Ситуация из нашей практики: приходит требование из ИФНС — в рамках камеральной проверки по НДС. Инспектор просит три вещи:

Таможенные декларации (ДТ)
Платёжные поручения по НДС
Таблицу начислений и зачётов НДС в разрезе периодов и контрагентов

🤯 Бухгалтер садится за Excel и начинает сводить многостраничные выгрузки. Просто чтобы инспектор отстал.

❓А теперь вопрос: а надо ли?

👉🏼 Не надо!

И вот почему.
Что говорит закон
Статья 93 НК РФ даёт налоговой право запрашивать документы.

Статья 11 НК РФ объясняет, что такое документ. Это информация на материальном носителе с реквизитами. Договоры, акты, накладные, платёжки, декларации, книги покупок и продаж, счета-фактуры.

❌ Таблица — это не документ.

Это аналитика. Это рабочий инструмент бухгалтера, а не объект налогового учёта. В НК РФ нет обязанности вести «таблицы зачётов НДС». Инспектор не вправе придумать новую форму отчётности и потребовать её заполнить.

⚖️ Суды здесь на стороне бизнеса. Позиция устойчивая: если документ не поименован в НК РФ как обязательный — требовать его нельзя. Требования «таблиц» и «калькуляций» признаются незаконными. Штрафы по статье 126 НК РФ за их непредоставление — суды отменяют.

📌 Как ответить правильно на требование

Два шага - без Excel-подвигов.

Шаг 1. Отправить то, что положено

Направляем в ИФНС документы, указанные в требовании:
· таможенные декларации
· платёжные поручения
Этого достаточно.

Шаг 2. Написать пояснения

«Требование о предоставлении таблицы начислений и зачетов НДС не соответствует ст. 93 НК РФ. Таблицы и аналитические справки не являются документами в смысле ст. 11 НК РФ и не установлены как обязательные регистры налогового учета».

💡Главное

Игнорировать требование нельзя. Это штраф.

Выполнять незаконные хотелки — не обязательно. Это потеря времени и создание прецедента.

Правильный путь: отдать законные документы + письменные пояснения.

Сводить данные за инспектора — это его работа. Не бухгалтера.

Сталкивались с таким? Как ваша ИФНС реагирует на отказы?

#бухгалтерия #НДС #документы #бухгалтеронлайн