 10%) с правом на вычеты. Для плательщиков УСН это допускается в добровольном порядке или в обязательном при превышении лимитов дохода.

Выбор ставки — это всегда компромисс между ценой для покупателя и налоговой нагрузкой продавца. И НК РФ оставляет этот выбор за бизнесом. Но решение должно опираться на комплексный расчёт экономической выгоды от сделки и заинтересованность в удержании покупателя — а не только на размер ставки.

#НДС #усн #малыйбизнес #бухгалтерскиеуслуги