🎓 Какие документы необходимо подать в налоговую для получения вычета на обучение
ФНС России выпустила разъяснения о порядке подтверждения расходов и составе пакета документов для оформления социального налогового вычета по НДФЛ на обучение. Налогоплательщики могут вернуть налог за три предшествующих года: в 2026 году право на вычет сохраняется за расходы, понесенные в 2023, 2024 и 2025 годах. Состав подтверждающих документов кардинально зависит от года оплаты обучения в связи с переходом на электронный документооборот и унифицированные справки.
📌 Лимиты вычета: разделение по годам оплаты
🔹 Обучение детей и подопечных (очная форма до 24 лет / подопечные до 18 лет):
— расходы с 1 января 2024 года — предельный совокупный лимит составляет 110 000 рублей в год на каждого ребенка (максимальный возврат НДФЛ — 14 300 руб. по ставке 13%);
— расходы до 31 декабря 2023 года — действовал прежний лимит 50 000 рублей в год (возврат до 6 500 руб.).
(Лимит установлен на обоих родителей суммарно).
🔹 Собственное обучение, обучение супруга(и), полнородных/неполнородных братьев и сестер:
— включается в общий лимит социальных вычетов (совместно с лечением, спортом и пенсионными взносами);
— расходы с 1 января 2024 года — совокупный лимит повышен до 150 000 рублей в год (максимальный возврат — 19 500 руб.);
— расходы до 31 декабря 2023 года — действовал общий лимит 120 000 рублей в год (возврат до 15 600 руб.).
📌 Пакет документов в зависимости от года оплаты
🔹 Расходы, понесенные в 2023 году (традиционный бумажный пакет):
— декларация по форме 3-НДФЛ за 2023 год;
— копия договора с образовательной организацией или ИП;
— копия лицензии на осуществление образовательной деятельности (если ее реквизиты и номер не прописаны в тексте самого договора);
— платежные документы, подтверждающие фактическую оплату (кассовые чеки, платежные поручения, квитанции);
— документы о родстве и очной форме обучения (при оплате за детей, брата, сестру).
🔹 Расходы, понесенные в 2024 и 2025 годах (упрощенный порядок):
— Единственный документ вместо договора, чеков и лицензии: единая Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (форма по КНД 1151158, утв. Приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@).
— Справка выдается образовательной организацией или ИП и заменяет собой весь массив первичных расчетно-платежных документов.
🔹 Автоматический вычет без подачи справки (проактивный режим):
— Если вуз, колледж, автошкола, детский сад или ИП передали сведения об оплате обучения напрямую в налоговые органы в электронном виде, справка загружается непосредственно в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ).
— В этом случае налогоплательщику вообще не требуется прикладывать справку: достаточно акцептовать предзаполненное заявление на упрощенный вычет в ЛК ФЛ в один клик либо указать сумму при заполнении декларации.
💡 Главный вывод
С 2024 года ФНС радикально упростила администрирование вычетов на учебу. За расходы 2024–2025 годов налогоплательщикам больше не нужно сканировать договоры, платежки и лицензии — достаточно запросить в учебном заведении одну стандартизированную справку по форме КНД 1151158. Если же организация уже подключена к электронному обмену с ФНС, вычет оформляется полностью автоматически через Личный кабинет.
⚖ Ссылки
🔹 Информация ФНС России от 13.10.2026 «О документах для получения вычета на обучение»
🔹 подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ (социальные налоговые вычеты на обучение)
🔹 Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ (повышение предельных размеров социальных налоговых вычетов до 150 тыс. и 110 тыс. рублей)
🔹 ст. 221.1 Налогового кодекса РФ (упрощенный порядок получения налоговых вычетов)
🔹 Приказ ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@ «Об утверждении формы справки об оплате образовательных услуг...» (КНД 1151158)
🔹 Федеральный закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»
ФНС России выпустила разъяснения о порядке подтверждения расходов и составе пакета документов для оформления социального налогового вычета по НДФЛ на обучение. Налогоплательщики могут вернуть налог за три предшествующих года: в 2026 году право на вычет сохраняется за расходы, понесенные в 2023, 2024 и 2025 годах. Состав подтверждающих документов кардинально зависит от года оплаты обучения в связи с переходом на электронный документооборот и унифицированные справки.
📌 Лимиты вычета: разделение по годам оплаты
🔹 Обучение детей и подопечных (очная форма до 24 лет / подопечные до 18 лет):
— расходы с 1 января 2024 года — предельный совокупный лимит составляет 110 000 рублей в год на каждого ребенка (максимальный возврат НДФЛ — 14 300 руб. по ставке 13%);
— расходы до 31 декабря 2023 года — действовал прежний лимит 50 000 рублей в год (возврат до 6 500 руб.).
(Лимит установлен на обоих родителей суммарно).
🔹 Собственное обучение, обучение супруга(и), полнородных/неполнородных братьев и сестер:
— включается в общий лимит социальных вычетов (совместно с лечением, спортом и пенсионными взносами);
— расходы с 1 января 2024 года — совокупный лимит повышен до 150 000 рублей в год (максимальный возврат — 19 500 руб.);
— расходы до 31 декабря 2023 года — действовал общий лимит 120 000 рублей в год (возврат до 15 600 руб.).
📌 Пакет документов в зависимости от года оплаты
🔹 Расходы, понесенные в 2023 году (традиционный бумажный пакет):
— декларация по форме 3-НДФЛ за 2023 год;
— копия договора с образовательной организацией или ИП;
— копия лицензии на осуществление образовательной деятельности (если ее реквизиты и номер не прописаны в тексте самого договора);
— платежные документы, подтверждающие фактическую оплату (кассовые чеки, платежные поручения, квитанции);
— документы о родстве и очной форме обучения (при оплате за детей, брата, сестру).
🔹 Расходы, понесенные в 2024 и 2025 годах (упрощенный порядок):
— Единственный документ вместо договора, чеков и лицензии: единая Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (форма по КНД 1151158, утв. Приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@).
— Справка выдается образовательной организацией или ИП и заменяет собой весь массив первичных расчетно-платежных документов.
🔹 Автоматический вычет без подачи справки (проактивный режим):
— Если вуз, колледж, автошкола, детский сад или ИП передали сведения об оплате обучения напрямую в налоговые органы в электронном виде, справка загружается непосредственно в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ).
— В этом случае налогоплательщику вообще не требуется прикладывать справку: достаточно акцептовать предзаполненное заявление на упрощенный вычет в ЛК ФЛ в один клик либо указать сумму при заполнении декларации.
💡 Главный вывод
С 2024 года ФНС радикально упростила администрирование вычетов на учебу. За расходы 2024–2025 годов налогоплательщикам больше не нужно сканировать договоры, платежки и лицензии — достаточно запросить в учебном заведении одну стандартизированную справку по форме КНД 1151158. Если же организация уже подключена к электронному обмену с ФНС, вычет оформляется полностью автоматически через Личный кабинет.
⚖ Ссылки
🔹 Информация ФНС России от 13.10.2026 «О документах для получения вычета на обучение»
🔹 подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ (социальные налоговые вычеты на обучение)
🔹 Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ (повышение предельных размеров социальных налоговых вычетов до 150 тыс. и 110 тыс. рублей)
🔹 ст. 221.1 Налогового кодекса РФ (упрощенный порядок получения налоговых вычетов)
🔹 Приказ ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@ «Об утверждении формы справки об оплате образовательных услуг...» (КНД 1151158)
🔹 Федеральный закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»
Просмотры: 7
