📦 Товар или продукция утрачены - можно ли учесть их стоимость при УСН?

📦 Товар или продукция утрачены - можно ли учесть их стоимость при УСН?

📌 В деятельности торговых и производственных предприятий случаются разные ситуации: товары, сырье и готовая продукция могут быть повреждены, уничтожены или не обнаружены при инвентаризации.

❓ Можно ли учесть стоимость такого имущества при расчете налога?

✅ Да, но только для УСН "доходы минус расходы".

С 2026 года налогоплательщики вправе учитывать при расчете налоговой базы документально подтвержденные потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций.

К таким потерям может относиться стоимость уничтоженных или поврежденных товаров, сырья, материалов и готовой продукции, а также расходы на предотвращение или ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций.

Недостачи, хищения, естественная убыль и производственный брак могут учитываться по другим положениям НК РФ при соблюдении установленных условий.

⚠️ Важно!
Сам по себе факт утраты, повреждения или недостачи имущества не означает, что его стоимость можно учесть в расходах. Необходимо документально подтвердить обстоятельства и размер потерь, а также соблюсти требования НК РФ.

📞 Куда обращаться и какие документы получить?

⏺ При пожаре - через Госуслуги⁠ получить справку МЧС, подтверждающую факт пожара.
⏺ При атаке БПЛА - сообщить о происшествии по номеру 112, обеспечить фиксацию повреждений правоохранительными органами. Если возбуждено уголовное дело - получить у следователя, ведущего расследование, постановление о признании потерпевшим⁠.
⏺ При хищении - обратиться в полицию (МВД). Если виновные лица не установлены, получить соответствующий документ органа расследования, например постановление о приостановлении предварительного следствия⁠.
⏺ При аварии - получить акт от эксплуатирующей или аварийной службы. Если авария произошла на собственном оборудовании - оформить внутренний акт о происшествии.
⏺ При недостаче - провести инвентаризацию и установить возможные причины. При наличии признаков хищения - обратиться в полицию.
⏺ Во всех случаях необходимо документально зафиксировать количество и стоимость утраченного имущества, в том числе результатами инвентаризации и учетными документами.

➡️ Что делать после сбора документов?
Оформите списание утраченного имущества и передайте подтверждающие документы бухгалтеру либо используйте их при самостоятельном ведении учета.

При соблюдении требований НК РФ сумму потерь можно отразить в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) и учесть при расчете налога по УСН.

Отдельное заявление в ФНС подавать не требуется. Документы необходимо сохранить и представить в налоговую инспекцию по ее запросу.

🟡 Кроме того, при УСН «доходы минус расходы», если по итогам года учитываемые расходы превысили доходы, сумму такого превышения можно учесть при расчете налога в последующие 10 лет при соблюдении установленных условий.

Будьте внимательны: возможность учета потерь зависит от конкретных обстоятельств. При необходимости обращайтесь в Штаб.

#бизнесвмоскве 
____
📢 Подписывайтесь на канал Штаба по защите бизнеса в городе Москве в Telegram и МАХ, чтобы быть в курсе тонкостей ведения бизнеса в Москве!