Расхождение между декларацией по налогу на прибыль и по НДС это очень…
Расхождение между декларацией по налогу на прибыль и по НДС это очень частая ситуация. Если у вас разные налоговые базы, вы обязательно должны понимать почему так и быть готовыми к требованию от налоговой.
▶️Список основных расхождений между декларациями
☑️Не облагаемые НДС операции (например, медицинские товары)
Прибыль - база возникает в момент перехода права собственности к покупателю.
НДС - не возникает налоговой базы, но должны быть отражены в 7 разделе декларации
☑️Проценты по депозитам
Прибыль - база возникает в момент поступления денег
НДС - не исчисляется и не отражается
☑️Курсовые разницы
Прибыль – база возникает в момент переоценки обязательств
НДС - не исчисляется и не отражается
☑️Экспортные операции
Прибыль - база возникает в момент реализации
НДС - в периоде, когда собран полный пакет документов (срок сбора документов 180 дней), подтверждающий экспортные операции
☑️Возвраты товаров и корректировки реализаций в сторону уменьшения
Прибыль - в налоговой базе сторнируется
НДС - база возникает в момент регистрации корректировочного счет-фактуры в книге покупок
☑️Передача товаров без перехода права собственности или безвозмездная передача
Прибыль - не начисляется и не отражается
НДС - база возникает в момент передачи товаров
☑️Оприходование излишков после инвентаризации
Прибыль - база возникает в момент оприходования излишков
НДС - не начисляется и не отражается
☑️Списание кредиторской задолженности
Прибыль - база возникает в момент списания долга
НДС - не начисляется и не отражается
☑️Некоторые виды субсидий (например на покупку ОС)
Прибыль – база возникает по мере начисления амортизации
НДС – не начисляется и не отражается
⚠️У ФНС внедрена АйТи платформа, которая автоматизировано контролирует все в сплошном и непрерывном порядке. Программа сравнивает декларацию по НДС и строку 010 (020) листа 02 декларации по налогу на прибыль. Если будет разница, программа автоматически сформирует требование.
Поэтому, коллеги, хочу вам еще раз подсветить мысль о том, как важно относится к нашему делу с пониманием всех процессов. Всегда должна быть логика в ваших операциях в учете. И тогда вы будете спокойно сдавать декларации и не боятся получения требований от налоговой 🙌🏻️️️️
____
📋Оксана Каверина | бухгалтерия, налоги и финансы
▶️Список основных расхождений между декларациями
☑️Не облагаемые НДС операции (например, медицинские товары)
Прибыль - база возникает в момент перехода права собственности к покупателю.
НДС - не возникает налоговой базы, но должны быть отражены в 7 разделе декларации
☑️Проценты по депозитам
Прибыль - база возникает в момент поступления денег
НДС - не исчисляется и не отражается
☑️Курсовые разницы
Прибыль – база возникает в момент переоценки обязательств
НДС - не исчисляется и не отражается
☑️Экспортные операции
Прибыль - база возникает в момент реализации
НДС - в периоде, когда собран полный пакет документов (срок сбора документов 180 дней), подтверждающий экспортные операции
☑️Возвраты товаров и корректировки реализаций в сторону уменьшения
Прибыль - в налоговой базе сторнируется
НДС - база возникает в момент регистрации корректировочного счет-фактуры в книге покупок
☑️Передача товаров без перехода права собственности или безвозмездная передача
Прибыль - не начисляется и не отражается
НДС - база возникает в момент передачи товаров
☑️Оприходование излишков после инвентаризации
Прибыль - база возникает в момент оприходования излишков
НДС - не начисляется и не отражается
☑️Списание кредиторской задолженности
Прибыль - база возникает в момент списания долга
НДС - не начисляется и не отражается
☑️Некоторые виды субсидий (например на покупку ОС)
Прибыль – база возникает по мере начисления амортизации
НДС – не начисляется и не отражается
⚠️У ФНС внедрена АйТи платформа, которая автоматизировано контролирует все в сплошном и непрерывном порядке. Программа сравнивает декларацию по НДС и строку 010 (020) листа 02 декларации по налогу на прибыль. Если будет разница, программа автоматически сформирует требование.
Поэтому, коллеги, хочу вам еще раз подсветить мысль о том, как важно относится к нашему делу с пониманием всех процессов. Всегда должна быть логика в ваших операциях в учете. И тогда вы будете спокойно сдавать декларации и не боятся получения требований от налоговой 🙌🏻️️️️
____
📋Оксана Каверина | бухгалтерия, налоги и финансы