Ситуация

ФНС добралась до личных счетов ИП: что происходит сейчас❓

Расскажу ситуацию из нашей практики 👉
▶К нам обратился предприниматель с ситуацией. На расчётном счёте денег почти не было, но часть личных накоплений находилась на депозите. Когда срок вклада закончился, деньги списали в счёт задолженности по ЕНС.

▶Возникает логичный вопрос: разве налоговая может списать личные накопления за долги бизнеса?
Для ИП личные и предпринимательские деньги полностью не разделены.

ИП - это физическое лицо, которое отвечает по налоговым обязательствам своим имуществом. Поэтому задолженность по ЕНС может быть взыскана:
⏺с расчётного счёта ИП
⏺с личной карты
⏺с накопительного счёта
⏺с денег, поступивших после окончания депозита

Но со срочного вклада деньги нельзя списать до окончания договора. ФНС может заранее направить поручение банку. Пока вклад действует, оно ждёт исполнения. Когда срок депозита заканчивается, банк переводит деньги на текущий счёт и перечисляет необходимую сумму в бюджет. Даже если была предусмотрена автоматическая пролонгация, банк сначала исполнит поручение ФНС.

Важно проверить, действительно ли это был вклад. Продукт, который в приложении называется «накопительным», юридически часто является обычным текущим счётом. С него деньги могут списать сразу после поступления поручения налоговой.

▶А могут ли списать деньги с кредитной карты?
Заёмные деньги в пределах кредитного лимита принадлежат банку. ФНС не может заставить банк выдать за предпринимателя новый кредит и направить его на погашение налогов. Но деньги, которые сам предприниматель внёс на кредитную карту для погашения долга, до их списания банком могут считаться его собственными средствами.

Поэтому возможна ситуация:
▶️ предприниматель внёс деньги на кредитную карту
▶️ рассчитывал погасить ежемесячный платёж
▶️ деньги поступили на банковский счёт
▶️ их списали в счёт задолженности по ЕНС
▶️ платёж по кредиту остался непогашенным

Суды подтверждают: сам факт того, что счёт используется для обслуживания кредита, не защищает находящиеся на нём собственные деньги клиента от взыскания!

▶Почему банк не проверяет, правильно ли начислен долг?
Банк не оценивает законность налоговых начислений. Если поручение ФНС размещено в реестре решений о взыскании, банк обязан его исполнить. За отказ банку грозит ответственность.

▶Что говорят суды?
Раньше предпринимателям удавалось оспаривать взыскание с личных счетов. Но с 1 ноября 2025 года порядок изменился. Сейчас ФНС исходит из того, что задолженность действующего ИП может взыскиваться по всей сумме отрицательного сальдо ЕНС - как с предпринимательских, так и с личных счетов.

При этом списание можно оспаривать, если:
⏺деньги списали до окончания срочного вклада
⏺требование ФНС не направлялось
⏺срок его исполнения ещё не закончился
⏺взыскали больше отрицательного сальдо
⏺долг уже погашен или начислен ошибочно
⏺налоговая нарушила сроки взыскания

▶Сколько времени есть у предпринимателя?
После возникновения задолженности ФНС направляет требование. По общему правилу на его исполнение даётся 8 рабочих дней с момента получения, если в требовании не указан более продолжительный срок.

В этот период важно проверить:
⏺из чего сформировался долг
⏺правильно ли распределены платежи на ЕНС
⏺приняты ли декларации и уведомления
⏺совпадает ли сумма требования с реальной задолженностью.

После окончания срока ФНС может принять решение о взыскании и направить его в банки. Рассчитывать на дополнительные два месяца не стоит: это предельный срок для действий налоговой, а не гарантированное время для предпринимателя.

▶Главный вывод
Перевод денег с расчётного счёта ИП на личную карту, накопительный счёт, депозит или счёт кредитной карты не гарантирует их защиту от налоговой задолженности. При этом кредитный лимит банка списать нельзя.